Стаття 215. Підакцизні товари та ставки податку

215.1. До підакцизних товарів належать:

спирт етиловий, спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво (крім квасу "живого" бродіння);

{Абзац другий пункту 215.1 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 2245-VIII від 07.12.2017 ; в редакції Закону № 3193-IX від 29.06.2023 }

тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;

тютюнова сировина, тютюнові відходи;

{Пункт 215.1 статті 215 доповнено новим абзацом згідно із Законом № 3173-IX від 29.06.2023 }

рідини, що використовуються в електронних сигаретах;

{Пункт 215.1 статті 215 доповнено новим абзацом згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020 }

пальне, у тому числі товари (продукція), що використовуються як пальне для заправлення транспортних засобів, обладнання або пристроїв з двигунами внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення, з двигунами внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, з двигунами внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом та коди яких згідно з УКТ ЗЕД не зазначені у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 цієї статті (крім газу природного у газоподібному стані за кодом 2711 21 00 00 згідно з УКТ ЗЕД);

{Абзац пункту 215.1 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; в редакції Закону № 909-VIII від 24.12.2015 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 391-IX від 18.12.2019 }

автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли, транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб i більше, транспортні засоби для перевезення вантажів;

{Абзац пункту 215.1 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 }

електрична енергія.

{Пункт 215.1 статті 215 доповнено абзацом згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 }

215.2. Ставки податку та перелік товарів, з яких справляється податок:

215.2.1. ставки податку встановлюються цією статтею і є єдиними на всій території України;

215.2.2. ставки податку встановлюються відповідно до визначень розділу I цього Кодексу:

адвалорні,

специфічні,

адвалорні та специфічні одночасно;

215.2.3. ставки акцизного податку на бензин моторний за кодами згідно з УКТ ЗЕД 2710 12 50 10, 2710 12 50 90, що містить тетраетилсвинець, збільшуються в 1,5 раза.

{Підпункт 215.2.3 пункту 215.2 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 1914-IX від 30.11.2021 ; в редакції Закону № 3553-IX від 16.01.2024 }

215.3. Податок справляється з таких товарів та обчислюється за такими ставками:

215.3.1. спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Одиниця виміру

Ставки податку

2203 00

Пиво із солоду (солодове)

гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту

59,82

2204
(крім 2204 10,
2204 21 06 00,
2204 21 07 00,
2204 21 08 00,
2204 21 09 00,
2204 22 10 00,
2204 29 10 00),
2205 10 10 00,
2205 90 10 00,
2206 00 59 00,
2206 00 89 00

Звичайні (неігристі) вина, сусло виноградне, зброджені напої, фактична міцність яких вища за 1,2 відсотка об’ємних одиниць етилового спирту, але не вища за 15 відсотків об’ємних одиниць етилового спирту, за умови що етиловий спирт, який міститься у готовому продукті, має повністю ферментне (ендогенне) походження

гривень за 1 літр

0,01

2204 10,
2204 21 06 00,
2204 21 07 00,
2204 21 08 00,
2204 21 09 00,
2204 22 10 00,
2204 29 10 00,
2205 10 10 00,
2205 90 10 00,
2206 00 39 00

Вина ігристі та вина газовані, зброджені напої, вина (напої) ароматизовані ігристі (газовані), фактична міцність яких вища за 1,2 відсотка об’ємних одиниць етилового спирту, але не вища за 15 відсотків об’ємних одиниць етилового спирту, за умови що етиловий спирт, який міститься у готовому продукті, має повністю ферментне (ендогенне) походження, які розливаються у пляшки, закорковані спеціальними пробками для таких напоїв типу "гриб", що утримуються на місці за допомогою стяжок або застібок, та/або мають надмірний тиск, спричинений наявністю діоксиду вуглецю у розчині, на рівні не менше 1 бара за температури 20° C

гривень за 1 літр

12,23

2204, 2205, 2206 00 (вина та інші зброджені напої без додання етилового спирту, в іншому місці не зазначені; вина та інші зброджені напої з доданням етилового спирту)

Вина та інші зброджені напої (у тому числі суміші із зброджених напоїв та суміші на основі зброджених напоїв), фактична міцність яких вища за 1,2 відсотка об’ємних одиниць етилового спирту, але не вища за 22 відсотки об’ємних одиниць етилового спирту

гривень за 1 літр

8,42

2204, 2205, 2206 00 (алкогольні напої з доданням або без додання етилового спирту, в іншому місці не зазначені)

Алкогольні напої, фактична міцність яких вища за 22 відсотки об’ємних одиниць етилового спирту, інші суміші із зброджених напоїв та суміші на основі зброджених напоїв

гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту

133,31

2206 00 31 00,
2206 00 51 00,
2206 00 81 00

Сидр і перрі (без додання спирту)

гривень за 1 літр

1,11

2207

Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 відсотків об’ємних одиниць або більше; спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, денатуровані, будь-якої концентрації

гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту

133,31

2208

Спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту менш як 80 відсотків об’ємних одиниць, спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, лікери та інші напої, що містять спирт

гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту

133,31

2103 90 30 00,
2106 90

Тільки продукти із вмістом спирту етилового 8,5 відсотка об’ємних одиниць та більше

гривень за 1 літр 100-відсоткового спирту

177,73;

{Підпункт 215.3.1 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012 , № 713-VII від 19.12.2013 ; із змінами, внесеними згідно із Законами № 1166-VII від 27.03.2014 , № 1621-VII від 31.07.2014 ; в редакції Закону № 909-VIII від 24.12.2015 - зміна щодо ставок акцизного податку на алкогольні напої, що підлягають маркуванню марками акцизного податку, набирає чинності з першого числа третього місяця з дня набрання чинності Законом № 909-VIII від 24.12.2015 ; в редакції Закону № 1791-VIII від 20.12.2016 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 2245-VIII від 07.12.2017 , № 2628-VIII від 23.11.2018 ; в редакції Закону № 1914-IX від 30.11.2021 - зміни щодо ставок акцизного податку на алкогольні напої набирають чинності з 01.03.2022 , в редакції Закону № 3553-IX від 16.01.2024 }

215.3.2. тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Одиниця виміру

Ставка податку

2401

Тютюнова сировина; тютюнові відходи

гривень за 1 кілограм (нетто)*

2836,08

2402 10 00 10

Сигари, включаючи сигари з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну

гривень за 1 кілограм (нетто)*

2836,08

2402 10 00 90

Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну

гривень за 1000 штук

2257,4

2402 20 90 10

Сигарети без фільтра, цигарки

гривень за 1000 штук

2257,4

2402 20 90 20

Сигарети з фільтром

гривень за 1 000 штук

2257,4

2403

Інший тютюн промислового виробництва та замінники тютюну промислового виробництва; "гомогенізований" або "відновлений" тютюн; тютюнові екстракти та есенції

гривень за 1 кілограм (нетто)*

2836,08

2404 11 00 10

Тютюновмісні вироби для електричного нагрівання (ТВЕН) за допомогою підігрівача з електронним управлінням

гривень за 1000 штук

3019,85

2404 11 00 90,
2404 19 10 00

Інші продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн та замінники тютюну, призначені для вдихання без горіння

гривень за 1 кілограм (нетто)*

2836,08

2404 91 90 00

Інші нікотиновмісні продукти для орального застосування

гривень за 1 кілограм (нетто)*

2836,08*

2404 99 00 00

Інші нікотиновмісні продукти, їх замінники

гривень за 1 кілограм (нетто)*

2836,08

* Вагою нетто вважається вага товару (продукції) без урахування ваги будь-якої тари чи упаковки.
* Оподаткування акцизним податком операцій з товарами за кодом 2404 91 90 00 згідно з УКТ ЗЕД здійснюється починаючи з 1 вересня 2024 року;

{Підпункт 215.3.2 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012 , № 1166-VII від 27.03.2014 , № 1621-VII від 31.07.2014 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; в редакції Законів № 909-VIII від 24.12.2015 , № 1791-VIII від 20.12.2016 , № 2245-VIII від 07.12.2017 , № 2628-VIII від 23.11.2018 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020 ; в редакції Закону № 3553-IX від 16.01.2024 }

215.3.2 - 1 . сигарети та цигарки, сигарили:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Одиниця виміру

Ставки податку

2402 20 90 10

Сигарети без фільтра, цигарки

відсотків

12

2402 20 90 20

Сигарети з фільтром

відсотків

12

2402 10 00 90

Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну

відсотків

12";

{Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.2 - 1 згідно із Законом № 2245-VIII від 07.12.2017 ; в редакції Закону № 466-IX від 16.01.2020 }

215.3.3. мінімальне акцизне податкове зобов’язання із сплати акцизного податку з тютюнових виробів:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Одиниця виміру

Ставка податку

2402 20 90 10

Сигарети без фільтра, цигарки

гривень за 1000 штук

3019,85

2402 20 90 20

Сигарети з фільтром

гривень за 1000 штук

3019,85

2402 10 00 90

Сигарили, включаючи сигарили з відрізаними кінцями, з вмістом тютюну

гривень за 1000 штук

3019,85, але не менше 2836,08 гривень за 1 кг нетто";

{Підпункт 215.3.3 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 5503-VI від 20.11.2012 , № 1166-VII від 27.03.2014 , № 1621-VII від 31.07.2014 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; в редакції Законів № 909-VIII від 24.12.2015 , № 1791-VIII від 20.12.2016 , № 2245-VIII від 07.12.2017 , № 2628-VIII від 23.11.2018 , № 466-IX від 16.01.2020 }

215.3.3 - 1 . рідини, що використовуються в електронних сигаретах:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Одиниця виміру

Ставка податку

2404 12 00 10,
2404 19 90 10,
2404 12 00 90,
2404 19 90 90

Рідини, що використовуються в електронних сигаретах, що містяться, зокрема, в картриджах, заправних контейнерах та інших ємностях

гривень за 1 літр

10 000;

{Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.3 - 1 згідно із Законом № 466-IX від 16.01.2020 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 1914-IX від 30.11.2021 ; в редакції Закону № 2139-IX від 15.03.2022 - зміна діє протягом військового та/або надзвичайного стану , в редакції Закону № 3553-IX від 16.01.2024 }

215.3.4. пальне:

Код товару (продукції) згідно з УКТЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТЗЕД

Ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару (продукції)

одиниця виміру (об’єм у літрах, приведених до t 15° C)

ставка

2707 50 00 10
2707 50 00 90

Суміші ароматичних вуглеводнів, з яких 65 об. % або більше (включаючи втрати) переганяються при температурі до 250 °C за методом ISO 3405 (еквівалентним методу ASTM D 86)

євро за 1000 літрів

359

Легкі дистиляти:

2710 12 11 10
2710 12 11 20

для специфічних процесів переробки

євро за 1000 літрів

359

2710 12 11 90
2710 12 15 10
2710 12 15 20
2710 12 15 90

для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарних підкатегоріях 2710 12 11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11 90

євро за 1000 літрів

359

Бензини спеціальні:

2710 12 21 10
2710 12 21 90

уайт-спірит

євро за 1000 літрів

359

2710 12 25 00

інші спеціальні бензини

євро за 1000 літрів

359

Бензини моторні:

2710 12 31 00

бензини авіаційні

євро за 1000 літрів

45,36*

бензини моторні з вмістом свинцю 0,013 г/л або менше:

2710 12 41 11
2710 12 41 12
2710 12 41 13
2710 12 41 31
2710 12 41 32
2710 12 41 33
2710 12 41 91
2710 12 41 92
2710 12 41 93
2710 12 45 01
2710 12 45 02
2710 12 45 09
2710 12 49 01
2710 12 49 02
2710 12 49 09

із вмістом не менш як 5 мас. % біоетанолу або не менш як 5 мас. % етил-трет-бутилового ефіру або їх суміші

євро за 1000 літрів

359

2710 12 41 14
2710 12 41 15
2710 12 41 19
2710 12 41 34
2710 12 41 35
2710 12 41 39
2710 12 41 94
2710 12 41 95
2710 12 41 99
2710 12 45 12
2710 12 45 13
2710 12 45 99
2710 12 49 12
2710 12 49 13
2710 12 49 99

інші бензини

євро за 1000 літрів

359

2710 20 90 00

інші нафтопродукти

євро за 1000 літрів

359

2710 12 50 10
2710 12 50 90

із вмістом свинцю більш як 0,013 г/л

євро за 1000 літрів

359

2710 12 70 00

Паливо для реактивних двигунів

євро за 1000 літрів

45,36*

2710 12 90 00

Інші легкі дистиляти

євро за 1000 літрів

359

Середні дистиляти:

2710 19 11 10
2710 19 11 20
2710 19 11 90

для специфічних процесів переробки

євро за 1000 літрів

359

2710 19 15 10
2710 19 15 20
2710 19 15 90

для хімічних перетворень у процесах, не зазначених у товарній категорії 2710 19 11

євро за 1000 літрів

359

Гас:

2710 19 21 00

паливо для реактивних двигунів

євро за 1000 літрів

33*

2710 19 25 00

інший гас

євро за 1000 літрів

330

2710 19 29 00

Інші середні дистиляти

євро за 1000 літрів

330

2710 19 31 01
2710 19 31 10
2710 19 31 20
2710 19 31 30
2710 19 31 40
2710 19 35 01
2710 19 35 10
2710 19 35 20
2710 19 35 30
2710 19 35 40
2710 19 43 00
2710 19 46 00
2710 19 47 10
2710 19 47 90
2710 19 48 00
2710 20 11 00
2710 20 16 10
2710 20 16 90
2710 20 19 00

Важкі дистиляти (газойль)

євро за 1000 літрів

330

2710 19 62 00
2710 19 66 00
2710 19 67 00
2710 20 32 00
2710 20 38 00

Тільки паливо пічне побутове

євро за 1000 літрів

330

2710 19 51 00

Паливо рідке (мазут) для специфічних процесів переробки

євро за 1000 літрів

330

2710 19 55 00

Паливо рідке (мазут) для хімічних перетворень у процесах, крім зазначених у товарній підкатегорії 2710 19 51 00

євро за 1000 літрів

330

2711 11 00 00

Скраплений газ природний

євро за 1000 літрів

4,95

2711 12 11 00
2711 12 19 00
2711 12 91 00
2711 12 93 00
2711 12 94 00
2711 12 97 00
2711 13 10 00
2711 13 30 00
2711 13 91 00
2711 13 97 00
2711 14 00 00
2711 19 00 00

Скраплений газ (пропан або суміш пропану з бутаном) та інші гази

євро за 1000 літрів

250

2707 10 00 00

Бензол

євро за 1000 літрів

359

2707 20 00 10
2707 20 00 90

Толуол

євро за 1000 літрів

359

2707 30 00 10
2707 30 00 90

Ксилол

євро за 1000 літрів

359

2901 10 00 90

Вуглеводні ациклічні насичені (крім бутану, ізобутану)

євро за 1000 літрів

359

2901 10 00 10

Бутан, ізобутан

євро за 1000 літрів

250

2905 11 00 00

Метанол технічний (метиловий спирт)

євро за 1000 літрів

359

2909 19 10 00
2909 19 90 10
2909 19 90 20
2909 19 90 90

Інші ефіри прості, ефіроспирти, ефірофеноли, ефіроспиртофеноли, пероксиди спиртів, пероксиди простих ефірів, пероксиди кетонів (визначеного або невизначеного хімічного складу) та їх галогеновані, сульфовані, нітровані або нітрозовані похідні, крім диетилового ефіру (код 2909 11 00 00 згідно з УКТЗЕД) Антидетонатори, антиоксиданти, інгібітори смолоутворення, загусники, антикорозійні препарати та інші готові присадки, добавки для нафтопродуктів (включаючи бензин) або для інших рідин, які використовують з тією самою метою, що і нафтопродукти:

євро за 1000 літрів

359

3811 11 10 00
3811 11 90 00
3811 19 00 00

антидетонатори

євро за 1000 літрів

359

3811 90 00 00

Інші

євро за 1000 літрів

359

3826 00 10 00
3826 00 90 00

Біодизель та його суміші (що не містять або містять менш як 70 мас. % нафти або нафтопродуктів, одержаних з бітумінозних порід) на основі моноалкільних складних ефірів жирних кислот

євро за 1000 літрів

250,75

3824 99 92 20

Паливо моторне альтернативне

євро за 1000 літрів

272,4

2710 19 62 00-


2710 19 66 00,
2710 19 67 00,
2710 19 71 00,
2710 19 75 00,
2710 19 99 00,
2710 20 32 00,
2710 20 38 00

Палива рідкі на основі газойлів (дизпаливо), менш як 85 об. % яких, включаючи витрати, переганяється при температурі 350° С (за методом ISO 3405, еквівалентним методу ASTM D 86), крім палива пічного побутового, базових олив та інших мастильних матеріалів, та інших дистилятів, які під час фракційної розгонки за методом ISO 3405 (або аналогічним методом ASTM D 86) при температурі 350° С та атмосферному тиску переганяються не більше 35 об. %

євро за 1000 літрів

359

3814 00 90 90

Тільки розчинники або розріджувачі на основі метанолу; інші готові суміші на основі метанолу

євро за 1000 літрів

359

* До ставки податку застосовується підвищувальний коефіцієнт 10 у разі:

ввезення на митну територію України пального;

реалізації виробником виробленого в Україні пального.

Підвищувальний коефіцієнт 10 не застосовується суб’єктами господарювання, які відповідно до пункту 229.8 статті 229 цього Кодексу видали податковий вексель.

Товари (продукція), що використовуються як пальне для заправлення транспортних засобів, обладнання або пристроїв з двигунами внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення, з двигунами внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням, з двигунами внутрішнього згоряння з кривошипно-шатунним механізмом, коди яких згідно з УКТЗЕД не зазначені у цьому підпункті (крім газу природного у газоподібному стані за кодом 2711 21 00 00 згідно з УКТЗЕД), оподатковуються за ставкою акцизного податку 359 євро за 1000 літрів.

{Підпункт 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 в редакції Закону № 5471-VI від 06.11.2012 ; із змінами, внесеними згідно із Законами № 5503-VI від 20.11.2012 , № 5519-VI від 06.12.2012 ; в редакції Законів № 1166-VII від 27.03.2014 , № 71-VIII від 28.12.2014 , № 909-VIII від 24.12.2015 , № 1791-VIII від 20.12.2016 ; із змінами, внесеними згідно із Законами № 2628-VIII від 23.11.2018 , № 391-IX від 18.12.2019 , № 466-IX від 16.01.2020 , № 786-IX від 14.07.2020 , № 1914-IX від 30.11.2021 ; в редакції Законів № 3553-IX від 16.01.2024 , № 3878-IX від 18.07.2024 }

215.3.5. Моторні транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб і більше, включаючи водія (крім моторних транспортних засобів, зазначених у товарних підкатегоріях 8702 40 00 10, 8702 40 00 90, 8702 90 90 00 згідно з УКТ ЗЕД):

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні)

8702

Моторні транспортні засоби, призначені для перевезення 10 осіб і більше, включаючи водія:

8702 10

- тільки з поршневим двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем):

- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 2500 куб. см:

8702 10 11

- - - нові:

8702 10 11 10

- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 5000 куб. см

0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8702 10 11 30

- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 5000 куб. см

0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8702 10 19

- - - що використовувалися:

8702 10 19 10

- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 5000 куб. см

0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8702 10 19 90

- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 5000 куб. см

0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 2500 куб. см:

8702 10 91 00

- - - нові

0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8702 10 99 00

- - - що використовувалися

0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8702 20

- з поршневим двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем) та електродвигуном в якості двигунів для пересування:

8702 20 10

- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 2500 куб. см:

8702 20 10 10

- - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 5000 куб. см

нові 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна, що використовувалися 0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8702 20 10 90

- - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 5000 куб. см

нові 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна, що використовувалися 0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8702 20 90 00

- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 2500 куб. см

нові 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна, що використовувалися 0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8702 30

- з поршневим двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням та електродвигуном в якості двигунів для пересування:

8702 30 10 00

- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 2800 куб. см

нові 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна, що використовувалися 0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8702 30 90 00

- - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 2800 куб. см

нові 0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна, що використовувалися 0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8702 90

- інші:

- - з поршневим двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням:

- - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 2800 куб. см:

8702 90 11 00

- - - - нові

0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8702 90 19 00

- - - - що використовувалися

0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

- - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 2800 куб. см:

8702 90 31 00

- - - - нові

0,003 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8702 90 39 00

- - - - що використовувалися

0,007 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна.

Ставки податку для транспортних засобів, що використовувалися понад 8 років і відповідають коду 8702 згідно з УКТ ЗЕД, застосовуються з коефіцієнтом 50;

{Підпункт 215.3.5 пункту 215.3 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законами № 713-VII від 19.12.2013 , № 1166-VII від 27.03.2014 , № 1191-VII від 08.04.2014 ; в редакції Законів № 71-VIII від 28.12.2014 , № 1914-IX від 30.11.2021 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 3553-IX від 16.01.2024 }

215.3.5 - 1 . автомобілі легкові та інші моторні транспортні засоби, призначені головним чином для перевезення людей, що відповідають товарній позиції 8703 згідно з УКТ ЗЕД (крім моторних транспортних засобів, зазначених у товарній позиції 8702 згідно з УКТ ЗЕД), включаючи вантажопасажирські автомобілі-фургони, гоночні автомобілі, у тому числі автомобілі, які в установленому законодавством порядку подаються до органів, що здійснюють державну реєстрацію транспортних засобів, для реєстрації або перереєстрації у зв’язку із зміною моделі транспортного засобу, що до переобладнання під час ввезення відповідала товарній позиції 8704 згідно з УКТ ЗЕД, а після переобладнання відповідає товарній позиції 8703 згідно з УКТ ЗЕД:

ставка податку (Ставка) для відповідного транспортного засобу визначається за формулою:

Ставка = Ставка базова х К двигун х К вік ,

де Ставка базова - ставка податку в євро за 1 штуку транспортного засобу:

з двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням та кривошипно-шатунним механізмом з об’ємом циліндрів до 3000 куб. сантиметрів (включно) - 50,0;

з двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням та кривошипно-шатунним механізмом з об’ємом циліндрів понад 3000 куб. сантиметрів - 100,0;

з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем) з об’ємом циліндрів до 3500 куб. сантиметрів (включно) - 75,0;

з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем) з об’ємом циліндрів понад 3500 куб. сантиметрів - 150,0;

К двигун - коефіцієнт, що визначається діленням об’єму циліндрів двигуна внутрішнього згоряння відповідного транспортного засобу в куб. сантиметрах на 1000 куб. сантиметрів;

К вік - коефіцієнт, що дорівнює кількості повних календарних років з року, наступного за роком виробництва відповідного транспортного засобу, до року визначення ставки податку (для нових транспортних засобів та транспортних засобів, що використовувалися до одного повного календарного року, коефіцієнт дорівнює 1, а для транспортних засобів, що використовувалися понад п’ятнадцять повних календарних років, коефіцієнт дорівнює 15).

Ставка податку для транспортних засобів, зазначених у товарних підкатегоріях 8703 80 10 10, 8703 80 90 10 згідно з УКТ ЗЕД, оснащених виключно електричними двигунами (одним чи кількома), встановлюється у розмірі 1 євро за 1 кіловат-годину ємності електричного акумулятора таких транспортних засобів.

{Абзац одинадцятий підпункту 215.3.5 - 1 пункту 215.3 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 1914-IX від 30.11.2021 }

Ставка податку для транспортних засобів, зазначених у товарних підкатегоріях 8703 10 18 00 (для транспортних засобів, що приводяться в рух тільки електричним двигуном, одним або кількома), 8703 80 10 90, 8703 80 90 90, 8703 90 00 00 згідно з УКТ ЗЕД, встановлюється у розмірі 100 євро за 1 штуку.

{Абзац дванадцятий підпункту 215.3.5 - 1 пункту 215.3 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 1914-IX від 30.11.2021 }

{Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.5 - 1 згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 1797-VIII від 21.12.2016 ; в редакції Закону № 2611-VIII від 08.11.2018 }

215.3.5 - 2 . моторні транспортні засоби для перевезення вантажів:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні)

8704

Моторні транспортні засоби для перевезення вантажів:

8704 10

- автомобілі-самоскиди, призначені для використання на бездоріжжі:

8704 10 10

- - з двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем) або з двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням:

8704 10 10 10

- - - вантажопідйомністю понад 75 т

0,016 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 10 10 90

- - - інші

0,016 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 10 90

- - інші:

8704 10 90 10

- - - автомобілі-самоскиди масою до 5 т

0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 10 90 90

- - - інші

0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

- інші, тільки з поршневим двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем):

8704 21

- - з повною масою транспортного засобу не більш як 5 т:

- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 2500 куб. см:

8704 21 31 00

- - - - - нові

0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 21 39 00

- - - - - що використовувалися

0,02 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 2500 куб. см:

8704 21 91 00

- - - - - нові

0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 21 99 00

- - - - - що використовувалися

0,02 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 22

- - з повною масою транспортного засобу понад 5 т, але не більш як 20 т:

8704 22 91 00

- - - - нові

0,013 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 22 99 00

- - - - що використовувалися

0,026 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 23

- - з повною масою транспортного засобу понад 20 т:

8704 23 91 00

- - - - нові

0,016 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 23 99 00

- - - - що використовувалися

0,033 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

- інші, тільки з поршневим двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням:

8704 31

- - з повною масою транспортного засобу не більш як 5 т:

- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 2800 куб. см:

8704 31 31 00

- - - - - нові

0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 31 39 00

- - - - - що використовувалися

0,02 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 2800 куб. см:

8704 31 91 00

- - - - - нові

0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 31 99 00

- - - - - що використовувалися

0,02 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 32

- - з повною масою транспортного засобу понад 5 т:

8704 32 91 00

- - - - нові

0,013 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 32 99 00

- - - - що використовувалися

0,026 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

- інші, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння із запалюванням від стиснення (дизелем або напівдизелем) і електродвигуном в якості двигунів для пересування:

8704 41

- - з повною масою транспортного засобу не більш як 5 т:

- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 2500 куб. см:

8704 41 31 00

- - - - - нові

0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 41 39 00

- - - - - що використовувалися

0,02 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 2500 куб. см:

8704 41 91 00

- - - - - нові

0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 41 99 00

- - - - - що використовувалися

0,02 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 42

- - з повною масою транспортного засобу понад 5 т, але не більш як 20 т:

8704 42 91 00

- - - - нові

0,013 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 42 99 00

- - - - що використовувалися

0,026 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 43

- - з повною масою транспортного засобу понад 20 т:

8704 43 91 00

- - - - нові

0,016 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 43 99 00

- - - - що використовувалися

0,033 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

- інші, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння з іскровим запалюванням та з зворотно-поступальним рухом поршня і електродвигуном в якості двигунів для пересування:

8704 51

- - з повною масою транспортного засобу не більш як 5 т:

- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 2800 куб. см:

8704 51 31 00

- - - - - нові

0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 51 39 00

- - - - - що використовувалися

0,02 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

- - - - з робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 2800 куб. см:

8704 51 91 00

- - - - - нові

0,01 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 51 99 00

- - - - - що використовувалися

0,02 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 52

- - з повною масою транспортного засобу понад 5 т:

8704 52 91 00

- - - - нові

0,013 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8704 52 99 00

- - - - що використовувалися

0,026 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна.

Ставки податку для транспортних засобів, що відповідають товарній позиції 8704 згідно з УКТ ЗЕД, застосовуються для автомобілів, що використовувалися від 5 до 8 років, з коефіцієнтом 40, для автомобілів, що використовувалися понад 8 років, - з коефіцієнтом 50.

{Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.5 - 2 згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; в редакції Закону № 3553-IX від 16.01.2024 }

215.3.6. кузови для автомобілів, зазначених у товарній позиції згідно з УКТ ЗЕД 8703:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні)

8707

Кузови (включаючи кабіни) для моторних транспортних засобів товарних позицій 8701-8705:

8707 10

- кузови для моторних транспортних засобів товарної позиції 8703:

8707 10 10

- - для промислового складення:

8707 10 10 10

- - - укомплектовані

218 євро за 1 штуку

8707 10 10 20

- - - не укомплектовані

218 євро за 1 штуку

8707 10 90

- - інші:

8707 10 90 10

- - - що використовувалися п'ять років або менше

872 євро за 1 штуку

8707 10 90 20

- - - що використовувалися понад п'ять років

872 євро за 1 штуку

8707 10 90 90

- - - інші

872 євро за 1 штуку

{Підпункт 215.3.6 пункту 215.3 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 1166-VII від 27.03.2014 }

215.3.7. мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним двигуном, з колясками або без них:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні)

8711 10 00 00

Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним двигуном, з колясками або без них, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння та робочим об’ємом циліндрів двигуна не більш як 50 куб. см

0,062 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8711 20

Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним двигуном, з колясками або без них, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння та робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 50 куб. см, але не більш як 250 куб. см:

0,062 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8711 30

Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним двигуном, з колясками або без них, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння та робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 250 куб. см, але не більш як 500 куб. см:

0,062 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8711 40 00 00

Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним двигуном, з колясками або без них, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння та робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 500 куб. см, але не більш як 800 куб. см

0,443 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8711 50 00 00

Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним двигуном, з колясками або без них, з поршневим двигуном внутрішнього згоряння та робочим об’ємом циліндрів двигуна понад 800 куб. см

0,447 євро за 1 куб. см об’єму циліндрів двигуна

8711 60

Мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з колясками або без них, з електричним двигуном для пересування

22 євро за 1 штуку

8711 90 00 00

Інші мотоцикли (включаючи мопеди) та велосипеди з допоміжним двигуном, з колясками або без них; коляски

22 євро за 1 штуку

{Підпункт 215.3.7 пункту 215.3 статті 215 в редакції Законів № 1166-VII від 27.03.2014 , № 71-VIII від 28.12.2014 , № 1797-VIII від 21.12.2016 , № 1914-IX від 30.11.2021 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 3553-IX від 16.01.2024 }

215.3.8. причепи та напівпричепи для тимчасового проживання у кемпінгах, типу причіпних будиночків:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Ставка податку у твердій сумі з одиниці реалізованого товару (продукції) (специфічні)

8716 10 98 00

причепи та напівпричепи для тимчасового проживання у кемпінгах, типу причіпних будиночків масою понад 3500 кг, крім тих, що складаються

109 євро за 1 штуку

{Підпункт 215.3.8 пункту 215.3 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 1914-IX від 30.11.2021 }

215.3.9. електрична енергія:

Код товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Опис товару (продукції) згідно з УКТ ЗЕД

Одиниця виміру

Ставки податку (адвалорна)

2716 00 00 00

Електроенергія

відсотків

3,2;

{Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.9 згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 }

215.3.10. Для пива, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, реалізованих відповідно до підпунктів 213.1.9 і 213.1.14 пункту 213.1 статті 213 цього Кодексу, ставка податку становить 5 відсотків.

{Пункт 215.3 статті 215 доповнено підпунктом 215.3.10 згідно із Законом № 71-VIII від 28.12.2014 ; в редакції Закону № 909-VIII від 24.12.2015 ; із змінами, внесеними згідно із Законом № 1791-VIII від 20.12.2016 ; в редакції Закону № 1914-IX від 30.11.2021 }

{Пункт 215.3 статті 215 із змінами, внесеними згідно із Законом № 3609-VI від 07.07.2011 ; в редакції Закону № 4235-VI від 22.12.2011 }