Скільки коштує ФОП у 2026 році: розрахунок податків, внесків та операційних витрат

Бюджет України має великий дефіцит, тому державні органи кинули всі сили на пошук шляхів для його поповнення, одним із таких шляхів є виведення бізнесу з тіні, особливо малого. Ледь не щодня Верховна Рада України та Кабінет Міністрів України приймають нові закони та підзаконні нормативно-правові акти направлені на виведення бізнесу з тіні. Приймаються закони про притягнення до відповідальності так званих дропів, про контроль доходів через цифрові платформи тощо.

Ви, напевно, вже помітили, що дедалі частіше, коли замовляєте товари в інтернеті, продавець для проведення розрахунків почав використовувати не особисту банківську карту, а розрахунковий рахунок ФОП.

У цій статті ми проведемо аналіз податкового навантаження та інших обов’язкових витрат, з якими стикається дрібний ФОП у 2026 році, що працює легально. Тому якщо ви тільки вирішили розпочати власну справу або вже маєте її, однак працюєте не зовсім «у білу», ця стаття буде цікавою для вас.

Легальна робота невеликого підприємця у 2026 році передбачає щонайменше планування податків і соціального внеску, а залежно від способу роботи – витрат на фіскалізацію розрахунків, банківські послуги та облік.

Термін «дрібний ФОП» у цій статті використовується описово та стосується платників єдиного податку 1-3 групи (крім платників ПДВ). Сам собою невеликий заробіток не створює окремого пільгового податкового режиму. Визначальними є обрана система оподаткування, група, вид діяльності, коло замовників і наявність законних підстав для звільнення від конкретного платежу.

Загальний обов’язок сплачувати податки і збори у встановлені строки та у визначених розмірах закріплений у підпункті 16.1.4 пункту 16.1 статті 16 Податкового кодексу України (далі – ПК України). Главою 1 розділу XIV ПК України регламентовані підстави застосування спрощеної системи оподаткування.

Користуйтеся консультацією: ФОП під прицілом фінмоніторингу: коли банк бачить не бізнес, а схему

Спрощена система оподаткування, обліку та звітності – особливий механізм справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і зборів, визначених пунктом 297.1 статті 297 ПК України, на сплату єдиного податку з одночасним веденням спрощеного обліку та звітності.

ФОП може самостійно обрати спрощену систему оподаткування, якщо він відповідає вимогам, встановленим главою 1 розділу XIV ПК України.

Вибір групи платників єдиного податку передусім залежить від того, яким критеріям буде відповідати ваш ФОП. Нижче в таблиці наведені критерії:

Нижче наведено податки, збори та інші платежі, які має сплачувати дрібний ФОП. Наведений бюджет стосується ФОП без працівників на першій, другій або третій групі без ПДВ.

Користуйтеся консультацією: Дохід ФОП як обʼєкт спільної сумісної власності: судова практика та проблеми доказування

Єдиний податок

База та ставки єдиного податку встановлені пп. 293.1–293.3 ПК України:

• для першої групи місцева рада визначає ставку податку в межах 10% прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що станом на 2026 становить 332,80 грн на місяць.
• для другої – в межах 20% мінімальної зарплати, що становить 1 729,40 грн на місяць.
• для третьої – 5% доходу. Відсотки на третій групі обчислюються з доходу за статтею 292 ПК України, а не з прибутку після господарських витрат.

Звертаємо увагу, що під час розрахунків податків розміри прожиткового мінімуму для працездатних осіб та мінімальної зарплати беруться станом на 1 січня звітного року.

Платники першої та другої груп сплачують єдиний податок шляхом здійснення авансового внеску, цей внесок сплачують не пізніше від 20 числа включно поточного місяця. Єдиний податок третьої групи сплачують протягом десяти календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації.

Для першої та другої груп без найманих працівників пункт 295.5 ПК України передбачає звільнення від єдиного податку на один календарний місяць відпустки на рік та на період хвороби тривалістю 30 і більше календарних днів за належного підтвердження.

Користуйтеся консультацією: Чи потрібна ФОП печатка у 2026 році: правила застосування, роз'яснення ДПС та відповіді на головні запитання

Військовий збір

Для ФОП на спрощеній системі обов’язок сплачувати військовий збір випливає з пункту 16¹ підрозділу 10 розділу XX ПК України.

Підпункт 2 підпункту 1.3 встановлює для першої та другої групи ставку у розмірі 10 % розміру мінімальної заробітної плати, що у 2026 році становить – 864,70 грн в місяць. Для третьої групи підпункт 3 підпункту 1.3 передбачає військовий збір у розмірі 1 % від доходу.

Перша й друга групи сплачують військовий збір авансом не пізніше від 20 числа включно поточного місяця, третя – протягом десяти календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації.

Користуйтеся консультацією: Мобілізований ФОП можне не припиняти бізнес, не платити податки і не подавати звітність

ЄСВ

Сплата єдиного соціального внеску (далі – ЄСВ) регулюється окремим Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування». Це страховий внесок, який відповідно згаданого закону не входить до системи оподаткування.

Для спрощенців базу ЄСВ визначає пункт 3 частини 1 статті 7 згаданого закону, відповідно до якого підприємець обирає її самостійно в установлених межах, але внесок не може бути меншим за мінімальний страховий внесок, тобто щонайменше 22% від мінімальної заробітної плати. Отже, мінімальна сума у 2026 році: 8 647 × 22% = 1 902,34 грн.

ФОП сплачують внесок за календарний квартал до 20 числа наступного місяця.

Звертаємо увагу, що ФОП, який отримує пенсію за віком або за вислугу років звільнений від сплати ЄСВ за себе.

Таким чином, дрібний ФОП, залежно від обраної групи, сплачує такі обов’язкові платежі:

*У таблиці використано максимальні ставки єдиного податку для першої та другої груп, мінімальний ЄСВ і відсутність пільг. Річний розрахунок передбачає перебування на відповідній групі всі 12 місяців.

Це авторські розрахунки на основі наведених норм та ставок, встановлених чинним законодавством. Вони не включають банківські комісії, платне програмне забезпечення, персонал, оренду та інші витрати бізнесу, зокрема такі як ліцензування, якщо ви, наприклад, будете здійснювати продаж підакцизних товарів.

Водночас, окрім сплати податків та соціального внеску, існують платежі, яких також не вдасться уникнути, якщо працювати легально.

Користуйтеся консультацією: Чи може ФОП на ЄП отримувати виплати від YouTube у 2026 році та який потрібен КВЕД: аналіз роз'яснення ДПСУ

РРО та ПРРО

Застосування кас регулює Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

Пунктом 1 статті 3 вищеназваного закону встановлено, що суб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням електронних платіжних засобів, платіжних чеків, жетонів тощо) під час продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з приймання готівки для виконання платіжної операції, зобов’язані проводити розрахункові операції на повну суму покупки (надання послуги) через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи реєстратори розрахункових операцій або через зареєстровані фіскальним сервером контролювального органу програмні реєстратори розрахункових операцій зі створенням у паперовій та/або електронній формі відповідних розрахункових документів, що підтверджують виконання розрахункових операцій, або у випадках, передбачених цим законом, із застосуванням зареєстрованих у встановленому порядку розрахункових книжок.

Закон не встановлює для кожного ФОП універсальної щомісячної «плати за касу». Можна користуватися безкоштовним ПРРО ДПС. Комерційні сервіси оплачуються за договором: на дату підготовки статті Checkbox пропонує 249 грн на місяць із ПДВ, а «Вчасно.Каса» — тарифи 249 та 349 грн на місяць за касу залежно від обраного пакета.

Наголошуємо, що п. 296.10 ПК України звільняє платників першої групи від застосування РРО/ПРРО.

Користуйтеся консультацією: Мінімальна орендна плата за нерухомість: чи зобов’язаний ФОП її застосовувати

Рахунок, еквайринг і перекази

Юридичну природу банківської комісії чітко визначає ч. 4 ст. 1068 Цивільного кодексу України.

Розмір банківських витрат залежить від обраного продукту та договору. Окремо порівнюються абонплата, гривневі платежі за IBAN, перекази на особистий рахунок, зняття готівки, валютні операції та еквайринг.

Наприклад, на дату підготовки статті mono пропонує обслуговування рахунку ФОП і гривневі перекази за IBAN за 0 грн. «Термінал у телефоні» коштує 1,3% суми оплати без орендної плати, в той час, як стандартний інтернет-еквайринг коштує – 1,3% для українських карток і 2% для іноземних.

Наголошуємо, що комісія нараховується на операції, проведені через відповідний еквайринг. Прямий переказ на IBAN є іншим способом оплати.

Підсумовуючи, наведемо приклад розрахунку щомісячних витрат для ФОП другої групи без працівників і пільг, який застосовує максимальну місцеву ставку податку, сплачує мінімальний ЄСВ, користується ПРРО за 249 грн на місяць та безкоштовним банківським рахунком, якому через термінал у телефоні проходить 50 000 грн оплат на місяць за комісією 1,3%:

Воднораз підприємець може точно оцінити вартість легальної роботи лише після перевірки дозволеної групи, місцевої ставки податку, пільг з ЄСВ, способів приймання коштів і тарифів своїх договорів.

Працювати легально означає враховувати податки та інші обов’язкові платежі у фінансовому плануванні власної справи. Для дрібного підприємця ці витрати можуть бути відчутними, тому важливо правильно обрати систему оподаткування та користуватися передбаченими законом пільгами. Водночас своєчасна та в повному обсязі сплата належних податків і зборів є внеском кожного підприємця у фінансову стійкість держави, забезпечення її обороноздатності та виконання соціальних зобов’язань. Саме такої відповідальності й послідовної підтримки потребує Україна в умовах сьогодення. Навіть невеликий бізнес, який працює прозоро та сумлінно виконує свої обов’язки, робить свій внесок у спільну здатність вистояти й відновлювати країну.

Автор консультації: Олександр Федорко,

адвокат Dynasty Law & Investment

Джерело: ЮП