«ПАЛИВНИЙ» АКЦИЗ від «А» до «Я» - в 2023! Проект №10016-д - зміни з 1.11.2023. Закон №3219-IX. Оптова + роздрібна торгівля. Переміщення. Зберігання. Власне споживання. Нова Акцизна накладна АН/РК. УКТЗЕД. ЄРАН. Декларація. Звітність. Акцизні склади. Витратоміри та рівноміри. Обіг, залишки пального. ЛІЦЕНЗУВАННЯ! Ліцензії (старі, нові): скільки треба. Зміна даних. ШТРАФИ. Друга хвиля МАСОВИХ ПЕРЕВІРОК. КОНТРОЛЬНІ ЗАКУПКИ!

«ПАЛИВНИЙ» АКЦИЗ - від «А» до «Я»!

Оптова + роздрібна торгівля. Облік. Переміщення. Зберігання. Обіг, залишки.
Акцизні накладні (АН/РК). Звітність. Перевірки. Адміністрування. Ліцензування.

ОСІННІ ЗМІНИ! ЗАКОН УКРАЇНИ № 3219-IX - вплив на діяльність із пальним!
• Проект №10016-д - зміни з 1.11.2023. Документальні планові перевірки. Розширення підстав. Критерії включення.
• Закон № 3219-IX. Відновлення строків (перевірки, відповідальність…). Перевірки. Строки давності.
• Штрафні санкції + Пені + ППР + Самостійні сплати (погодження) + Кримінальна відповідальність. Донараховані податки.

ПОДАТКОВІ + ОБЛІКОВІ НЮАНСИ! Воєнні зміни. Держ.регулювання. Адміністрування по об’єктам.
• ПДВ 20%, Акциз 213,50 ЄВРО! Перехідні операції. ЗБІЛЬШЕННЯ АКЦИЗУ: + 25% щорічно * 4 роки.
• Операції з паливом. «Пальне». «Реалізація». • Суміші: підакцизні + безакцизні. Зміни хім. складу. • Зміна УКТЗЕД.
• Акцизна накладна (АН) та Розрахунок коригування (РК). Специфіка з 1.08.2023. Зміна форми, порядку заповнення.
Акцизні накладні (АН/РК). Складання АН/РК. Реєстрація. Коди операцій. Зведені АН. Коригування. ЄРАН. Звітність.
• Втрати. Нестачі пального. • Передача / Відчуження / Вилучення пального (в т.ч. примусове) для потреб оборони.

ОПТОВА та РОЗДРІБНА ТОРГІВЛЯ. Переміщення. ВЛАСНЕ СПОЖИВАННЯ. Зберігання. Облік пального.
• СЕАРП та СЕ. Оn-line режим. Ел.документи. Обсяги обігу. Залишки. Співставлення показників. Заявка на переміщення.
• Акцизні склади (АС). Їх реєстрація. Звітність. Розпорядники АС. Пересувний АС. Резервуари (+ порожні). Оренда АС.
Адміністрування по об’єктам - «акцизним складам» (в т.ч. в районах бойових дій, тимчасово окупованих територіях).
• Витратоміри та рівноміри. З’єднані ємності. Вимоги. (НЕ)обладнання та (НЕ)реєстрація. Повірки. Ведення ЄДР.
• Ліцензування. Виробництво. Оптовий, Роздрібний продаж. Зберігання. Ліцензії (старі, нові): скільки треба. Зміна даних.

ПЕРЕВІРКИ ДПС, Держпродспоживслужби. ШТРАФИ: 500.000 - 1.000.000 - 2.000.000 грн.! Конфіскація.
• Фактичні перевірки: РРО, Ціна, Розрахунки, Ліцензії. • Відповідальність. • Суд. практика (на користь ДПС, платників).
• МАСОВІ ПЕРЕВІРКИ: ліцензії, лічильники, РРО, каса, наймані працівники, КОНТРОЛЬНІ ЗАКУПКИ!
• АНУЛЮВАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ (опт., роздріб, зберігання) за результатами фактичних перевірок - МАСОВЕ!

27 жовтня, Київ, зал + ВЕБІНАР (9.30-17.30)

Детально: https://dku.in.ua/EXCISE
Реєстрація: (067) 506-80-61 Viber (095) 271 45 90

ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:

ПОТОПАЛЬСЬКА Тетяна

! ПРАКТИК ! Експерт-аналітик з питань оподаткування. Спікер семінарів Ділового Клубу.
Член Експертної ради з питань підготовки узагальнюючих податкових консультацій при Міністерстві фінансів України.
Член чисельних робочих груп з питань оподаткування Державної податкової служби України,
Міністерства фінансів України, комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики,
з досвідом роботи радником з питань оподаткування.

ПРОГРАМА СЕМІНАРУ:

Масові перевірки АЗС. Масове позбавлення ліцензій!

Блок 1. ОСІННІ ЗМІНИ. ЗАКОН УКРАЇНИ № 3219-IX - вплив на діяльність із пальним.

1. Контрольно-перевірочні заходи посилюються!

2. АНУЛЮВАННЯ ДПС ЛІЦЕНЗІЙ на діяльність з пальним ВСІХ (опт., роздріб, зберігання) за результатами фактичних перевірок - МАСОВЕ!

• З 2 по 6 жовтня анульовано 53 ліцензії на роздрібну торгівлю пальним!

3. МАСОВІ ПЕРЕВІРКИ АЗС та ІНШИХ ОБ’ЄКТІВ роздрібної торгівлі пальним
(у т.ч. міні-НПЗ, АЗС блочного, контейнерного та модульного типів, відповідно до переліків № 5 та № 8...):

• Наявність ліцензії на роздрібну торгівлю пальним на місце торгівлі;
• Наявність зареєстрованих рівнемірів та витратомірів – лічильників;
• Реєстрація РРО;
• Реєстрація акцизного складу;
• Дотримання касової дисципліни;
• Оформлення найманих працівників;
• Надання звітності та інших вимог, в тому числі провести КОНТРОЛЬНІ ЗАКУПКИ!

* Відмова в доступі до проведення перевірки без законодавчих підстав - підстава для анулювання ліцензії (Закон № 481).

4. Фактичні перевірки ліцензіатів пального - новітня практика проведення.

5. Методика проведення перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати акцизного податку з реалізації пального.

• Які документи підлягають перевірці?

6. Проект Закону №10016-д - зміни з 01.11.2023 р.:

• Відновлення документальних планових перевірок для всіх.
• Розширення підстав для їх проведення.
• Критерії включення до плану документальних перевірок:
  - податкове навантаження по ПДВ / прибутку менше на 50% по галузі;
  - дебіторська заборгованість перевищує кредиторську більше ніж у 2 рази;
  - зарплата менше середньої по підприємствам галузі у регіоні...

7. ЗАКОН № 3219-IX.

• Відновлення перебігу строків в частині адміністрування акцизного податку. Перевірки. Відповідальність…
• Відновлення ПЕРЕВІРОК по податковим питанням.
  Відновлення документальних перевірок (виробництво та/або реалізація пального).
  Які платники не підпадуть під контрольно-перевірочні заходи?
• ПРОВЕДЕННЯ ПЕРЕВІРОК (особливості під час дії воєнного стану):
  Документальні планові перевірки ДПС платників, що здійснюють діяльність у сфері виробництва та/або реалізації пального.
  Формування та внесення змін до плану-графіка проведення документальних планових перевірок.
  Змінені терміни початку проведення перевірок.
  Фактичні перевірки.
• Строки давності.
  Особливості обрахунку строків давності щодо документальних планових і позапланових перевірок (виробництво та/або реалізація пального).
  Особливості обрахунку відліку строків зберігання документів.

8. Сплата донарахованих податків за рішенням контролюючого органу після 01.08.2023:

• Застосування штрафних санкцій та пені.
• Преференції та недоліки.
• ППР + Самостійні сплати (погодження) + Штрафні санкції + Кримінальна відповідальність по значним сумам.

9. Нові регуляції щодо акцизних складів на окупованих територіях та в зонах бойових дій.

• Зміни до підтвердження НЕ/можливості виконання платником податків податкових обов'язків по акцизному податку з реалізації пального (наказ МФУ від 29.07.2022 №225).
• Що робити платникам податків?

10. Акцизні накладні.

• Специфіка.

11. Оновлення форм: акцизної декларації, акцизної накладної та інших акцизних документів - вже з 01.12.2023!

Блок 2. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК З РЕАЛІЗАЦІЇ ПАЛЬНОГО - від Реєстрації до Реалізації (в умовах воєнного стану).

12. ВІДНОВЛЕННЯ СТАВОК ПДВ та Акцизного податку!

• Акциз - 213,50 євро за 1.000 літрів (відповідно до пп. 215.3.4 ПКУ). Скасування пільг: «0» → € 0, € 52, € 100 → € 213,50.
• ПДВ - 20% на всі види пального.
• ПЕРЕХІДНІ ОПЕРАЦІЇ - як враховувати? Особливості адміністрування.

13. НОВІ ФОРМИ ДОКУМЕНТІВ + нові Порядки їх заповнення!

• Акцизна накладна (АН) та Розрахунок коригування (РК) - специфіка з 1.08.2023.
• Заява про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального... та/або акцизних складів.
• Заявка на поповнення (коригування) залишку пального/заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового.
• Нові Порядки заповнення АН/РК, заявки на поповнення (коригування) залишку пального... Наказ МінФіну №55.
• Податкова накладна (ПН) та розрахунок коригування (РК) до неї.

14. Відновлення термінів для:

• Реєстрації акцизних накладних (АН);
• Штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію / нереєстрацію АН.

15. Аналіз законодавтства та змін до нього:

• Закони: №481, №2118-IX, №2120-IX, №2142-IX, №2173-IX, №2260, №2618, №3219...
• Постанови КМУ №408, №545, №1159, №686, №715, №365...
• Накази МінФіну №248, №262, №188, №189, №729, №747, №151, № 225. Інфолист ДПС № 14...
• Проект Закону № 8401 «Про внесення змін до ПКУ та інших законів щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану».

16. Проект Закону - ЗБІЛЬШЕННЯ СТАВОК АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ.

• + 25% кожен рік протягом 4 років!
• Євроінтеграція. Збільшення ставок акцизу до рівня країн Європи. Коли?

17. Повірки. Постанова КМУ № 412.

• Повірки. Засоби вимірювальної техніки (ЗВТ) - повернення обов’язкової повірки лічильників.
• Фактичні перевірки дозволені. Засоби вимірювальною техніки - елемент СЕА РП. Розпорядники акцизних складів - зробіть повірку.

18. ЗМІНА КОДІВ УКТ ЗЕД по пальному.

• Дії при зазначені у ПН/РК коду товару згідно з УКТ ЗЕД у зв’язку із застосуванням нової версії кодів товарів.
• Позиція ДПС щодо заповнення податкової накладної по зміні кодів при здійснення операцій (Інфолист № 14):
• Постачання товару, придбаного на митній території України або ввезеного на митну територію України до/з 01.01.2023.

19. «Акцизні склади» - ЗРУЙНОВАНІ. Втрата «підакцизного товару» пального під час війни.

• Податкові зобов'язання.
• Облік пального. Податкові та облікові особливості.
• Списання втраченого акцизного товару. Документальне оформлення.
• Особливості підтвердження форс-мажору від ТТП.

20. Передача / Відчуження / Вилучення пального (в т.ч. примусове) для потреб оборони України.

• Чи є реалізацією пального?
• Умови для не нарахування акцизного податку.
• Різні операції з фізичної передачі (відпуску, відвантаження, вилучення) пального на потреби оборони України.
• Податкове зобов'язання по операціям з фізичної передачі (відпуску, відвантаження) пального на потреби оборони України.

21. Переміщення пального у період воєнного стану.

• Який документ має бути оформлений.
• Хто та коли заповнює заявку на переміщення пального.
• Роз’яснення ДПС України.

22. Адміністрування пального - особливості.

• По об’єктам оподаткування - «акцизним складам», що знаходяться / знаходились в районах проведення бойових дій або ТОК.

23. Використання програмних РРО при оптовій та/або роздрібній торгівлі пальним забороняється.

24. ЄРАН. Єдиний реєстр Акцизних накладних (АН) в період воєнного стану.

• Операції з паливом. Особливості складання АН під час воєнного стану.
• Акцизна Накладна та розрахунок до неї! Порядок складання!
• Реєстрація Акцизних накладних (АН) та Розрахунків коригування (РК) – відстрочення, відновлення. Встановлені терміни.
• Особливості кодування АН в умовах війни – коди для особливих операцій (списання втраченого пального, передача ЗСУ, теробороні, інш.).

25. ДЕКЛАРАЦІЯ. Податкові показники. Облік АН, РК та Заявок у період воєнного стану.

• Позиція ДПСУ. На які документи щодо реалізації орієнтуватися.
• Документальне підтвердження податкових показників (в т.ч. при втраті первинних документів).

26. ЗВІТНІСТЬ з акцизного податку.

• Особливості складання при зміні ставок та в період воєнного стану.
• НЕзвітування. Неможливість звітування.
• НЕсплата податків.
• Які види відповідальності поновлено з 27.05.2022.

27. ЛІЦЕНЗУВАННЯ діяльності з пальним:

• СТАРІ ЛІЦЕНЗІЇ.
  Випадки подовження терміну дії ліцензії на період воєнного стану.
  Внесення змін до ліцензій по пальному, отримання а анулювання ліцензій у воєнний час.
  Коли та які дії необхідно здійснити дії у пост воєнний час.
  Коли виникає обов’язок по сплаті чергового платежу.
• НОВІ ЛІЦЕНЗІЇ.
  Коли потрібно отримувати. Позиція ДПС.

28. Інші зміни по акцизному податку:

• Роздрібний акциз. Продаж на АЗС тютюнових виробів та алкоголю. Особливості оподаткування з травня 2022р.
• Електроенергія.

29. НЕ можливість виконання податкового зобов’язання платниками податку акцизного з реалізації пального.

• Особливості щодо акцизу з реалізації пального.
• Наказ Мінфіну від 29.07.2022 № 225.

Блок 3. АКЦИЗНА НАКЛАДНА (АН). ДЕКЛАРАЦІЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ. Звітність.

30. Форма та Порядок складання Акцизної накладної (АН) та Розрахунку коригування (РК) до неї!

• Коди операцій. Умови оподаткування. Напрями використання в акцизній накладній!

31. Підакцизні склади: які і коли відображаються в акцизній накладній.

32. Складання АН/РК.

• Коли, ким та в якій кількості примірників складається.
• Підприємства роздрібної торгівлі можуть самостійно обирати спосіб складання АН у разі відпуску через колонки (щоденну / зведену).
• Кількість примірників акцизної накладної при заправці транспорту на АЗС по карткам.
• Коли акцизна накладна складається в 1 примірнику? А коли складається в 2-х примірниках?
• Чи потрібно виписувати акцизну накладну на заправку кожного свого автомобіля.
• Особливості складання акцизних накладних для різних типів операцій з пальним (імпорт, експорт, зберігання іншим особам...).
• Особливості складання акцизних накладних у роздрібній торгівлі (облікова різниця)!
• Як виписувати акцизну накладну, коли покупець не є платником акцизного збору.
• Як виписувати акцизну накладну, якщо заправляєш паливом підрядників.
• Як виписувати акцизну накладну, якщо транспортний засіб за 1 день перевозить паливо різним покупцям.
• Воєнні особливості складання АН:
  - втрата пального (бойові дії, форс-мажор); - передача ЗСУ (та іншим на потреби оборони).

33. Реквізити. Додаткові обов’язкові реквізити.

• Ознака для зведених акцизних накладних.
• Ознака щодо реалізації пального у паливний бак транспортного засобу платника через паливороздавальну або оливороздавальну колонки з акцизного складу, який не є місцем роздрібної торгівлі пальним.
• Ознака щодо реалізації пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, або пристрою.
• Уточнено кількість та види ознак для АН для полегшення обліку та систематизації використаних обсягів пального.

34. Зведені АН.

• Як і коли використовувати зведену акцизну накладну. Визначено випадки, у яких складаються зведені АН.
• Змінено термін для їх реєстрації.

35. Реєстрація.

• Різні терміни реєстрації акцизних накладних для різних типів операцій з пальним.

36. Розрахунок коригування (РК).

• Порядок заповнення РК до АН у разі зміни обсягу реалізованого пального/спирту.
• Надано можливість складення РК до АН, для виправлення помилкових реквізитів отримувача.

37. Як працює механізм заявки на поповнення обсягу залишку пального.

• Як це пов’язано з реєстрацією акцизної накладної.

38. Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію / не реєстрацію акцизних накладних та РК до АН. ШТРАФИ!

39. ДЕКЛАРАЦІЯ з акцизного податку (АП).

• Форма та Новий порядок заповнення та надання Декларації.
• Додатки до декларації АН. Нові форми та редакція додатків.
• Уточнююча звітність (декларація) по АП.
• Оновленні правила декларування інформації про операцію з реалізації в новій акцизній декларації.
• ШТРАФИ.

Блок 4. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ. ВЛАСНЕ СПОЖИВАННЯ. Зберігання.
Мережі АЗС, НПЗ, оптовики.

40. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ.

• РЕАЛІЗАЦІЯ пального. «Пальне» та його реалізація - воєнні визначення термінів та нові правила.
• СУМІШІ. Робота з сумішами. Результат зміни хімічного складу пального.
  Змішування підакцизного та безакцизного палива.
  Як бути при змішуванні пального з різними кодами УКТЗЕД в одному резервуарі?
• ОБІГ пального. Обсяги обігу. Рух палива.
• ЗАЛИШКИ пального.
  / В резервуарах (в т.ч. з’єднаних). / В трубопроводі. / В тарі, балонах, упаковці. / В автоцистерні...

41. Специфіка ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ.

• Що включає та НЕ ВКЛЮЧАЄ власне споживання.
• Власне споживання не включає:
  / Зберігання пального 3х осіб.
  / Реалізацію пального на користь 3х осіб, в т.ч. надання послуг заправлення власним пальним, крім окремих категорій платників податків.
• Необхідність ліцензій.

42. Специфіка ЗБЕРІГАННЯ.

• Зберігання пального для власних потреб.
• Зберігання пального для 3х осіб.
• Необхідність ліцензій.

43. НОРМИ ПРИРОДНІХ ВТРАТ ПАЛЬНОГО!

• Списання пального, нафтопродуктів в системі СЕА РПСЕ!

44. ПІДРЯД.

• Заправка техніки за договорами підряду (СГ та добувні підприємства...) ? реалізація чи власне споживання ?
• Чи є виходом заміна договорів підряду на договори оренди техніки з екіпажем?

45. Вексель, основні зміни:

• Право на отримання інформації особою, що видала вексель щодо всіх АН, які складені на постачання пального за векселем, який видала.
• Передбачено можливість оформлення векселя для бензинів авіаційних з терміном погашення до 270 днів.
• Карантині зміни для операцій по яким оформлюється вексель.

Блок 5. «АКЦИЗНІ СКЛАДИ» (АС)!

46. Поняття «Акцизний склад».

• Визначення - особливості. На кого розповсюджується?
• Заходи які необхідно здійснити для визначення наявності акцизного складу.
• Без реєстрації акцизного складу в СЕАРП суб’єкту господарювання забороняється здійснення реалізації пального.

47. Пересувний акцизний склад.

• Що є акцизним складом пересувним. Що не є акцизним складом пересувним.
• Ємності/резервувари для навантаження-розвантаження та звберігання - коли не вважаються акцизним складом?
• Які трансортні засоби не потрапляють до акцизних складів пересувних?
• Чи є бак авто акцизним складом пересувним?
• Автоприцеп-цистерна. Чи можна бензовози вважати обладнанням?

48. Порожні резервуари.

• Як бути з порожніми та не придатними для використання резервуарами?

49. Оренда резервуарів.

• Хто повинен обладнати орендований резервуар?

50. «РОЗПОРЯДНИК АКЦИЗНОГО СКЛАДУ» та «ПЛАТНИК АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ з реалізації пального».

• Визначення. Реєстрація.
• Коло суб’єктів господарювання які є розпорядниками та платниками.
• Розширення визначення платника акцизного податку.
• Хто є розпорядником у випадку оренди резервуару?
• Реєстрація / анулювання платника податку.
• Реєстрація / анулювання акцизного складу в СЕАРПСЕ.
• ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за не реєстрацію акцизних складів та акцизних складів пересувних в СЕАРП.
• Реалізація пального з використанням карток/талонів.
  Чи є необхідність в реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального?
• Чи треба реєструвати склад, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром та в яких обсягах?
• Чи є платником акцизного податку компанія-перевізник?
• Чи потрібно реєструватися платником акцизного складу, якщо оптова торгівля, але паливо знаходиться на зберіганні у нафтобази?

51. ВИТРАТОМІРИ та РІВНОМІРИ пального в резервуарі.

• Обладнання акцизних складів:
  Які акцизні склади не потребують обладнання? Які обладнуються частково? Несвоєчасне обладнання.
• Вимоги до витратомірів та рівномірів! Чим регламентовані?
• З’єднані ємності – як бути з засобами вимірювання?
• Облаштування засобами вимірювальної техніки:
  / терміни; / як правильно обладнати витратомірами та рівномірами? Чи може податкова поставити під сумнів правильність.
• Порядок ведення ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників.
• Реєстрація платником витратомірів та рівномірів в ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі.
• ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та/або (НЕ)реєстрацію витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального.

52. СЕАРП та СЕ. Система електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового. В "on-line" режимі.

• Електронні документи щодо даних про залишки пального та про обсяги обігу пального.
• Порядок формування та подання електронних документів.
• З якого періоду потрібно надавати інформацію з витратомірів і рівномірів.
• Механізм для внесення залишків пального до системи суб’єктами господарювання які:
  / зберігають пальне для інших суб’єктів господарювання; / використовують його для власного споживання.
• Штрафні санкції за несвоєчасне подання/неподання електронних документів контролюючому органу.
• Система автоматичного зіставлення показників обсягів обігу та залишків пального!
• Терміни та порядок застосування ШТРАФІВ за порушення правил обліку, виробництва та обігу пального на АС.

53. Відкриття ДПС інформації про всі акцизні склади, зареєстровані в СЕАРП СЕ. Чи є загроза?

54. Окрема Звітність по акцизним складам. Хто подає?

• Правила складання Довідки № 1 та Довідки № 2.
• Особливості щоденної та місячної Довідки № 1, № 2.
• Порядок корегування даних в Довідках № 1, № 2

55. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та (НЕ)звітність по акцизним складам. За що застосовується?

• Податковий контроль. ШТРАФИ!

Блок 6. АДМІНІСТРУВАННЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ!

56. Порядок СЕА електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового! Постанова КабМіну № 626.

57. Звірки в системі. Особливості Порядку КМУ №715.

58. Відхилення перевищують допустимі значення! Наслідки для платників податку.

59. Для кінцевих споживачів пального встановлено термін для звітування про обіг пального в резервуарах (ел. д-т) до 15 календарних днів.

60. Удосконалення СЕА реалізації пального.

• Облік в розрізі місць фактичного знаходження пального - в стаціонарних «акцизних складах» або «акцизних складах» пересувних розпорядника акцизного складу.
• Контроль за фактичним переміщенням пального від виробника/імпортера до кінцевого споживача.

61. Система співставлення показників витратомірів та СЕАРПСЕ!

62. Заявка на переміщення пального - як окремий механізм обліку пального для НЕПЛАТНИКІВ АКЦИЗНОГО податку.

• Хто і коли подає заявки на переміщення пального бензовозами (власними або орендованими)?

Блок 7. ЛІЦЕНЗУВАННЯ.

63. Ліцензування. Зміни. ВС:

• Зміни по ліцензуванню: Закон №2628-VIII, Закон №391-IX, Закон №465-IX, Закон №786-IX, Закон №1914-IX, Закон №2120-IX.
• Ліцензування в умовах ВС: Постанова КМУ від 18.03.2022 №314, Постанова КМУ від 10.09.2022 №1020.
• Воєнний стан - випадки подовження дії ліцензії на період воєнного стану.
• Воєнний стан - внесення змін до ліцензій, отримання та анулювання ліцензій.
• Пост воєнний час - коли та які дії необхідно буде здійснити?

64. Необхідність ліцензії:

• Ліцензування на Виробництво, Зберігання, Оптовий та Роздрібний продаж пального.
• Хто підпадає під ліцензування. Хто не підпадає.
  Кому не потрібна ліцензія на зберігання пального?
• Скільки ліцензій потрібно мати?

65. Ліцензування діяльності з пальним.

• Виробництво пального - скільки потрібно ліцензій?
• Роздрібна торгівля. Відсутнє РРО - чи надається ліцензія на роздрібну торгівлю?
• Торгівля фасованим товаром - чи потрібна ліцензія.
• Зберігання пального без отримання ліцензій - хто має право.
• Зберігання пального, якщо склад не є акцизним - чи необхідно отримувати ліцензію?
• Пальне зберігається виключно в баках автотранспорту або СГ техніки - чи потрібна ліцензія?
• Бензовоз стоїть на стоянці понад 1 місяць - чи є місцем зберігання, чи потрібна ліцензія?

66. ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ: документи, плата, терміни (торгівля, зберігання).

• Особливості подання документів. Процедура. Механізм проведення ліцензування та необхідні для цього документи.
• Акт вводу в експлуатацію об’єкта / Акт готовності до експлуатації...
• Зміна пакету документів для окремих видів діяльності.
• Дозвіл на виконання робіт підвищеної небезпеки... або декларація (зміна органу, який видає!)
• ЗЕМЛЕКОРИСТУВАННЯ - нюанси.
• Особливості ліцензування місць зберігання.
• Продовження ліцензії.

67. Зміна даних ліцензії. Пакет документів.

• Невчасна подача документів на зміну даних ліцензії - причина для її анулювання.

68. Перейменування населених пунктів, вулиць:

• Внесіть зміни у видані ліцензії (пальне, тютюн, алкоголь).
• Термін - 1 місяць! Несвоєчасне звернення – анулювання ліцензії.
• Рекомендації ДПС: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/659246.html

69. Податковий контроль за проведенням діяльності з пальним.

70. Анулювання ліцензії:

• Оптова і роздрібна торгівля пальним, рідинами, алкоголем, тютюном.
• На зберігання пального.
• Як уникнути призупинення / анулювання реєстрації податковою?

71. Судова практика з питань ліцензування діяльності з пальним!

Блок 8. ШТРАФНІ САНКЦІЇ (коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ. РИЗИКИ!
Контрольно-перевірочна робота. Аналіз результатів. Судова практика.

72. Порушення вимог щодо встановлення та реєстрації витратомірів-лічильників та рівнемірів. Штрафи у розмірі:

• 20.000 грн. за кожний необладнаний резервуар та/або не зареєстрований рівнемір – лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу та/або не зареєстрований витратомір-лічильник;
• 50.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

73. Порушення вимог щодо відправлення даних витратомірів та рівнемірів до ДПС. Штраф у розмірі:

• 1.000 грн. за кожний не переданий електронний документ до ДПС.

74. Порушення термінів реєстрації АН/РК.
75. Порушення вимог щодо реєстрації акцизних складів розпорядниками АС. Штрафи у розмірі:

• 1.000.000 грн. за перше порушення;
• 2.000.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.

76. ШТРАФИ за здійснення діяльності без ліцензії:

• Виробництво пального - 1 млн. грн.;
• Зберігання пального - 500 тис. грн.;
• Оптова торгівля пальним - 500 тис. грн.;
• Роздрібна торгівля пальним - 250 тис. грн.;
• Зберігання пального іншим суб'єктам та/або реалізацію пального іншим особам на підставі ліцензії на зберігання пального, отриманої відповідно до абз. 2 ч. 41 ст. 15 Закону № 481 - 500 тис. грн.

77. ПОРУШЕННЯ ПРОВАДЖЕННЯ ГОСПДІЯЛЬНОСТІ. Штрафи у розмірі:

• Від 1 000 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ! з конфіскацією пального та транспортного засобу (ТЗ).

Блок 9. ДЕРЖНАГЛЯД та КОНТРОЛЬ. ШТРАФНІ САНКЦІЇ (які та коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ!

78. Контроль за зростанням цін (пальне).

• Перевірки Держпродспоживслужби щодо цін на пальне.

79. Контрольно-перевірочні заходи ПОДАТКОВОЇ по підакцизним товарам - особливості проведення:

• Фактичні перевірки:
  - РРО, - Ціна реалізації, - Розрахунки, - Ліцензії.
  - Які документи запитують при проведенні перевірки (щодо АС)?
• Відновлення камеральних та документальних перевірок податкової звітності.
• Основні встановлені порушення:
  - Зберігання пального, роздрібна торгівля без ліцензії та його реалізація.
  - Без наявності зареєстрованого витратоміру-лічильника.
  - Не було видано розрахунковий документ (чек).
  - Не забезпечено ведення у порядку, встановленому законодавством, обліку товарних запасів.
• КПР. Анулювання ліцензії.
• Актуальні позиції в роз’ясненнях ДПС.
• Відповідальність за порушення державної цінової політики щодо реалізації пального.

80. Контрольно-перевірочна робота ДСНС (пожежна безпека) та Держпраці.

• Наслідки її проведення.
• Типові помилки платників податків.

81. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ.

• Переміщення пального або СЕ ТЗ.
• Зберігання та/або реалізація на МТУ пального або СЕ на АС.
• Перевищення встановлених законодавством габаритно-вагових норм.
• Ухилення або відмова від проходження габаритно-вагового контролю.

82. Судова практика з питань ліцензування діяльності з пальним.

Блок 10. КУПИЛИ ГЕНЕРАТОР (дизель, бензин, газ) – готові до штрафів по 500.000 грн.?

83. Зберігання пального - для заправки генератора.

• Стосується всіх: підприємства, ФОП, офісні центри (для своїх потреб, для орендарів)… Закон № 481.
• Дозволено зберігати до 2.000 л палива без ліцензії. Дія норми. Коди УКТ ЗЕД.

84. ЛІЦЕНЗІЯ на зберігання пального - коли потрібна / коли НЕ потрібна?

• Місце зберігання пального – територія та/або обладнання, та/або ємності (в т.ч. каністри).
• Як оформити? Вартість ліцензії – 780 грн./рік.
• ШТРАФИ за відсутність ліцензії – по 500.000 грн. (за кожне місце зберігання: склад, офіс, магазин, біля генератора)!

85. Звільнення від мит та ПДВ ввезення Starlink та генераторів.

86. Екологічний податок.

• Генератор - як стаціонарне джерело забруднення. Податкова - екологічний податок необхідно сплачувати незалежно від наявності дозволу.
• Розрахунок податку за викиди - ст. 243 ПКУ (потрібно знати обсяг і склад викидів забруднюючих речовин, що зазначаються в дозволі на викиди).
• Дозвіл «на викиди» - тим, хто використовує стаціонарний генератор (має просторові координати). Декларативна процедура.
• Відповідальність:
  - Штраф за відсутність дозволу - ст. 78 КУпАП. - Штраф за недоплату еко податку. - Штраф за неподання декларації. - Пеня.
  - Стягнення збитків екологічною інспекцією (Методика №639 від 10.12.2008р.). - Кримінальна відповідальність.
• Необхідність розробки проектної документації на стаціонарні місця.
• Витрати в податковому обліку - можна віднести, коли генератор введений в експлуатацію в певному місці.

87. Дозвіл на виконання робіт із об’єктом підвищеної небезпеки.

• Коли необхідний при роботі з пальним. Пальне - належить до роботи у вибухопожежонебезпечних та/або пожежонебезпечних зонах.
• Чи можуть інспектори Держпраці вимагати декларацію відповідності від усіх власників будь-яких генераторів (в т.ч. суб’єктів господарювання).

88. Подача Повідомлення 20-ОПП на приміщення, де стоїть генератор.
89. Ліцензії у сфері електроенергетики.

• Офісні центри - «живите» не тільки себе, а й інших суб’єктів (орендарів) – необхідність ліцензії.

90. Що робити, щоб уникнути ризиків та штрафів?

Типові помилки платників податків.

КОНСУЛЬТАЦІЇ ТА ВІДПОВІДІ НА ІНДИВІДУАЛЬНІ ЗАПИТАННЯ учасників від СПІКЕРА-ПРАКТИКА!

Вартість участі:
Вебінар on-line: 3150 грн. (без ПДВ).
Семінар в залі, Київ: 3250 грн. (без ПДВ). Є можливість оплати з ПДВ.
* 10% від сплаченої суми буде направлено на підтримку ЗСУ.

Знижки:
Знижки за 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 10%!

До вартості входить (ВЕБІНАР або СЕМІНАР В ЗАЛІ на вибір):

Участь у вебінарі on-line:

• 6-8 годин навчання та консультацій.
• Відповіді на запитання, що Вас цікавлять (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь).
• Інтерактивна участь. Під час вебінару є можливість поставити запитання в чаті.
  Можливість відео-спілкування з доповідачами (за наявності у Вас мікрофона та відео-камери).
• ЕКСКЛЮЗИВНІ ДОБІРКИ МАТЕРІАЛІВ (презентації та нормативні документи).
• ВІДЕО. Після вебінару буде надано персональний доступ для перегляду вебінару на 5 днів.

Участь в залі (додатково):

• Можливість живого спілкування зі спікерами та колегами. Обмін досвідом.
• Індивідуальні консультації експертів (під час та по закінченню вебінару Ви зможете поставити питання на прикладі ваших кейсів).
• 10 метрів до УКРИТТЯ.
• Зал забезпечений резервним електропостачанням та стабільним інтернет з’єднанням.
• Обід в ресторані;
• Кава-брейки (вранішня кава, чай, смаколики та дивовижна випічка + в кожній перерві);
• Набір ділових аксесуарів.

Семінар on-line:

• Можливість інтерактивного спілкування.
• Економія часу та коштів на дорогу, проживання, харчування.
• Відповіді на питання без відриву від роботи. Можна отримати інформацію в зручному місці без поспіху.
• Презентації, документи та матеріали доступні для завантаження.

Розклад

8:45-9:25 Реєстрація учасників в залі. Вранішня кава
Вхід на сторінку вебінару. Підключення до вебінару MyConference /для учасників онлайн/
9:30-11:30 Сесія №1. Потопальська Тетяна (120 хвилин)
11:30-11:50 Перерва на каву. Відповіді на запитання учасників
11:50-13:50 Сесія №2. Потопальська Тетяна (120 хвилин)
13:50-14:30 Обід
14:30-16:30 Сесія №3. Потопальська Тетяна (120 хвилин)
16.30- Відповіді на приватні запитання

Місце проведення:
Київ, вул. Михайлівська, 1/3 (ст.м. «Майдан Незалежності»), Конференц зал готелю "Козацький".
* Знижка на поселення - 10% за промокодом "Діловий Клуб".

Реєстрація та більш детальна інформація:
(067) 506 80 61 Viber Telegram, (095) 271 45 90, +38 (044) 231-41-10
www.dku.in.ua або DK@dku.in.ua