Повернення податкових перевірок: стратегія підготовки

Ці події суттєво вплинули на бізнес-середовище, створюючи підґрунтя для активних дискусій. На тлі останніх подій, ситуацію коментують юристи компанії "Правова допомога", розкриваючи те, як дізнатися про візит податківців та як краще підготуватись до можливих податкових перевірок.

Як визначити, що податкові інспектори планують завітати саме до вас?

Кожен підприємець знає про те, що завжди корисно бути готовим до можливої податкової перевірки, дотриматися належного порядку з документами та слідувати податковому законодавству. Це допомагає уникнути неприємних ситуацій та забезпечити гладке перебігання самого процесу. Для того, щоб дізнатися, чи збираються податківці здійснити візит у вашу компанію, корисно виконати такі кроки:

1. Ознайомтеся з графіком перевірок: Рекомендовано вивчити план-графік перевірок на початку перших і других кварталів року. Найчастіше його публікуть наприкінці попереднього року. Це важливо, оскільки він містить передбачені дати, компанії, котрі можуть підпасти під перевірку. Варто пам'ятати, що цей план може зазнавати змін продовж року. З цієї причини ми рекомендуємо регулярно слідкувати за оновленнями. Така інформація допоможе вам вчасно визначити можливий період перевірки та підготуватися до неї заздалегідь.
2. Слідкуйте за сповіщеннями від ДПС: Поставтеся уважно до кожного офіційного сповіщення або листа, які надсилає ДПС. У випадку, коли ви отримаєте він них повідомлення про те, що у вашій компанії можливе проведення перевірки податківцями, у ньому буде зазначено важливу для вас інформацію – дата, час і ціль перевірки.
3. Завчасне сповіщення: Вимоги податкового законодавства диктують ПС зобов'язання направити до вас копію наказу, а також офіційне письмове повідомлення про те, що маж на меті провести перевірку. Це повинно бути зроблено не пізніше, ніж за 10 календарних днів до початку заходу. Цей термін надає вам відповідний проміжок часу, аби як слід підготувати ваше підприємство до проведення перевірки, належним чином організувати документацію та додаткові матеріали.
4. Ознайомтеся з інформацією: Після отримання копії наказу, а також надходження письмового повідомлення, рекомендується ретельно дослідити дату запланованого початку перевірки та вивчити всі деталі, що містяться у цих документах. Такий детальний аналіз дозволить вам визначити, коли саме відбудеться перевірка та яка її мета, а також оцінити, які аспекти діяльності вашого підприємства будуть перевірятися.

Здійснюючи ці кроки, ви зможете бути готовими до можливої податкової перевірки та забезпечити себе на випадок відвідування податковими інспекторами.

Як переконатися, що особи, які здійснюють перевірку, мають необхідні повноваження?

Перш ніж допустити осіб до перевірки, не бійтеся вимагати від візитерів надання наступних документів:

Копія наказу: В наказі повинна бути вказана вся інформація стосовно заходу. Що це за дані? Дата початку, прогнози щодо тривалості, яка мета й підстави для здійснення перевірки. Цей наказ повинен містити підпис керівника ДПС та підтверджений відповідною печаткою.

Направлення письмове: Вас повинно бути проінформовано за допомогою письмового направлення, в якому повинні міститися реквізити наказу про проведення перевірки, дані щодо контролюючого органа, назву та реквізити вашої компанії. Ще повинно зазначатися посада та ім'я тієї вповноваженої особи, котра веде перевірку. Це направлення також повинно містити дату його видачі.

Посвідчення службове: Під час прибуття податкових інспекторів, важливо, щоб вони були забезпечені актуальним службовим посвідченням. Цей документ є підтвердженням їхньої офіційної посади та повноважень.

Звісно, що вам буде надана можливість ознайомитися з цими документами, перевірити їх достовірність та відповідність вимогам. Адже це ваше законне право, котре надає можливість переконатися, що особи, які прийшли проводити перевірку, мають відповідні повноваження.

Коли ви отримаєте письмове направлення, необхідно приділити йому належну увагу та перевірити всі дані, про які загадувалося вище. Важливо врахувати, що у випадку, якщо ви відмовляєтеся ставити підпис на письмовому направленні, податківці мають право скласти акт, що слугуватиме підґрунтям для початку перевірки.

Користуйтеся консультацією: Правила отримання оплати від іноземного контрагента через платіжні системи Wise, PayPal та інші для ФОП

Які документи слід пред'являти вам?

В ході перевірки від вас запросять документи, що відносяться до обраного предмету перевірки. Команда юристів-авторів вже понад 15 років займається податковою оптимізацією і точно знає, наскільки прискіпливими до документів є інспектори і як важливо заздалегідь підготувати весь встановлений перелік. Важливими складовими документами є:

• Фінансові звіти, включаючи баланс та звіти про грошові потоки.
• Копії діючих договорів з партнерами, клієнтами та іншими контрагентами.
• Документація, яка підтверджує виконані операції, такі як рахунки-фактури, акти та інші.
• Кадрові документи, у тому числі трудові книжки, трудові договори з працівниками, звіти про виплати.
• Податкові декларації, а також звіт про сплату податків.
• Додаткова документація, котра підтверджує хід вашої підприємницької діяльності.

Майте на увазі, що вам треба буде відкрито пред'явити лише ті документи, що належать до вибраного предмету перевірки. Варто зауважити й те, що і надати ви їх маєте тільки після початку самого процесу.

Завершення податкової перевірки

Завершується перевірка податківцями складанням акту про її результати. Цей акт є офіційним документом, який відображає висновки та наявні недоліки, які виявилися під час перевірки. У цьому документі фіксуються порушення податкового законодавства, виявлені відхилення та можливі недоречності в обліку та фінансовій діяльності підприємства.

Зазвичай, акт про результати перевірки підписується представниками податкової служби та керівником або уповноваженою особою підприємства. У разі виявлення порушень чи недоліків, можуть бути встановлені вимоги щодо їх виправлення та строків. Акт може містити інформацію про можливі штрафи, податкові нарахування чи інші санкції, якщо це стосується виявлених недоліків.

У разі, якщо перевірка пройшла без зауважень та порушень, це також фіксується в акті. Якщо ж виявлені порушення не підлягають виправленню, або підприємство не вживає необхідних заходів, податкова служба може прийняти рішення про подальші заходи, включаючи відповідні податкові санкції.

Після того як акт або довідка були складені, ви отримуєте свою копію цих документів. У випадку виявлення порушень, вам буде надано строк для подання заперечень на висновки, викладені в акті перевірки.