Податкова резидентність осіб які виїхали за кордон

Дата: 11 вересня 2026 року

Формат: он-лайн (платформа zoom)

Детальніше на сайті: https://incon.com.ua/seminar/rez2rez/

ПОДАТКОВА РЕЗИДЕНТНІСТЬ осіб, що виїхали закордон. ДОХОДИ, ПОДАТКИ, СПАДЩИНА

Лектор-консультант:

У програмі:

ЧАСТИНА 1. ПОДАТКОВА РЕЗИДЕНТНІСТЬ: ЯК ВИЗНАЧИТИ СВІЙ СТАТУС І НЕ СТВОРИТИ НОВИХ РИЗИКІВ

1. Правовий статус податкового резидента та алгоритм його визначення

Розглянемо основні критерії визначення податкової резидентності фізичної особи: місце перебування та правило 183 днів (30, 60, 90); місце постійного проживання; центр життєвих інтересів (особистих чи економічних); сімейні, особисті та економічні зв’язки; громадянство; доміціль: як він набувається, змінюється та припиняється; спеціальні критерії, встановлені законодавством окремих держав.

Окремо розглянемо ситуації, коли формального підрахунку днів недостатньо для визначення податкової резидентності.

2. Multiple tax residency: чи можна одночасно бути податковим резидентом декількох держав?

• виникнення подвійної та множинної податкової резидентності;
• tie-breaker rules відповідно до конвенцій про уникнення подвійного оподаткування;
• значення постійного житла та центру життєвих інтересів;
• взаємне узгодження позицій податкових органів;
• практичні наслідки ситуації, коли дві держави вважають одну особу своїм податковим резидентом.

3. Втрата статусу податкового резидента України: чи завжди це перевага?

Окремий практичний блок буде присвячено наслідкам визнання фізичної особи нерезидентом України:

• які права та податкові режими можуть бути втрачені;
• зміна правил оподаткування доходів з джерелом походження з України;
• операції з українською нерухомістю;
• дивіденди та інвестиційні доходи;
• спадкування та дарування;
• застосування ставок ПДФО та військового збору до нерезидентів у випадках, передбачених українським законодавством;
• ситуації, коли отримання сертифіката іноземної податкової резидентності може створити не лише переваги, але й додаткові податкові наслідки в Україні.

Case study: особа підтвердила іноземну податкову резидентність, а через декілька років отримує спадщину, продає українську нерухомість або одержує інший дохід в Україні. Порівнюємо наслідки статусу резидента та нерезидента.

4. Судова практика щодо податкової резидентності

• які докази аналізують суди;
• реєстрація місця проживання vs фактичні обставини;
• сім’я, житло, бізнес, банківські рахунки та економічні зв’язки;
• довідка про податкову резидентність: що вона доводить і чого не доводить;
• ризики суперечливих документів та заяв самої фізичної особи;
• аналіз актуальної української та релевантної іноземної практики.

5. Країни, де резидентність визначається не лише кількістю днів

Порівняємо підходи різних юрисдикцій та ситуації, коли особа може стати податковим резидентом раніше, ніж очікує.

6. Чи потрібно перейматися податковою резидентністю, якщо особа не має активного особистого доходу?

Так, оскільки зміна резидентності може впливати не тільки на поточний дохід, але й на:

• володіння компаніями;
• правила КІК;
• інвестиційні активи;
• приріст капіталу;
• спадкування;
• дарування;
• оподаткування майна;
• банківський та інвестиційний комплаєнс.

7. «Сюрпризи» нової податкової резидентності

Розглянемо, зокрема:

• обов’язок подання декларації навіть за відсутності податку до сплати;
• worldwide income;
• capital gains tax;
• wealth tax та аналогічні майнові податки;
• правила КІК;
• оподаткування дивідендів та інвестицій;
• exit taxation;
• ситуації, коли українська компанія несподівано перетворюється для власника на КІК.

ЧАСТИНА 2. ДОХОДИ ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ У ТРАНСКОРДОННІЙ СИТУАЦІЇ ТА ЇХ ОПОДАТКУВАННЯ

Проаналізуємо податкові наслідки щодо:

• заробітної плати, отриманої в одній або декількох державах;
• дивідендів;
• процентів;
• роялті;
• доходів від цінних паперів та інших інвестицій;
• приросту капіталу;
• продажу рухомого та нерухомого майна;
• доходів ФОП;
• гонорарів;
• підприємницької та професійної діяльності;
• доходів від самозайнятості;
• пенсій;
• спадщини та подарунків.

Питання розглядатимуться із застосуванням конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, відповідних модельних конвенцій та національного законодавства.

Як базові юрисдикції пропонується розглянути Австрію, Німеччину, Іспанію, Польщу, Кіпр та Велику Британію, а також інші країни за попередніми запитами учасників.

ЧАСТИНА 3. ОСОБИСТИЙ ІНОЗЕМНИЙ ХОЛДИНГ ЯК ІНСТРУМЕНТ УПРАВЛІННЯ КАПІТАЛОМ

1. Навіщо фізичній особі особистий холдинг?

Розглянемо модель, за якої частина активів та інвестицій концентрується не безпосередньо на фізичній особі, а в іноземній корпоративній структурі.

2. Які активи може акумулювати особистий холдинг?

• корпоративні права;
• інвестиційний портфель;
• кошти;
• нерухомість;
• права вимоги;
• інші інвестиційні активи.

3. Фінансування особистого холдингу

Практично розглянемо:

• внески до капіталу;
• shareholder loans;
• кредитно-депозитні конструкції;
• фінансування придбання активів;
• документальне підтвердження походження капіталу.

4. Фінансування іноземних витрат

Чи може особистий холдинг оплачувати:

• придбання та утримання нерухомості;
• інвестиційні витрати;
• професійні послуги;
• страхування;
• транспорт;
• інші витрати власника або його сім’ї?

Де закінчуються корпоративні витрати і починається оподатковуваний дохід фізичної особи?

5. КІК та особистий холдинг

Особистий холдинг не є способом «скасувати податки». Розглянемо:

• коли структура визнається КІК;
• хто є контролюючою особою;
• декларування;
• звітність;
• оподаткування прибутку;
• substance;
• place of effective management;
• ризики визнання іноземної компанії податковим резидентом іншої держави.

ЧАСТИНА 4. БАНКИ, SOURCE OF FUNDS ТА SOURCE OF WEALTH

1. Чому не можна відкривати банківський рахунок, не визначившись із податковою резидентністю?

• self-certification;
• TIN;
• CRS;
• FATCA;
• multiple tax residency;
• наслідки надання банку неправдивої або неповної інформації.

2. Source of Funds vs Source of Wealth

На практичних прикладах розберемо різницю між:

• походженням конкретного платежу;
• походженням накопиченого капіталу;
• підтвердженням підприємницьких доходів;
• дивідендами;
• продажем бізнесу;
• продажем нерухомості;
• спадщиною;
• заощадженнями;
• позиками;
• криптоактивами.

3. Як заздалегідь підготувати «файл походження капіталу»

Які документи варто накопичувати до того, як виникне запит банку, нотаріуса, брокера або продавця нерухомості.

4. Готівка та криптоактиви

• чому пояснення «це мої заощадження» часто недостатньо;
• документування історії накопичення коштів;
• криптоактиви → банк;
• вимоги до transaction history;
• ризики великих одноразових платежів.

ЧАСТИНА 5. ПРИДБАННЯ НЕРУХОМОСТІ ЗА КОРДОНОМ

Окремий практичний модуль: як фізичній особі з українським капіталом придбати нерухомість у ЄС і пройти банківський та нотаріальний комплаєнс.

На прикладах Австрії, Німеччини, Іспанії та Болгарії розглянемо:

1. Фізична особа чи компанія?

Порівняємо:

• пряме придбання фізичною особою;
• придбання через особистий холдинг;
• придбання через спеціальну компанію;
• податкові та спадкові наслідки кожної структури.

2. Фінансування придбання

• власні кошти;
• дивіденди;
• позика;
• фінансування від власної компанії;
• кредитно-депозитна модель;
• банківське фінансування;
• поєднання декількох джерел.

3. Source of Funds при купівлі нерухомості

Розглянемо, що може перевіряти:

• банк;
• нотаріус;
• адвокат;
• агент;
• продавець;
• AML/compliance department.

4. Як зменшити ризик блокування операції

Практичний алгоритм:

структура активів → податкова резидентність → джерело капіталу → банківський рахунок → пакет Source of Funds/Source of Wealth → переказ коштів → придбання активу.

ЧАСТИНА 6. ФОП У ТРАНСКОРДОННІЙ СИТУАЦІЇ

1. ФОП третьої групи: можливості та обмеження.

2. Податкова резидентність власника ФОП після переїзду за кордон.

3. Чи визнає інша держава український статус ФОП?

4. Постійне представництво та ризик оподаткування підприємницької діяльності за місцем фактичного її здійснення.

5. Іноземні доходи ФОП.

6. Рахунок ФОП в іноземному банку або платіжній системі.

7. Валютна виручка та валютний нагляд.

8. Документообіг ФОП.

9. Операції підвищеного ризику та операції, від яких варто утримуватися.

10. Матриця податкових, валютних та банківських ризиків.

ЧАСТИНА 7. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ І СУДОВА ПРАКТИКА

Проведемо чітку межу між:

• tax planning;
• tax avoidance;
• tax evasion;
• tax fraud;
• money laundering.

На прикладах розглянемо, коли невдала податкова структура залишається податковим спором, а коли поведінка особи може перейти у сферу адміністративної або кримінальної відповідальності.

Особлива увага — актуальній судовій практиці та case studies, пов’язаним із:

• визначенням податкової резидентності;
• подвійною резидентністю;
• КІК;
• іноземними рахунками;
• походженням капіталу;
• нерухомістю;
• спадкуванням;
• підприємницькою діяльністю за кордоном.

ПРАКТИЧНА ЧАСТИНА

Кожному учаснику буде запропоновано заповнити конфіденційну анкету.

На її основі буде сформована індивідуальна Tax & Asset Map, яка дозволить визначити:

1. потенційну податкову резидентність;
2. ризик multiple tax residency;
3. країни, які потенційно можуть претендувати на оподаткування доходів;
4. структуру особистих доходів;
5. наявність КІК;
6. ризики щодо українських активів;
7. наслідки статусу нерезидента України;
8. готовність Source of Wealth / Source of Funds;
9. оптимальний спосіб придбання та фінансування іноземних активів;
10. доцільність створення особистого іноземного холдингу.

РЕЗУЛЬТАТ ВЕБІНАРУ

Учасник має отримати відповідь не лише на питання «де я податковий резидент?», а й на значно важливіші практичні питання:

Де і як повинні структуруватися мої доходи та активи? Як переміщувати капітал між країнами? Як купувати та фінансувати активи за кордоном? Як пройти банківський комплаєнс? І які рішення сьогодні дозволять не створити податкову проблему через декілька років?

Вартість участі у вебінарі 4500,00 грн без ПДВ

Обов’язкова реєстрація на сайті https://incon.com.ua/seminar/rez2rez/ по тел. (044) 221-69-87; (067) 536-09-01