КРИТЕРІЇ РИЗИКОВОСТІ ПЛАТНИКА ПОДАТКІВ
- Автор:
-
4
-
0
-
525
- Платника зареєстровано (перереєстровано) на підставі недійсних (втрачених, загублених) та підроблених документів.
- Платника зареєстровано (перереєстровано) в ЄДР особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління неіснуючим, померлим, безвісти зниклим особам.
- Платника зареєстровано (перереєстровано) в органах ЄДР особами, що не мали наміру провадити фінансово-господарської діяльності a6o здійснювати повноваження.
- Платника зареєстровано (перереєстровано) та ним проваджено фінансово-господарську діяльність без відома i згоди його засновників i призначених у законному порядку керівників.
- Платник - юридична особа не має відкритих рахунків у банківських установах.
- Платником не подано ДПС податкової звітності з податку на додану вартість за 2 останніх звітних (податкових) періоди.
- Платником податку на прибуток підприємств не подано ДПС фінансової звітності за останній звітний період.
- У ДПС наявна податкова інформація, яка стала відома у пpоцeci провадження поточної діяльності під час виконання покладених на ДПС завдань i функцій, що визначає ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної в поданих для реєстрації ПН/РК.
У разі відповідності платника податку критеріям ризиковості згідно з п. 8 у відповідних полях рішення зазначаються детальна інформація, за якою встановлено відповідність критеріям ризиковості, тип операції (придбання/постачання), період здійснення господарської oпepaції, код згідно з УКТЗЕД/ДКПП, податковий номер платника податку, задіяного в ризиковій операції, дата включення платника податку, задіяного в ризиковій операцій, до переліку платників, які відповідають критеріям ризиковості.
У рішенні про відповідність платника податку вимогам п. 8 комісія регіонального рівня зазначає наявну інформацію, що свідчить про відповідність платника податку критеріям ризиковості.
ДПС Наказом від 11.01.2023 року № 17 затвердила довідник кодів податкової інформації, яка є підставою для прийняття рішення про відповідність платника податку на додану вартість критеріям ризиковості платника податку. Він містить 18 кодів: від придбання i постачання товару, походження якого не прослідковується за ланцюгом постачання, до керівника та/або особи, яка має право підпису (посадова особа платника податку), особою, яка займає аналогічну посаду більше ніж у п'яти (включно) платників податку.
Не може бути підставою для розгляду питання відповідності/невідповідності платника податку критеріям ризиковості згідно з п. 8 операція, відображена у ПH/PK, дата реєстрації якої/якого в ЄPПH припадає на період, що перевищує 180 днів до дати прийняття рішення про відповідність критеріям ризиковості.
Бажаєте бути в тонкощах податкової сфери? Реєструйтесь на онлайн - курс з податкового права: https://www.bca.education/tax-law-bd/?traffic_mark=tfvjoy
Автор: Анастасія Мальцева - Адвокат з податкового права, керівник напрямку оскарження зупинення реєстрації ПН/РК ЮК "Нілос", Викладач Державного торговельно-економічного університету.
-
Просмотров
-
Коментарии
Просмотров
Коментарии
Другие наши сервисы:
-
Бесплатная консультация
Получите быстрый ответ на юридический вопрос в нашем мессенджере , который поможет Вам сориентироваться в дальнейших действиях
-
ВИДЕОЗВОНОК ЮРИСТУ
Вы видите своего юриста и консультируетесь с ним через экран, чтобы получить услугу, Вам не нужно идти к юристу в офис
-
ОБЪЯВИТЕ СОБСТВЕННЫЙ ТЕНДЕР
На выполнение юридической услуги и получите самое выгодное предложение
-
КАТАЛОГ ЮРИСТОВ
Поиск исполнителя для решения Вашей проблемы по фильтрам, показателям и рейтингу
Популярные новости
Смотреть все новости-
ОСББ має надати співвласнику для ознайомлення визначені законодавством документи та інформацію з вил
Просмотров:
414
Коментарии:
0
-
Примусовий візит до ТЦК: в МО пояснили, чому це можливо навіть після оновлення даних у "Резерв+"
Просмотров:
821
Коментарии:
0
-
ТЦК без поліції не може затримувати і доставляти громадян до ТЦК, а поліція без ТЦК – не може вручат
Просмотров:
758
Коментарии:
0
-
Автопродовження строку дії бронювання від мобілізації на три місяці замість одного: діє Постанова КМ
Просмотров:
794
Коментарии:
0
-
Мобілізація в «чужому» ТЦК: чи можуть призивати на службу не за місцем перебування на обліку
Просмотров:
1708
Коментарии:
0
-
Порушників кордону одразу відправлятимуть до ТЦК, - прикордонники
Просмотров:
1137
Коментарии:
0