Заява про застосування спрощеної системи оподаткування

Насправді, існує декілька видів та форм цього документа, кожен з яких призначений для певної категорії платників податків. Одні форми стосуються фізичних осіб-підприємців, інші – юридичних осіб, таких як товариства з обмеженою відповідальністю чи акціонерні товариства. Деякі форми навіть розрізняються залежно від виду діяльності, яким займається суб’єкт господарювання. Ця різноманітність форм та вимог може бути справжньою головоломкою для тих, хто вперше стикається з цим процесом.

Однак, незважаючи на складність, подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування є життєво необхідним для тих, хто бажає скористатися перевагами цього режиму. Цей крок дозволяє підприємцям уникнути необхідності сплачувати окремо податок на прибуток, податок на додану вартість, а також низку інших обов’язкових платежів. Натомість, вони сплачують лише єдиний податок, розмір якого визначається залежно від обраної групи платників єдиного податку та їхнього обороту.

Процес подання заяви може відрізнятися залежно від конкретної ситуації підприємця, але, як правило, він включає підготовку необхідних документів, заповнення відповідної форми та подання її до відповідного податкового органу. У деяких випадках цей процес може бути ускладнений через необхідність дотримання додаткових вимог або надання додаткових документів. Наприклад, юридичні особи можуть бути зобов’язані надати копії установчих документів, а фізичні особи-підприємці – підтвердити відсутність найманих працівників.

Сторонами в цьому документі виступають, з одного боку, суб’єкт господарювання, який прагне перейти на спрощену систему оподаткування, а з іншого – податковий орган, який приймає та опрацьовує заяву. Проте, не варто забувати, що за ширмою цього документа приховується значно більше, ніж просто формальний процес. Це рішення може мати далекосяжні наслідки для ведення бізнесу, обліку та звітності, а тому потребує ретельного аналізу та зваженого підходу.

Приклади

Заява про застосування спрощеної системи оподаткування складається у довільній формі з обов’язковим зазначенням наступних реквізитів згідно з підпунктом 298.1.4 пункту 298.1 статті 298 Податкового кодексу України. У верхньому правому куті зазначається назва документа “Заява про застосування спрощеної системи оподаткування”. Нижче вказується найменування контролюючого органу, до якого подається заява, наприклад, “Державна податкова інспекція у Шевченківському районі м. Києва”.

Далі йде власне текст заяви, який може мати приблизно такий зміст: “Товариство з обмеженою відповідальністю “Промінь” (код ЄДРПОУ 11223344) у особі директора Петренка Івана Петровича на підставі підпункту 1 пункту 291.4 статті 291 Податкового кодексу України подає заяву про застосування спрощеної системи оподаткування з 01.07.2024 року та обрання ставки єдиного податку у розмірі 5% від доходу для платників третьої групи. Основним видом діяльності підприємства є надання послуг з ремонту комп’ютерів і периферійного устаткування згідно з класифікатором видів економічної діяльності 95.11. Кількість найманих працівників станом на 01.07.2024 року складатиме 5 осіб.”

Після викладення основного тексту ставиться дата складання заяви, наприклад, “25.05.2024 р.” та проставляється підпис директора Петренка І.П. Заява скріплюється печаткою підприємства (за наявності).

Для фізичної особи-підприємця зразок заяви може бути таким: “Я, Ткаченко Олена Миколаївна (реєстраційний номер облікової картки платника податків 1122334455) згідно з пунктом 298.1 статті 298 Податкового кодексу України повідомляю про перехід на спрощену систему оподаткування з 01.06.2024 року та обрання третьої групи платників єдиного податку зі ставкою 5%. Основним видом діяльності є діяльність у сфері фотографії згідно з кодом 74.20 КВЕД. Кількість найманих працівників станом на 01.06.2024 року – 2 особи. 29.05.2024 р. (підпис)”.

Як бачимо, в обох випадках обов’язковими реквізитами є назва документа, відомості про суб’єкта господарювання, обрана група платників єдиного податку, вид діяльності за КВЕД, кількість найманих працівників, дата переходу на спрощену систему оподаткування, дата складання заяви та підпис заявника.

Заява про застосування спрощеної системи оподаткування – це офіційний документ, у якому платник податків звертається до податкового органу з проханням застосувати до нього спрощену систему оподаткування замість загальної. В цій заяві платник вказує свої дані та обґрунтовує свою вибіркову заяву.

Українське законодавство, що регулює дане питання, включає Податковий кодекс України та інші нормативно-правові акти, що стосуються оподаткування.

При заповненні заяви про застосування спрощеної системи оподаткування необхідно вказати всі необхідні реквізити платника податків, а також обґрунтувати вибір цієї системи оподаткування.

Нижче наведено приклад заповнення заяви про застосування спрощеної системи оподаткування:

ЗАЯВА

Про застосування спрощеної системи оподаткування

Я, ПІБ платника податків, ІПН XXXXXXXXXX, зареєстрований за адресою: вул. Назва, буд. №, кв. №, звертаюся з заявою про застосування спрощеної системи оподаткування.

Обґрунтування застосування спрощеної системи оподаткування: [тут можна вказати причини вибору спрощеної системи, наприклад, невеликий обсяг виробництва чи обороту, бажання спростити облік та звітність тощо].

Дата: Підпис:

Заява про застосування спрощеної системи оподаткування

Ціль: Повідомлення контролюючого органу про обрання спрощеної системи оподаткування (єдиного податку).

Подається:

• Фізичними особами-підприємцями (ФОП).
• Юридичними особами.

Строк подання:

• При державній реєстрації ФОП або юридичної особи.
• Не пізніше ніж за 20 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року) для платників, які здійснюють діяльність з початку нового календарного року.

Форма:

• Довільна.
• Може бути подана в електронній формі через Електронний кабінет платника податків.

Зразок заповнення:

Текст заяви:

Я, (ПІБ), цим повідомляю про обрання спрощеної системи оподаткування у зв’язку з (вкажіть причину, наприклад, веденням певного виду діяльності).

Я буду перебувати на (вкажіть групу платника єдиного податку, наприклад, 3 групі) з (дата).

Обсяг мого річного доходу протягом (вкажіть календарний рік) не перевищить (вкажіть граничну суму доходу).

До заяви додаю:

• Копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи (для юридичних осіб).
• Копію договору оренди приміщення (якщо є).
• Документи, що підтверджують вид діяльності (якщо є).

(Підпис)

Відповідні закони України:

• Податковий кодекс України (стаття 93).
• Наказ Міністерства фінансів України від 16.07.2019 N 308 “Про затвердження форм заяви про застосування спрощеної системи оподаткування та заяви про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування”.

Важливо:

• Перед поданням заяви рекомендується ознайомитися з вимогами до застосування спрощеної системи оподаткування та обрати відповідну групу платника єдиного податку.
• Заява про застосування єдиного податку подається лише один раз протягом календарного року.
• Після подання заяви платник податків зобов’язаний вести книгу обліку доходів і витрат та інші реєстри, передбачені законодавством.

Ось шаблон Заява про застосування спрощеної системи оподаткування:

Я, [ПІБ], громадянин України, адреса: [адреса], ідентифікаційний номер платника податків [ІНПП], заявляю про застосування спрощеної системи оподаткування з [дати].

Моя діяльність: [опис діяльності, наприклад, надання послуг, торгівля, виробництво тощо].

Моя причина застосування спрощеної системи оподаткування: [указати причину, наприклад, зменшення адміністративного навантаження, спрощення звітності тощо].

Я зобов’язуюся дотримуватися вимог спрощеної системи оподаткування, визначених Податковим кодексом України.

Дата: [дата]

Підпис: [підпис]

Приклад заповнення:

Я, Петренко Петро Петрович, громадянин України, адреса: Львів, вул. Франка, 10, ідентифікаційний номер платника податків 9876543210, заявляю про застосування спрощеної системи оподаткування з 01.01.2022.

Моя діяльність: торгівля товарами широкого вжитку.

Моя причина застосування спрощеної системи оподаткування: спрощення звітності та зменшення адміністративного навантаження.

Я зобов’язуюся дотримуватися вимог спрощеної системи оподаткування, визначених Податковим кодексом України.

Дата: 10.01.2022

Підпис: Петренко П. П.

Ця заява про застосування спрощеної системи оподаткування повинна бути подана до відповідного органу державної податкової служби України. Підставою для цієї заяви є статті 292-294 Податкового кодексу України.