|
Аналітика та новини на тему
|
Зміст порушення
|
Розмір штрафу
|
норма ПКУ
|
|
у разі вчинення право-порушення вперше
|
у разі неусунення або повторного вчинення правопорушення протягом певного періоду
|
|
Порушення граничного терміну реєстрації ПН та РК у ЄРПН
|
Складання ПН:
Всі новини щодо ПН
Аналітика щодо:
— застосування нової форми ПН
— нестандартних ПН
— щодо складання нової форми РК до ПН
Реєстрація ПН у ЄРПН:
https://news.dtkt.ua/taxation/pdv/38216
/38210" rel="nofollow">https://news.dtkt.ua/ua/taxation/pdv/38210
Особливості реєстрації ПН за березень 2016 року у квітні:
Що робити, якщо виписано 2 ПН на одну поставку та як бути, якщо постачальник помилився у даті складання ПН
https://news.dtkt.ua/taxation/pdv/37858 |
Порушення платниками ПДВ граничних термінів реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН, встановлених ст. 201 ПКУ. Зверніть увагу, штрафуванню підлягають порушення у тому випадку, якщо податкова накладна/розрахунок коригування мали надаватися покупцю: |
|
п. 120 1.1
|
|
— порушення терміну реєстрації до 15 календарних днів |
10 % від суми податку на додану вартість, зазначеної в податкових накладних/розрахунках коригування |
п. 120 1.1
|
|
— порушення терміну реєстрації від 16 до 30 календарних днів |
20 % від суми податку на додану вартість, зазначеної в податкових накладних/розрахунках коригування |
п. 120 1.1
|
|
— порушення терміну реєстрації від 31 до 60 календарних днів |
30 % від суми податку на додану вартість, зазначеної в податкових накладних/розрахунках коригування |
п. 120 1.1
|
|
— порушення терміну реєстрації на 61 і більше календарних днів |
40 % від суми податку на додану вартість, зазначеної в податкових накладних/розрахунках коригування |
п. 120 1.1
|
|
Відсутність з вини платника реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних протягом 180 календарних днів з дати їх складання |
50 % від суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податковій накладній/розрахунку коригування |
п. 120 1.2
|
|
Порушення граничного терміну реєстрації АН та РК у ЄРАН1
|
/37748" rel="nofollow">З роботи СЕА
Щодо акцизних накладних:
https://news.dtkt.ua/taxation/excise/38297
Всі новини щодо реалізації пального та порядку оподаткування акцизним податком такої реалізації: |
Порушення платниками акцизного податку граничних термінів реєстрації акцизних накладних / розрахунків коригування до акцизних накладних в Єдиному реєстрі акцизних накладних: |
|
|
|
у разі порушення терміну реєстрації до 15 календарних днів |
2% від суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених у таких акцизних накладних / розрахунках коригування |
п. 120 2.1
|
|
у разі порушення терміну реєстрації від 16 до 30 календарних днів |
10% суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених у таких акцизних накладних / розрахунках коригування |
п. 120 2.1
|
|
у разі порушення терміну реєстрації від 31 до 60 календарних днів |
20% суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених у таких акцизних накладних / розрахунках коригування |
п. 120 2.1
|
|
у разі порушення терміну реєстрації від 61 до 90 календарних днів |
30% суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених у таких акцизних накладних / розрахунках коригування |
п. 120 2.1
|
|
у разі порушення терміну реєстрації на 91 і більше календарних днів |
40% суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, зазначених у таких акцизних накладних / розрахунках коригування |
п. 120 2.1
|
|
Відсутність з вини платника акцизного податку реєстрації акцизної накладної в Єдиному реєстрі акцизних накладних / розрахунку коригування протягом більш як 120 календарних днів після дати, на яку платник податку зобов'язаний скласти акцизну накладну / розрахунок коригування, встановлених ст. 231 ПКУ |
50% суми акцизного податку з відповідних обсягів пального, на які платник податку зобов'язаний скласти таку акцизну накладну / розрахунок коригування |
п. 120 2.2
|
|
|
Здійснення суб'єктами господарювання операцій з реалізації пального без реєстрації таких суб'єктів платниками акцизного податку |
тягне за собою накладення штрафу на юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців у розмірі 100 % вартості реалізованого пального |
117.3
|
|
Відповідальність постачальників товарів/послуг за помилки в обов'язкових реквізитах ПН, виявлені за результатами документальної перевірки
|
Детальніше про це у аналітиці:
https://news.dtkt.ua/ua/taxation/common/37007
https://news.dtkt.ua/ua/taxation/pdv/37242 |
Допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної, передбачених пунктом 201.1 ПКУ, виявлених контролюючим органом за результатами документальної позапланової виїзної перевірки, проведеної за заявою покупця |
тягне за собою накладення на платника податку — продавця штрафу в розмірі 170 гривень та зобов'язання виправити такі помилки. |
п. 120 1.4
|
|
Невиконання після закінчення терміну, встановленого пунктом 56.3 ПКУ, узгодженого податкового повідомлення-рішення про виправлення помилок у ПН продавцем: |
|
п. 120 1.4 |
|
у разі невиправлення помилок протягом 15 календарних днів; |
10% суми податку на додану вартість, зазначеної в такій податковій накладній |
п. 120 1.4 |
|
у разі невиправлення помилок від 16 до 30 календарних днів; |
20% суми податку на додану вартість, зазначеної в такій податковій накладній |
п. 120 1.4 |
|
у разі невиправлення помилок від 31 до 60 календарних днів; |
30% суми податку на додану вартість, зазначеної в такій податковій накладній |
п. 120 1.4 |
|
у разі невиправлення помилок від 61 до 90 календарних днів; |
40% суми податку на додану вартість, зазначеної в такій податковій накладній |
п. 120 1.4 |
|
, — у разі невиправлення помилок від 91 до 120 календарних днів; |
50% суми податку на додану вартість, зазначеної в такій податковій накладній |
п. 120 1.4 |
|
у разі невиправлення помилок від 121 до 150 календарних днів; |
60% суми податку на додану вартість, зазначеної в такій податковій накладній |
п. 120 1.4 |
|
у разі невиправлення помилок від 151 до 180 календарних днів |
70% суми податку на додану вартість, зазначеної в такій податковій накладній |
п. 120 1.4 |
|
у разі невиправлення помилок після спливу 181 календарного дня |
100% суми податку на додану вартість, зазначеної в такій податковій накладній |
п. 120 1.4 |
|
Порушення правил зберігання первинних документів
|
Зберігання первинних документів:
— ФОПами:
— Юрособами
https://news.dtkt.ua/accounting/primary-documents/38382
https://news.dtkt.ua/accounting/primary-documents/38307
Що буде відбуватися зі строком проведення перевірки у разі неможливості надати документи: https://news.dtkt.ua/law/inspections/37952
https://news.dtkt.ua/law/inspections/36535 |
Незабезпечення платником податків зберігання первинних документів, облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів протягом установлених ст. 44 ПКУ строків їх зберігання та/або ненадання платником податків контролюючим органам оригіналів документів чи їх копій при здійсненні податкового контролю |
510 грн. |
повторно протягом року:
1020 грн. |
п. 121.1
|
|
Порушення щодо сплати податків та зборів
|
|
Щодо правил сплати авансових внесків для 1 та 2 груп платників єдиного податку див.: https://news.dtkt.ua/simple/individual-single-tax/37348 |
Несплата (неперерахування) фізичною особою — платником єдиного податку авансових внесків єдиного податку в порядку та у строки, визначені ст. 295 ПКУ |
50 % від ставки податку |
п. 122.1
|
Відповідальність за заниження об'єкта податку на прибуток https://news.dtkt.ua/taxation/profits-tax/38316
Повторність податкового правопорушення відлічується протягом 1095 днів https://news.dtkt.ua/ua/law/liability/35951
Виправлення помилок у декларації з податку на прибуток: https://news.dtkt.ua/ua/accounting/reposts/37183
Уточнюючий розрахунок за ф. 1 ДФ https://news.dtkt.ua/ua/accounting/reposts/38371
Уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ
/37817" rel="nofollow">https://news.dtkt.ua/ua/taxation/pdv/37817
https://news.dtkt.ua/accounting/reposts/38281
Уточнююча декларації про майновий стан та доходи
https://news.dtkt.ua/ua/accounting/reposts/37596 |
Якщо контролюючий орган самостійно визначає суму податкового зобов'язання, зменшення суми бюджетного відшкодування та/або від'ємного значення суми податку на додану вартість платника податків на підставах, визначених пп. 54.3.1, 54.3.2, 54.3.4, 54.3.5, 54.3.6 ПКУ |
25 % суми визначеного податкового зобов'язання, завищеної суми бюджетного відшкодування |
повторно протягом 1095 днів:
50% суми нарахованого податкового зобов'язання, завищеної суми бюджетного відшкодування |
п. 123.1
|
застосування податкової пвльги з ПДВ
https://news.dtkt.ua/ua/taxation/pdv/37626
https://news.dtkt.ua/ua/taxation/pdv/32101
Використання сум зі спец рахунку спецрежимниками
https://news.dtkt.ua/ua/taxation/pdv/38040
https://news.dtkt.ua/ua/taxation/pdv/37869
Звіт про податкові пільги
https://news.dtkt.ua/ua/accounting/reposts/34404 |
Використання платником податків (посадовими особами платника податків) сум, що не сплачені до бюджету внаслідок отримання (застосування) податкової пільги, не за призначенням
та/або всупереч умовам чи цілям її надання згідно із законом з питань відповідного податку, збору (обов'язкового платежу) додатково до штрафів, передбачених п. 123.1 ПКУ |
стягнення до бюджету суми податків, зборів (обов'язкових платежів), що підлягали нарахуванню без застосування податкової пільги. Сплата штрафу не звільняє таких осіб від відповідальності за умисне ухилення від оподаткування |
п. 123.2
|
|
|
Відчуження платником податків майна, яке перебуває у податковій заставі, без попередньої згоди контролюючого органу, якщо отримання такої згоди є обов'язковим згідно з ПКУ |
в розмірі вартості відчуженого майна |
п. 124.1
|
Матеріали на тему
https://news.dtkt.ua/ua/taxation/profits-tax/36889
https://news.dtkt.ua/ua/taxation/pdfo/33514
https://news.dtkt.ua/ua/taxation/common/33432 |
Якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов'язання та/або авансових внесків рентної плати протягом строків, визначених ПКУ: |
|
|
|
при затримці до 30 календарних днів включно |
10% погашеної суми податкового боргу |
п. 126.1
|
|
при затримці більше 30 календарних днів |
20% погашеної суми податкового боргу |
|
Матеріали на тему
https://news.dtkt.ua/ua/taxation/pdv/36860
/38133" rel="nofollow">https://news.dtkt.ua/ua/law/liability/38133 |
Ненарахування, неутримання та/або несплата (неперерахування) податків платником податків, у т. ч. податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь іншого платника податків2 |
25 % суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету |
повторно протягом 1095 днів: 50% суми податку,
втретє та більше протягом 1095 днів: 75% суми податку |
п. 127.1
|
|
Неподання документів та декларацій до податкового органу, а також порушення порядку подання та виправлення помилок у них
|
Випадки внесення змін в облікові дані: https://news.dtkt.ua/ua/taxation/common/38246
https://news.dtkt.ua/ua/state/cash-handling/38145
https://news.dtkt.ua/taxation/common/38117
https://news.dtkt.ua/taxation/pdv/37852 |
Неподання у строки та у випадках, передбачених ПКУ, заяв або документів для взяття на облік у відповідному контролюючому органі, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до своїх облікових даних, неподання виправлених документів для взяття на облік чи внесення змін, подання з помилками чи у неповному обсязі, неподання відомостей стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку та/або складення податкової звітності |
— на самозайнятих осіб у розмірі 170 грн., — на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність (далі — юридичні особи) — 510 грн. |
повторно протягом року:
— на самозайнятих осіб — 340 грн.,
— на юридичних осіб — 1020 грн. |
п. 117.1
|
Виправлення помилок у 1 ДФ
https://news.dtkt.ua/law/liability/35558
https://news.dtkt.ua/ua/accounting/reposts/36208
Матеріали щодо заповнення ф. 1 ДФ
https://news.dtkt.ua/ua/tags/1-df |
Неповідомлення фізичними особами — підприємцями та особами, що проводять незалежну професійну діяльність, про свій статус банку або іншій фінансовій установі при відкритті рахунку |
340 грн. за кожний випадок неповідомлення |
—
|
п. 118.3
|
|
Неподання або порушення порядку подання платником податків інформації для формування та ведення Державного реєстру фізичних осіб — платників податків |
85 грн. |
повторно протягом року:
170 грн. |
п. 119.1 |
|
Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не у повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов'язань платника податку та/або до зміни платника податку2 |
510 грн. |
повторно протягом року:
1020 грн. |
п. 119.2 |
|
Оформлення документів, які містять інформацію про об'єкти оподаткування фізичних осіб або про сплату податків без зазначення реєстраційного номера облікової картки платника податків, або з використанням недостовірного реєстраційного номера облікової картки платника податків, крім випадків, визначених п. 119.2 ПКУ |
170 грн. |
|
п. 119.3
|
Всі новини щодо подання декларацій та внесення змін у декларації https://news.dtkt.ua/ua/tags/declaracia
Звіт про контрольовані операції
/37764" rel="nofollow">https://news.dtkt.ua/ua/accounting/reposts/37764
Всі новини щодо трансфертного ціноутворення https://news.dtkt.ua/ua/tags/transfertne%20zinoytvorennj |
Неподання або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов'язаними нараховувати та сплачувати податки, збори, податкових декларацій (розрахунків) |
170 грн. за кожне таке неподання або несвоєчасне подання |
повторно протягом року
1020 грн. |
п. 120.1
|
|
Невиконання платником податків вимог, передбачених абз.3 — 5 п. 50.1 ПКУ, щодо умов самостійного внесення змін до податкової звітності |
5% від суми самостійно нарахованого заниження податкового зобов'язання (недоплати) 3 |
—
|
п. 120.2
|
|
Неподання (несвоєчасне подання) платником податків звіту про проведені ним протягом року контрольовані операції відповідно до вимог п. 39.4 ПКУ |
300 розмірів мінзарплати 4,5 |
—
|
п. 120.3
|
|
Незадекларованих у поданому звіті про контрольовані операції, |
1% суми контрольованих операцій, але не більше 300 розмірів мінзарплати5 |
—
|
п. 120.3
|
|
Якщо не була подана документація, визначена пп. 39.4.6 ПКУ |
3% суми контрольованих операцій, але не більше 200 розмірів мінзарплати5 |
—
|
п. 120.3
|
|
Неподання платником податків обов'язкової документації про здійснені ним протягом року контрольовані операції |
3% суми контрольованих операцій, щодо яких не була подана документація, але не більше 200 розмірів мінзарплати5 |
—
|
п. 120.3
|
|
Неподання або подання податкової інформації банками чи іншими фінансовими установами з порушенням строку, визначеного ПКУ, контролюючим органам |
170 грн. |
повторно протягом року: 340 грн. |
п. 128.1
|
page
youtube