Касова книга

Уявіть собі сцену, де актори – це самі гроші, що невпинно рухаються, переходячи з рук в руки. Касири, як досвідчені режисери, скрупульозно фіксують кожен їхній рух, занотовуючи кожну деталь у цій священній книзі. Немов у найдраматичнішій п’єсі, на її сторінках розгортаються історії надходжень та витрат готівки, створюючи безцінну хроніку фінансових подій.

Касова книга стає своєрідним оком спостерігача, що невідступно стежить за кожною операцією. Кожна сума, кожна дата, кожен документ, що підтверджує операцію, ретельно фіксуються, створюючи унікальну розповідь про переміщення грошових коштів.

На її сторінках оживають історії надходжень від клієнтів, постачальників та інших контрагентів. Кожен прибутковий касовий ордер, кожна виписка банку, кожен рахунок-фактура – усе знаходить своє відображення у цій священній книзі, забезпечуючи прозорість та підзвітність.

Та не менш важливими є й видаткові операції, адже гроші, наче акторів на сцені, потрібно час від часу відпускати в нові пригоди. Чи то оплата рахунків, чи виплата заробітної плати – кожна витрата готівки знаходить своє відображення у Касовій книзі, забезпечуючи контроль та можливість відстеження кожної копійки.

Вимоги до оформлення цього документа є суворими, наче канони класичного театру. Кожен рядок має бути заповнений чітко та розбірливо, із зазначенням дати, номера документа, суми операції та її призначення. Немов у партитурі, кожна деталь має значення, адже від точності записів залежить загальна гармонія фінансових процесів.

Касова книга складається касиром установи чи підприємства на основі первинних документів – прибуткових та видаткових касових ордерів, виписок банку, рахунків-фактур тощо. Її ведення є обов’язковим відповідно до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України.

Цей документ стає не просто записником цифр та сум, а справжнім літописом фінансової історії організації. Він дозволяє відстежувати рух грошових коштів, забезпечуючи належний рівень контролю та прозорості операцій. Адже лише завдяки ретельній фіксації кожного надходження та витрати ми можемо бути впевнені, що фінансові потоки рухаються у належному річищі, підкоряючись встановленим правилам та нормам.

Приклади

Касова книга є основним документом для обліку касових операцій на підприємстві та установі. Її ведення регламентується Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженим постановою Правління Національного банку України. У касовій книзі реєструються всі операції з готівкою – надходження грошових коштів до каси та їх видача.

Форма касової книги містить обов’язкові реквізити: назва підприємства, назва документа, період (місяць, рік), сторінки книги мають бути пронумеровані, прошнуровані та скріплені печаткою. Касова книга складається з розділів: “Надходження грошової готівки”, “Видача грошової готівки”, “Залишок грошової готівки на кінець робочого дня”. Передбачені окремі колонки для дат здійснення операцій, номерів ордерів, коротких записів про зміст господарських операцій, сум в гривнях, підписів касира та ревізора.

Наприклад, сторінка касової книги ТОВ “Омега” за січень 2023 року може містити такі записи у розділі надходжень: 05.01.2023, номер прибуткового ордера 15, надходження від ТОВ “Бета” за товари за рахунком №69, сума 12800 грн; 18.01.2023, номер ордера 22, внесена виручка від реалізації за готівку, сума 5300 грн; підпис касира Іваненко П.С. У розділі видачі готівки може бути: 08.01.2023, номер видаткового ордера 9, видана під звіт на відрядження Петрову І.В., сума 2500 грн; 24.01.2023, номер ордера 18, виплачено заробітну плату, сума 17600 грн. Залишок готівки на кінець дня 31 січня – 3450 грн.

Записи у касовій книзі здійснюються щоденно касиром на підставі прибуткових і видаткових касових ордерів, підтверджуючих операції надходження та видачі грошових коштів. Періодично на підставі касової книги складається звіт касира, проводяться інвентаризації залишку готівки в касі. Наприкінці року аркуші касової книги підсумовуються та передаються до архіву.

Касова книга є підставою для відображення руху готівки у фінансовому та податковому обліку підприємства. Вона слугує для контролю дотримання касової дисципліни, лімітів залишку готівки, цільового використання грошових коштів. Правильне її ведення запобігає зловживанням, зберігає гроші та забезпечує достовірність фінансової звітності.

Касова книга ведеться для обліку руху готівкових коштів у касі підприємства. Це є обов’язковою вимогою відповідно до Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” та Постанови Національного банку України “Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”.

Приклад заповнення касової книги:

Назва підприємства: ТОВ “Приклад”. Дата початку ведення книги: 01.01.2024. Відповідальний за ведення книги: Іваненко І.І., касир.

Основні реквізити касової книги:

Приклад заповнення сторінки касової книги:

Дата: 02.01.2024. Залишок на початок дня: 1000 грн.

1. Дата операції: 02.01.2024.
2. Номер ордера: ПКО №001.
3. Зміст операції: Надходження від продажу товарів за накладною №123.
4. Прибуток: 5000 грн.
5. Видаток: –
6. Залишок на кінець дня: 6000 грн.
7. Підпис касира: Іваненко І.І.
8. Дата операції: 02.01.2024.
9. Номер ордера: ВКО №001.
10. Зміст операції: Виплата заробітної плати.
11. Прибуток: –
12. Видаток: 2000 грн.
13. Залишок на кінець дня: 4000 грн.
14. Підпис касира: Іваненко І.І.

Дата: 03.01.2024. Залишок на початок дня: 4000 грн.

1. Дата операції: 03.01.2024.
2. Номер ордера: ПКО №002.
3. Зміст операції: Отримання передоплати за договором №456.
4. Прибуток: 10000 грн.
5. Видаток: –
6. Залишок на кінець дня: 14000 грн.
7. Підпис касира: Іваненко І.І.
8. Дата операції: 04.01.2024.
9. Номер ордера: ВКО №002.
10. Зміст операції: Оплата за господарські потреби.
11. Прибуток: –
12. Видаток: 1500 грн.
13. Залишок на кінець дня: 12500 грн.
14. Підпис касира: Іваненко І.І.

Касова книга повинна заповнюватися щодня, після закінчення робочого дня. Важливо, щоб записи були точними та своєчасними, адже це допомагає підтримувати правильний облік готівкових коштів на підприємстві та уникати фінансових порушень. Всі записи в касовій книзі повинні підтверджуватися відповідними прибутковими та видатковими касовими ордерами.

Касова книга

Шаблон

Назва суб’єкта господарювання: [Вказати назву суб’єкта господарювання]

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ: [Ввести ІПН]

Місцезнаходження каси: [Вказати місцезнаходження каси]

Період: [Вказати період]

Затверджено наказом № [Ввести номер наказу] від [Ввести дату наказу]

Згідно з:

• Положення про ведення касової книги юридичними особами та фізичними особами-підприємцями, затверджене Національним банком України від 14.12.2001 р. № 50 (зі змінами)

Приклад заповнення:

Підпис касира: [ПІБ] [Підпис]

Головний бухгалтер: [ПІБ] [Підпис]

МП [Відбиток печатки]

Примітка: Цей шаблон є лише зразком і може бути змінений відповідно до потреб вашого підприємства.

Додаткові відомості:

• Касова книга повинна бути прошита, пронумерована та скріплена печаткою підприємця.
• Записи в касовій книзі здійснюються щодня за підписами касира та головного бухгалтера.
• Виправлення помилок у касовій книзі робляться шляхом закреслення неправильного запису та внесення правильного.
• Під час виправлення помилок у касовій книзі обов’язково робиться позначка “Виправлено” та ставляться підписи касира та головного бухгалтера.
• Касова книга повинна зберігатися протягом семи років.

Відповідальність за ведення касової книги несе керівник підприємства.

Ось шаблон Касової книги:

Касова книга

Назва підприємства: Адреса підприємства: Дата відкриття касової книги:

Згідно з пунктом 1 статті 44 Податкового кодексу України, підприємства зобов’язані вести касову книгу для обліку всіх касових операцій.

Ось приклад заповнення касової книги:

Назва підприємства: ТОВ “Українська торгівля” Адреса підприємства: м. Київ, вул. Хрещатик, 10 Дата відкриття касової книги: 01.01.2022

Підпис особи, odpowiedalної за ведення касової книги: Дата підпису:

Цей шаблон є зразком і повинен бути адаптований до конкретної ситуації. Перед заповненням шаблону рекомендується проконсультуватися з бухгалтером або юристом для забезпечення точності та юридичної коректності.