Акт про перевірку дотримання порядку ведення операцій з готівкою

Уявіть собі сцену, де актори – це працівники установ, що оперують готівкою, а глядачі – досвідчені ревізори, що спостерігають за кожним їхнім кроком. Акт про перевірку стає своєрідним режисером, який скеровує увагу на найдрібніші деталі та забезпечує дотримання встановлених правил гри.

На цій сцені розгортається справжня драма, де кожен рух готівки – це маленька історія, яка потребує ретельного запису та обліку. Ревізори, наче детективи, досліджують кожну операцію, перевіряючи її законність та відповідність нормативним актам. Вони стежать за тим, чи правильно ведеться касова книга, чи дотримуються ліміти залишків готівки, чи належним чином зберігаються грошові кошти та багато іншого.

Акт про перевірку стає своєрідним літописом цієї вистави, фіксуючи кожну деталь, кожну невідповідність чи порушення. Його сторінки наповнюються записами, що відображають реальний стан справ, розкриваючи як успіхи, так і прогалини у веденні готівкових операцій.

Вимоги до оформлення цього документа є суворими, наче канони класичного театру. Кожен рядок має бути заповнений чітко та розбірливо, із зазначенням дати, місця перевірки, найменування установи, прізвищ ревізорів та посадових осіб, що були присутні під час перевірки.

Акт про перевірку складається ревізорами або іншими уповноваженими особами на основі фактичних даних, отриманих під час інспектування. Його підписують як ревізори, так і представники установи, що перевірялася, засвідчуючи таким чином достовірність викладених фактів.

Цей документ стає не просто папірцем з записами, а справжнім свідченням прозорості та відповідальності у веденні готівкових операцій. Він нагадує нам, що у світі фінансів неупередженість та акуратність є запорукою успіху та уникнення непорозумінь.

Отже, Акт про перевірку дотримання порядку ведення операцій з готівкою постає перед нами як драматична вистава, де кожен актор відіграє свою роль, а ревізори стежать за дотриманням сценарію. І лише завдяки такому ретельному контролю та фіксації фактів ми можемо бути впевнені, що грошові потоки рухаються у належному річищі, підкоряючись встановленим правилам та нормам.

Приклади

Акт про перевірку дотримання порядку ведення операцій з готівкою є важливим документом, який складається відповідно до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України. Цей акт засвідчує факт перевірки дотримання встановлених правил роботи з готівковими коштами в установах, підприємствах та організаціях.

Акт про перевірку містить низку обов’язкових реквізитів, включаючи назву документа, дату та місце його складання, найменування суб’єкта господарювання, де проводилася перевірка, прізвища та посади осіб, що здійснювали перевірку, а також посадових осіб підприємства, які були присутні. У ньому зазначається період, за який проводилася ревізія операцій з готівкою.

Основна частина акта складається із викладення результатів перевірки. Наприклад: “Під час перевірки стану ведення касових операцій ТОВ “Омега” за період з 01.03.2023 по 31.03.2023 року було встановлено наступне: касова книга ведеться належним чином, із дотриманням вимог оформлення записів, дати та підписи відповідальних осіб зазначаються; ліміт залишку готівки в касі, встановлений у розмірі 10 000 грн, не перевищується; приходні та видаткові касові ордери оформлюються вчасно. Разом з тим виявлено порушення – в касі зберігається інша готівка на суму 5 000 грн з невстановленим джерелом надходження”.

Після викладу фактів акт містить висновки та, за потреби, рекомендації щодо усунення виявлених порушень. Документ підписується ревізорами та посадовими особами суб’єкта господарювання, що перевірявся, і скріплюється печаткою установи.

Акт про перевірку є важливим підтвердженням контролю за дотриманням встановлених правил роботи з готівкою. Він забезпечує запобігання зловживанням, підтримує належний рівень фінансової дисципліни та служить інструментом нагляду за рухом грошових коштів в організації.

Акт про перевірку дотримання порядку ведення операцій з готівкою складається для документування результатів перевірки правильності здійснення операцій з готівкою на підприємстві. Такий акт є важливим документом, що підтверджує факт проведення перевірки та її результати. Основними нормативними документами, що регулюють порядок ведення операцій з готівкою, є Закон України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” та Постанова Національного банку України “Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”.

Приклад заповнення акту про перевірку дотримання порядку ведення операцій з готівкою:

Підстава для проведення перевірки: планова внутрішня перевірка відповідно до наказу директора від 15.05.2024 №45.

У ході перевірки встановлено:

1. Перевірено наявність касової книги та правильність її ведення.
   • Виявлено, що касова книга ведеться згідно з вимогами нормативних документів, записи робляться своєчасно і правильно.
2. Перевірено дотримання лімітів каси.
   • Встановлено, що на підприємстві дотримується встановлений ліміт каси, перевищень не виявлено.
3. Перевірено правильність оформлення прибуткових і видаткових касових ордерів.
   • Виявлено, що всі прибуткові та видаткові касові ордери оформлені належним чином, мають необхідні підписи та печатки.
4. Перевірено своєчасність і правильність здачі готівкових коштів до банку.
   • Встановлено, що готівкові кошти здаються до банку у встановлені терміни, відхилень від графіка не виявлено.
5. Перевірено дотримання порядку обліку готівкових коштів.
   • Встановлено, що облік готівкових коштів ведеться правильно, суми готівки співпадають з записами в касовій книзі та банківськими виписками.

Висновок комісії: порушень у веденні операцій з готівкою на підприємстві ТОВ “Приклад” не виявлено. Підприємство дотримується встановлених нормативних вимог щодо касових операцій.

Голова комісії: Іваненко І.І. (підпис) Члени комісії: Петров П.П. (підпис), Сидоренко С.С. (підпис)

Акт складено у двох примірниках, один з яких передано до бухгалтерії підприємства, другий зберігається у внутрішнього аудитора.

Акт про перевірку дотримання порядку ведення операцій з готівкою

Шаблон

Дата проведення перевірки: [Ввести дату проведення перевірки]

Місце проведення перевірки: [Вказати місце проведення перевірки]

Назва суб’єкта господарювання: [Вказати назву суб’єкта господарювання]

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ: [Ввести ІПН]

ПІБ керівника суб’єкта господарювання: [Вказати ПІБ керівника]

ПІБ представника суб’єкта господарювання, який був присутній при перевірці: [Вказати ПІБ представника]

ПІБ контролюючого органу, який провів перевірку: [Вказати ПІБ контролюючого органу]

Підстава проведення перевірки: [Вказати підставу проведення перевірки]

Перевірено:

• Ведення касової книги
• Оформлення касових документів
• Забезпечення зберігання готівки
• Дотримання порядку видачі готівки під звіт
• Використання готівки, отриманої з виручки

Виявлено такі порушення:

[Перелічити виявлені порушення з посиланням на відповідні статті законодавства]

Заходи, вжиті щодо усунення порушень:

[Вказати заходи, вжиті щодо усунення порушень]

Рекомендації:

[Надати рекомендації щодо запобігання подібним порушенням у майбутньому]

Підписи:

• Контролюючий орган: [ПІБ] [Підпис]
• Керівник суб’єкта господарювання: [ПІБ] [Підпис]
• Представник суб’єкта господарювання: [ПІБ] [Підпис]

Додатки:

• Копії касових документів, що підтверджують порушення
• Акт приймання-передачі документів

Законодавство:

• Податковий кодекс України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями)
• Інструкція № 50 від 14.12.2001 р., затверджена Національним банком України “Про ведення касової книги юридичними особами та фізичними особами-підприємцями”

Приклад заповнення:

Дата проведення перевірки: 20.05.2024 р.

Місце проведення перевірки: м. Київ, вул. Хрещатик, 15

Назва суб’єкта господарювання: ТОВ “Компанія-М”

Ідентифікаційний код ЄДРПОУ: 402403003

ПІБ керівника суб’єкта господарювання: Іванов Іван Іванович

ПІБ представника суб’єкта господарювання, який був присутній при перевірці: Петренко Петр Петрович

ПІБ контролюючого органу, який провів перевірку: Сидоренко Олена Олександрівна

Підстава проведення перевірки: Наказ № 123 від 16.05.2024 р. ДФС України

Перевірено:

• Ведення касової книги – задовільно
• Оформлення касових документів – задовільно
• Забезпечення зберігання готівки – задовільно
• Дотримання порядку видачі готівки під звіт – не задовільно (видано готівку під звіт без відповідного оформлення)
• Використання готівки, отриманої з виручки – задовільно

Виявлено такі порушення:

• Видача готівки під звіт без відповідного оформлення (ст. 10 Податкового кодексу України)

Заходи, вжиті щодо усунення порушень:

• Недодержані кошти здані до каси підприємства

Рекомендації:

• Удосконалити процедуру видачі готівки під звіт

Підписи:

• Контролюючий орган: Сидоренко О.О

Ось шаблон Акта про перевірку дотримання порядку ведення операцій з готівкою:

Акт про перевірку дотримання порядку ведення операцій з готівкою

Дата: Назва підприємства: Адреса підприємства:

Мета перевірки: Перевірка дотримання порядку ведення операцій з готівкою відповідно до вимог Закону України “Про запобігання та протидія легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму” та інших нормативних актів.

Перевірка проведена: Перевірку провели:

Результати перевірки:

1. Перевірка наличності та обліку готівки:
   • Наявність готівки на момент перевірки:
   • Облік готівки ведеться відповідно до вимог законодавства:
2. Перевірка дотримання порядку здійснення операцій з готівкою:
   • Операції з готівкою здійснюються відповідно до вимог законодавства:
   • Відсутні порушення при здійсненні операцій з готівкою:
3. Перевірка дотримання вимог щодо зберігання та обліку документів:
   • Документи щодо операцій з готівкою зберігаються відповідно до вимог законодавства:
   • Облік документів ведеться відповідно до вимог законодавства:

Висновок:

Згідно з пунктом 2 статті 15 Закону України “Про запобігання та протидія легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму” підприємства зобов’язані вести облік операцій з готівкою та зберігати відповідні документи.

Підпис особи, що провела перевірку: Дата підпису:

Ось приклад заповнення Акта:

Дата: 15.02.2022 Назва підприємства: ТОВ “Українська торгівля” Адреса підприємства: м. Київ, вул. Хрещатик, 10

Мета перевірки: Перевірка дотримання порядку ведення операцій з готівкою

Перевірка проведена: 15.02.2022 Перевірку провели: О.О. Петров

Результати перевірки:

1. Перевірка наличності та обліку готівки:
   • Наявність готівки на момент перевірки: 10 000 грн
   • Облік готівки ведеться відповідно до вимог законодавства: так
2. Перевірка дотримання порядку здійснення операцій з готівкою:
   • Операції з готівкою здійснюються відповідно до вимог законодавства: так
   • Відсутні порушення при здійсненні операцій з готівкою: так
3. Перевірка дотримання вимог щодо зберігання та обліку документів:
   • Документи щодо операцій з готівкою зберігаються відповідно до вимог законодавства: так
   • Облік документів ведеться відповідно до вимог законодавства: так

Висновок: Перевірка проведена успішно, порушення не виявлено.

Підпис особи, що провела перевірку: О.О. Петров Дата підпису: 15.02.2022