Що змінилося для ФОП у 2026 році: повний гайд по нововведеннях

• Податки ФОП 2026: як зросте навантаження
• Перевірки ФОП у 2026 році: хто потрапив у План-графік
• Потрібна допомога юриста у цьому питанні?
• Дроблення бізнесу та відповідальність ФОП у 2026 році
• Заборонені КВЕДи: нові правила для ФОП на спрощенці
• Нововведення для ФОП із-за кордону
• Потрібна допомога юриста у цьому питанні?
• ПДВ для ФОП: що зміниться у 2026 році

Для підприємців кожен рік починається з питання: скільки тепер доведеться платити і чого чекати від податкової? 2026-й — не виняток.

Цього разу нововведень для ФОП особливо багато. І деякі з них можуть серйозно вплинути на бізнес. Тож у цьому гайді ми розібрали усі ключові зміни для фізосіб-підприємців на 2026 рік.

Податки ФОП 2026: як зросте навантаження

З 1 січня 2026 року збільшилися два ключові показники, від яких залежать майже всі платежі підприємця. Мова йде про мінімальну заробітну плату — 8647 грн та прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3328 грн.

Саме від них розраховуються ставки єдиного податку, військового збору та мінімальний ЄСВ. Тож навіть якщо ваша діяльність ніяк не змінилася — платити доведеться більше.

Користуйтеся консультацією: Дохід ФОПа від реклами на YouTube: чи оподатковується єдиним податком?

Єдиний податок ФОП. У 2026 році максимальна місячна сума єдиного податку становить:

• 1 група — 332,80 грн (10 % прожиткового мінімуму);
• 2 група — 1 729,40 грн (20 % мінімальної зарплати).

Нагадаємо, що фізособи-підприємці на 3 групі сплачують 5 % від доходу (або 3 %, якщо є платниками ПДВ). Тож для цієї групи в плані єдиного податку нічого не змінюється.

Варто пам’ятати і про підвищену ставку 15 %. Вона застосовується, якщо підприємець перевищив граничний обсяг доходу для своєї групи, отримав дохід від діяльності, яка не зазначена в реєстрі платників єдиного податку, або використав заборонений спосіб розрахунків.

ЄСВ для ФОП. Мінімальний розмір єдиного соціального внеску для фізосіб-підприємців становить 22 % від мінімальної зарплати. За квартал це 5 707,02 грн. Цю суму сплачують усі фізособи-підприємці незалежно від групи та отриманого доходу.

Військовий збір. ФОП 1 та 2 груп щомісяця сплачують фіксовану суму — 864,70 грн. Це 10 % мінімальної зарплати. Платники 3 групи також сплачують військовий збір. Але він становить 1 % від загального доходу, задекларованого за квартал.

Користуйтеся консультацією: Помер ФОП: що робити? Припинення діяльності, майно, борги та що отримають спадкоємці (+ покрокова інструкція)

Зі зростанням мінімальної зарплати збільшились і граничні суми річних доходів для кожної групи. Це вплинуло на ліміти для перебування у відповідній групі спрощенців.

У 2026 році ліміти такі:

• для 1 групи — 1 444 049 грн на рік;
• для 2 групи — 7 211 598 грн на рік;
• для 3 групи — 10 091 049 грн на рік.

Що буде, якщо перевищити ці суми? Для підприємця це означатиме донарахування податків та примусовий перехід на іншу групу або навіть загальну систему оподаткування.

Для зручності ми підготували зведену таблицю платежів для ФОП 1-3 груп у 2026 році.

Перевірки ФОП у 2026 році: хто потрапив у План-графік

Мораторій на перевірки бізнесу залишився в минулому. Тож податкова у повному обсязі повернулася до заходів контролю і вже затвердила відповідний План-графік на 2026 рік.

Порівняно з минулим роком загальна кількість запланованих перевірок зменшилась більш ніж на 7 %. Але для фізичних осіб-підприємців цифри майже не змінилися. У 2026 році заплановано 1015 документальних перевірок фізосіб-підприємців (у минулому році їх було 1027).

Як дізнатися, чи загрожує вам податкова перевірка ФОП? Пошукайте свої дані у Плані-графіку на сайті ДПС України.

Важливий момент: навіть якщо вас немає у списку — це не гарантія спокою. План-графік охоплює лише документальні планові перевірки. Окрім них існують наступні види перевірок:

• фактичні — податківці приходять безпосередньо на місце ведення діяльності, щоб перевірити наявність ліцензій, РРО, найманих працівників тощо;
• камеральні — податкова аналізує вашу звітність у себе в кабінеті, без виїзду та без попередження;
• позапланові документальні — їх можуть ініціювати, якщо є конкретні підстави. Наприклад, невідповідності у звітності, скарги, інформація від інших органів.

Про жоден із цих заходів контролю ви не дізнаєтесь заздалегідь. Тому важливо завчасно виявити та закрити усі потенційно проблемні точки вашого бізнесу. Для цього радимо проконсультуватися з податковим адвокатом. Дроблення бізнесу та відповідальність ФОП у 2026 році

Так зване дроблення — це коли один бізнес штучно розподіляється між кількома формально незалежними фізичними особами-підприємцями або ТОВ. Яка мета таких дій? Не перевищувати ліміти доходу, залишитися на спрощеній системі та не реєструватися платником ПДВ.

У листопаді 2025 року комітет Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики ухвалив рішення про активну боротьбу з дробленням. Відповідні доручення отримали Державна податкова служба, Бюро економічної безпеки та Національний банк. Кожна структура працюватиме зі своїм напрямком. Які зміни для ФОП у 2026 році це зумовлює?

Користуйтеся консультацією: Борги ФОПа переходять у спадок? Покроковий план дій для спадкоємців

Нацбанк зобов’язав банки відстежувати зв’язки між підприємцями та торговельними мережами. ДПС перевірятиме пов’язаних фізосіб-підприємців. БЕБ ініціює кримінальні провадження.

Передусім податкова шукатиме ознаки дроблення:

• спільна адреса ФОП та юросіб;
• єдина контактна особа для декількох фізосіб-підприємців та компаній;
• однакові постачальники та клієнти;
• стрімкий розвиток новозареєстрованих підприємців. Наприклад, вичерпання річних лімітів доходу за 2-3 місяці.

ДПС аналізуватиме ознаки комплексно і оцінюватиме картину в цілому. Менше з тим, наслідки та відповідальність ФОП за дроблення можуть бути дуже серйозними.

Зокрема, перекваліфікація відносин. Цивільно-правові договори з ФОПами визнаються трудовими, і роботодавцю донараховують ПДФО, ЄСВ та військовий збір за весь період.

Також можливі штрафи за неоформлених працівників — від 10 до 30 мінімальних зарплат за кожну особу. У 2026 році це близько 87 000-260 000 грн за одну людину.

Ще один наслідок — об’єднання доходів усіх пов’язаних фізосіб-підприємців. І якщо сукупна сума перевищуватиме ліміт, таким ФОП податки у 2026 донарахують за ставками загальної системи.

І нарешті, при великих сумах ухилення — кримінальна відповідальність за статтею 212 Кримінального кодексу України.

Тож якщо ваша бізнес-структура викликає сумніви — краще проконсультуватися з юристом зараз, ніж долати наслідки потім.

Заборонені КВЕДи: нові правила для ФОП на спрощенці

З 1 січня 2026 року діє заборона охоронної діяльності на єдиному податку. Тепер ні фізичні особи-підприємці, ні юридичні особи на спрощеній системі не мають права займатися охоронною діяльністю.

Під заборону потрапили наступні КВЕДи:

• 80.10 приватна охоронна діяльність;
• 80.20 діяльність охоронних систем;
• 80.30 діяльність із розслідування.

Врахуйте важливий нюанс. Навіть якщо ви жодного дня не надавали охоронних послуг, але ці КВЕДи є у вас «про запас» — їх потрібно видалити. Інакше податкова може автоматично виключити вас із реєстру платників єдиного податку.

Окрім конкретних змін для ФОП 2026 є ініціативи, на які вже зараз варто звернути увагу. Верховна Рада розглядає пропозиції значно розширити перелік заборонених видів діяльності на спрощеній системі.

Передусім йдеться про 2 групу єдиного податку ФОП. Під загрозою заборони опинилися маркетингові, бухгалтерські, консалтингові, інжинірингові та ІТ-послуги.

Логіка законодавця зрозуміла. Адже саме ці сфери найчастіше використовують цивільно-правові договори з фізособами-підприємцями для маскування реальних трудових відносин.

Поки що все це на рівні законодавчих ініціатив та обговорень у комітетах. Жодного зареєстрованого законопроєкту немає, але ігнорувати ці сигнали не варто.

Користуйтеся консультацією: Чи може ФОП отримувати кошти на особисту картку та як виправити ситуацію?

Нововведення для ФОП із-за кордону

Якщо ви тривалий час перебуваєте за кордоном, але продовжуєте вести бізнес як фізособа-підприємець в Україні — ваші податкові ризики суттєво зросли.

Поки ви сплачуєте податки в Україні, держава вважає вас своїм податковим резидентом. Але якщо ви фізично перебуваєте в іншій країні понад 183 дні на рік, ця країна теж може визнати вас податковим резидентом. А це означає обов’язок сплачувати податки у двох державах одночасно.

Ситуацію загострює те, що Україна приєдналася до міжнародної угоди CRS (Common Reporting Standard) — системи автоматичного обміну податковою інформацією. Що це означає для ФОП у 2026 році?

Тепер іноземна держава може отримати дані про стан ваших рахунків в українських банках, а Україна — дізнатися про ваші рахунки за кордоном. Це створює ризик подвійного оподаткування. Обидві держави вимагатимуть податки з одних і тих самих доходів.

Що робити? Якщо ви тривалий час живете за кордоном і ведете бізнес

в Україні — не відкладайте консультацію з юристом. Важливо точно визначити:

• резидентом якої країни ви є;
• чи діє між Україною та країною перебування договір про уникнення подвійного оподаткування;
• як правильно побудувати свою податкову стратегію.

Це значно вигідніше, ніж потім розбиратися з претензіями одразу від двох податкових служб.

Користуйтеся консультацією: Аліменти на дітей: як та скільки мають платити безробітні, ФОПи, мобілізовані

ПДВ для ФОП: що зміниться у 2026 році

Це найгучніша тема останніх місяців і водночас — найбільш «перекручена» в медіа. Проаналізуємо, що відбувається насправді.

Наприкінці 2025 року Україна уклала нову угоду з Міжнародним валютним фондом на понад 8,1 млрд доларів. Одна з її умов — реформа спрощеної системи оподаткування. Уряд має підготувати законопроєкт, який зобов’язує фізосіб-підприємців з річним оборотом понад 1 млн грн реєструватися платниками ПДВ.

Зверніть увагу: йдеться саме про оборот, а не про прибуток. Тобто навіть невелика кав’ярня, салон краси чи маркетингове агентство можуть перетнути цю межу.

Але попри заголовки деяких ЗМІ про «ПДВ з 2026 року», офіційна позиція інша. Нові правила для ФОП в аспекті ПДВ очікуються не раніше 2027 року.
Як зміниться податкове навантаження? Різниця — колосальна. Зараз типова фізособа-підприємець 3 групи без ПДВ віддає державі близько 6-7 % від обороту (5 % єдиного податку + 1 % військового збору + фіксований ЄСВ).

Після запровадження обов’язкового ПДВ можливі два сценарії.

1. Підприємець залишається на спрощеній системі, але стає платником ПДВ. Він платить:

• єдиний податок 3 % (замість 5 %, бо ставка для платників ПДВ нижча);
• ПДВ 20 %;
• військовий збір + ЄСВ.

Сумарне навантаження може сягнути 22-25 % від обороту. Облік простіший, ніж на загальній системі, але значно складніший, ніж зараз без ПДВ. Ключова особливість — податок рахується від обороту (доходу), а не від прибутку.

2. Другий сценарій — перехід на загальну систему з повноцінною бухгалтерією, податком на прибуток та ПДВ. За новими правилами ФОП доведеться платити:

• ПДФО 18 % від чистого прибутку (дохід мінус документально підтверджені витрати);
• ПДВ 20 %;
• військовий збір 5 % від прибутку;
• ЄСВ.

Облік тут повноцінний. Потрібно вести книгу обліку доходів і витрат, зберігати всі первинні документи та підтверджувати кожну витрату.

Але нагадаємо: усі ці зміни прогнозуються не раніше 2027 року. І то лише за умови, що уряд встигне підготувати перші «ескізи» цього механізму, які можна буде втілити на практиці.

Автор консультації: Федір Колосов

Помічник адвоката практики вирішення спорів (Київський офіс)

Джерело: mitrax.ua