Оптова + роздрібна торгівля. Облік. Переміщення. Зберігання. Обіг, залишки.
Акцизні накладні (АН/РК). Звітність. Перевірки. Адміністрування. Ліцензування.
ЗМІНИ 2024! АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК З РЕАЛІЗАЦІЇ ПАЛЬНОГО - від Реєстрації до Реалізації.
• Нові розміри ставок акцизу - з 1.09.2024. Проект №11256-2. • Для АЗС - авансова спалата податку на прибуток.
• Зміни ліцензування - Проект №10346 ПРИЙНЯТО ВРУ! Е-ліцензії. Переоформлення ліцензій - для всіх!
• Проект Закону №11416 щодо оподаткування у період дії воєнного стану (підвищення ставок податків).
• Закони №3453, №3219. Національна стратегія доходів України. Постанови КМУ. Наказ ДПСУ № 831.
ПОДАТКОВІ + ОБЛІКОВІ НЮАНСИ! Воєнні зміни. Держ.регулювання. Адміністрування по об’єктам.
• Операції з паливом. «Пальне». «Реалізація». • Суміші: підакцизні + безакцизні. Зміни хім. складу. • Зміна УКТЗЕД.
• Акцизна накладна (АН) та Розрахунок коригування (РК). Специфіка. Зміна форми, порядку заповнення.
Акцизні накладні (АН/РК). Складання АН/РК. Реєстрація. Коди операцій. Зведені АН. Коригування. ЄРАН. Звітність.
• Втрати. Нестачі пального. • Нові норми витрат палива та ПММ. • Передача (в т.ч. примусова) для оборони.
ОПТОВА та РОЗДРІБНА ТОРГІВЛЯ. Переміщення. ВЛАСНЕ СПОЖИВАННЯ. Зберігання. Облік пального.
• СЕАРП та СЕ. Оn-line режим. Ел.документи. Обсяги обігу. Залишки. Співставлення показників. Заявка на переміщення.
• Акцизні склади (АС). Їх реєстрація. Звітність. Розпорядники АС. Пересувний АС. Резервуари (+ порожні). Оренда АС.
Адміністрування по об’єктам - «акцизним складам» (в т.ч. в районах бойових дій, тимчасово окупованих територіях).
• Витратоміри та рівноміри. З’єднані ємності. Вимоги. (НЕ)обладнання та (НЕ)реєстрація. Повірки. Ведення ЄДР.
• Ліцензування. Виробництво. Оптовий, Роздрібний продаж. Зберігання. Ліцензії (старі, нові): скільки треба. Зміна даних.
ПЕРЕВІРКИ ДПС, Держпродспоживслужби. ШТРАФИ: 500.000 - 1.000.000 - 2.000.000 грн.! Конфіскація.
• Масові перевірки: Надлишки / нестачі пального - порушення обліку товарних запасів. Облікові різниці. Лічильники.
РРО, каса. Наймані працівники. Контрольні закупки. • Відповідальність. • Суд. практика (на користь ДПС, платників).
• АНУЛЮВАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ (опт., роздріб, зберігання) за результатами фактичних перевірок - МАСОВЕ. Штрафи!
5 вересня, Київ (9.30-17.30), зал + ВЕБІНАР
Детально: https://dku.in.ua/EXCISE
Реєстрація: (067) 506-80-61 Viber Tg, (095) 271 45 90
![Реєстрація](https://dku.in.ua/files/img/register.png)
ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:
![Потопальська Тетяна, семінар для бухгалтера фінансового директора](https://dku.in.ua/files/lectors/Potop.png)
ПОТОПАЛЬСЬКА Тетяна
! ПРАКТИК ! Експерт-аналітик з питань оподаткування. Спікер семінарів Ділового Клубу.
Член Експертної ради з питань підготовки узагальнюючих податкових консультацій при Міністерстві фінансів України.
Член чисельних робочих груп з питань оподаткування Державної податкової служби України,
Міністерства фінансів України, комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики,
з досвідом роботи радником з питань оподаткування.
ПРОГРАМА СЕМІНАРУ:
1,485 млрд. грн. – сплатили за 3 кв. 2023 року
ПДВ, прибутку (ПнП), зарплатних податків 50 найбільших АЗС.
Підняття акцизу - 44,2 млрд. грн. лише цього року!
5,5 млрд. грн. в 2025, 14 млрд. грн. з 2028 року додатково сплатять тільки аграрії.
![Акциз](https://dku.in.ua/files/Materials/EXCISE1.9.2024.jpg)
Блок 1. ВСІ ЗМІНИ 2023/2024! НСДУ. Закони. Проекти Законів. Постанови КМУ.
1. ЗБІЛЬШЕННЯ СТАВОК АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ до рівня Європи - ЄВРОІНТЕГРАЦІЯ (Директива № 2003/96/ЄС).
-
Нові розміри ставок акцизу на пальне - з 1.09.2024. Поступове підняття. Проект №11256-2.
- Бензин: 213,5 евро → 359 евро за 1000 л.;
- Дизпаливо: 139,5 евро → 330 евро за 1000 л.;
- Газ: 52 евро → 250 евро за 1000 л.
-
Планові додаткові надходження 0,5% ВВП - 44,2 млрд. грн. лише цього року.
-
Перехідні операції.
2. ЗМІНИ ЛІЦЕНЗУВАННЯ! Нова редакція ЗУ №481! Проект Закону №10346 - ПРИЙНЯТО Верховною Радою 18.06!
-
ЖОРСТКІ ВИМОГИ - ДО ДОКУМЕНТІВ для отримання ліцензій та зміни інформації в єдиному реєстрі по ліцензіатам пального.
-
Переоформлення ліцензій - новий Порядок та правила.
-
Невнесення змін - підстава для анулювання ліцензії.
-
Повністю нова редакція та структура Закону № 481 (73 статті + перехідні положення).
-
Перехід на електронну форму ліцензій замість паперової.
-
Спрощення процедури отримання ліцензій.
-
Безстроковість ліцензії для всіх видів діяльності, що підлягають ліцензуванню.
-
Автоматичний порядок отримання ліцензій (1 день) для ліцензії на право зберігання пального, яке не реалізовується іншим особам і використовується виключно для потреб власного споживання та/або промислової переробки.
-
Удосконалення структури та порядку адміністрування держ. реєстрів (регулювання виробництва і обігу пального).
-
Зміна вартості ліцензій.
-
Зміна розмірів штрафів за порушення вимог Закону.
3. АВАНСОВА СПЛАТА податку на прибуток (за прикладом обмінників) - для АЗС (в Україні майже 6 тис.).
-
Розрахунок на 1,5 млрд. грн. авансових внесків з АЗС в рік.
4. Національна стратегія доходів України (НСДУ) та зміни в акциз:
-
Відображення власників пального в СЕА РПСЕ для виявлення фіктивних операцій;
-
Коригування контролюючими органами відображених платниками даних в СЕА РПСЕ щодо залишків пального.
5. Проект Закону № 5420 - Кримінальна відповідальність за контрабанду товарів (в т.ч. підакцизних) та недостовірне декларування товарів.
-
Контрабанда підакцизних товарів 1,13-2,27 млн. грн.: штраф у 340.000 грн. або позбавлення волі на строк до 6 років.
-
Контрабанда підакцизних товарів на понад 2,27 млн. грн.: штраф 1,27 млн. грн. або позбавлення волі до 12 років + конфіскація майна.
6. Закон № 3453-IX. Перевірки. Скасування моратторію. Розширення підстав проведення.
-
Критерії включення до плану документальних перевірок:
- податкове навантаження по ПДВ; - дебіторська/кредиторська заборгованість; - зарплата працівникам менше середньої по галузі у регіоні...
- Показники рівнів сплати податку на прибуток та ПДВ у відповідності до класів КВЕД.
-
! Документ, надісланий контролюючим органом до ел. кабінету, вважається врученим платнику податків, в т.ч.:
- копія наказу про проведення перевірки (документальної, фактичної); - акти перевірок; - розпорядження про анулювання ліцензій...
7. ЗАКОН № 3219-IX. Проведення перевірок - особливості під час дії воєнного стану.
-
Документальні планові перевірки ДПС платників, що здійснюють діяльність у сфері виробництва та/або реалізації пального.
Формування та внесення змін до плану-графіка. Змінені терміни початку проведення перевірок. Фактичні перевірки.
-
Строки давності - обрахунок по документальним плановим і позаплановим перевіркам (виробництво, реалізація пального).
-
Строки зберігання документів - особливості обрахунку відліку.
8. Наказ ДПСУ № 831. Методика проведення перевірки достовірності, повноти нарахування та сплати акцизного податку.
-
Які документи підлягають перевірці?
9. Проект Закону № 10215. Розширення переліку підакцизних товарів.
10. Постанова № 1380 від 27.12.2023р. Зміни до постанови КМУ № 408 “Деякі питання електронного адміністрування реалізації пального”.
11. Нові норми витрат палива та мастильних матеріалів на автомобільному транспорті:
-
«Методичні рекомендації з нормування витрат палива, електричної енергії, мастильних, інших експлуатаційних матеріалів».
-
«Базові норми витрат», доповнення до «Методичних рекомендацій».
-
Тимчасові індивідуальні базові лінійні норми витрат палива для автомобілів, що не увійшли до «Базових норм витрат»...
-
Списання пального, нафтопродуктів в системі СЕА РПСЕ!
12. Аналіз законодавтства та змін до нього:
-
Закони: №481, №2118-IX, №2120-IX, №2142-IX, №2173-IX, №2260, №2618, №3219...
-
Постанови КМУ №408, №545, №1159, №686, №715, №365...
-
Накази МінФіну №248, №262, №188, №189, №729, №747, №151, № 225.
-
Інфолист ДПС № 14... Наказ ДПС № 831.
13. МАСОВІ ПЕРЕВІРКИ АЗС та ІНШИХ ОБ’ЄКТІВ роздрібної торгівлі пальним.
(у т.ч. міні-НПЗ, АЗС блочного, контейнерного та модульного типів, відповідно до переліків № 5 та № 8...).
* Відмова в доступі до проведення перевірки без законодавчих підстав - підстава для анулювання ліцензії (Закон № 481).
-
Наявність ліцензії на роздрібну торгівлю пальним на місце торгівлі. Реєстрація акцизного складу.
-
Наявність зареєстрованих рівнемірів та витратомірів – лічильників.
-
Реєстрація РРО. Дотримання касової дисципліни. Оформлення найманих працівників.
-
Надання звітності та інших вимог, в тому числі провести КОНТРОЛЬНІ ЗАКУПКИ!
14. АНУЛЮВАННЯ ДПС ЛІЦЕНЗІЙ на діяльність з пальним ВСІХ (опт., роздріб, зберігання) за результатами фактичних перевірок - МАСОВЕ!
-
Фактичні перевірки ліцензіатів пального - новітня практика проведення.
15. Сплата донарахованих податків за рішенням контролюючого органу:
-
Застосування штрафних санкцій та пені. Преференції та недоліки.
-
ППР + Самостійні сплати (погодження) + Штрафні санкції + Кримінальна відповідальність по значним сумам.
16. Акцизні склади на ТОТ та в зонах бойових дій.
-
Наказ МФУ №225. Підтвердження НЕ/можливості виконання платником податкових обов'язків по акцизному податку з реалізації пального.
-
Що робити платникам податків?
Блок 2. АКЦИЗНА НАКЛАДНА (АН). ДЕКЛАРАЦІЯ. ЗВІТНІСТЬ.
16. НОВІ ФОРМИ ДОКУМЕНТІВ + нові Порядки їх заповнення!
-
Акцизна накладна (АН) та Розрахунок коригування (РК) - нова форма та порядок складання. СПЕЦИФІКА!
-
Заява про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального... та/або акцизних складів.
-
Заявка на поповнення (коригування) залишку пального/заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового.
-
Нові Порядки заповнення АН/РК, заявки на поповнення (коригування) залишку пального... Наказ МінФіну №55.
-
Податкова накладна (ПН) та розрахунок коригування (РК) до неї.
17. СКЛАНАННЯ АН/РК. Операції з паливом. Особливості складання АН.
-
Акцизна Накладна та розрахунок до неї! Порядок складання!
-
Коди операцій. Особливості кодування АН в умовах війни – коди для особливих операцій.
-
Умови оподаткування. Напрями використання в акцизній накладній!
-
Коли, ким та в якій кількості примірників складається.
-
Підприємства роздрібної торгівлі можуть самостійно обирати спосіб складання АН у разі відпуску через колонки (щоденну / зведену).
-
Кількість примірників АН при заправці транспорту на АЗС по карткам.
-
Коли АН складається в 1 примірнику? А коли складається в 2-х примірниках?
-
Чи потрібно виписувати акцизну накладну на заправку кожного свого автомобіля.
-
Особливості складання акцизних накладних для різних типів операцій з пальним (імпорт, експорт, зберігання іншим особам...).
-
Особливості складання акцизних накладних у роздрібній торгівлі (облікова різниця)!
-
Як виписувати акцизну накладну, коли покупець не є платником акцизного збору.
-
Як виписувати акцизну накладну, якщо заправляєш паливом підрядників.
-
Як виписувати акцизну накладну, якщо транспортний засіб за 1 день перевозить паливо різним покупцям.
-
Воєнні особливості складання АН: - втрата пального (бойові дії, форс-мажор); - передача ЗСУ (та іншим на потреби оборони).
18. ЗМІНА КОДІВ УКТ ЗЕД по пальному.
19. Підакцизні склади: які і коли відображаються в акцизній накладній.
20. Реквізити. Додаткові обов’язкові реквізити.
-
Ознака для зведених акцизних накладних.
-
Ознака щодо реалізації пального у паливний бак транспортного засобу платника через паливороздавальну або оливороздавальну колонки з акцизного складу, який не є місцем роздрібної торгівлі пальним.
-
Ознака щодо реалізації пального з акцизного складу пересувного у паливний бак транспортного засобу або обладнання, або пристрою.
-
Уточнено кількість та види ознак для АН для полегшення обліку та систематизації використаних обсягів пального.
21. Зведені АН.
-
Як і коли використовувати зведені акцизні накладні. Випадки, у яких складаються зведені АН.
-
Змінено термін для їх реєстрації.
22. Розрахунок коригування (РК).
-
Порядок заповнення РК до АН у разі зміни обсягу реалізованого пального/спирту.
-
Надано можливість складення РК до АН, для виправлення помилкових реквізитів отримувача.
23. Реєстрація АН. ЄРАН. Єдиний реєстр Акцизних накладних (АН) в період воєнного стану.
-
Реєстрація Акцизних накладних (АН) та Розрахунків коригування (РК) – відстрочення, відновлення. Встановлені терміни.
-
Відновлення термінів для: реєстрації АН, штрафних санкцій за несвоєчасну реєстрацію / нереєстрацію АН.
-
Різні терміни реєстрації акцизних накладних для різних типів операцій з пальним.
-
Відповідальність за несвоєчасну реєстрацію / не реєстрацію акцизних накладних та РК до АН. ШТРАФИ!
24. Заявка на поповнення обсягу залишку пального - як працює механізм.
-
Як це пов’язано з реєстрацією акцизної накладної.
25. ДЕКЛАРАЦІЯ з акцизного податку (АП).
-
Податкові показники. Облік АН, РК та Заявок у період воєнного стану.
-
Позиція ДПСУ. На які документи щодо реалізації орієнтуватися.
-
Документальне підтвердження податкових показників (в т.ч. при втраті первинних документів).
-
Форма та Новий порядок заповнення та надання Декларації.
-
Додатки до декларації АН. Нові форми та редакція додатків.
-
Уточнююча звітність (декларація) по АП.
-
Оновленні правила декларування інформації про операцію з реалізації в новій акцизній декларації.
-
ШТРАФИ.
26. ЗВІТНІСТЬ з акцизного податку.
-
Особливості складання при зміні ставок та в період воєнного стану.
-
НЕзвітування. Неможливість звітування. НЕсплата податків.
-
Відповідальність.
Блок 3. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ. ВЛАСНЕ СПОЖИВАННЯ. Зберігання.
Мережі АЗС, НПЗ, оптовики.
27. Специфіка ОПТОВОЇ та РОЗДРІБНОЇ ТОРГІВЛІ.
-
РЕАЛІЗАЦІЯ пального. «Пальне» та його реалізація - воєнні визначення термінів та нові правила.
-
СУМІШІ. Робота з сумішами. Результат зміни хімічного складу пального.
Змішування підакцизного та безакцизного палива. Як бути при змішуванні пального з різними кодами УКТЗЕД в 1 резервуарі?
-
ОБІГ пального. Обсяги обігу. Рух палива.
-
ЗАЛИШКИ пального. - В резервуарах (в т.ч. з’єднаних). - В трубопроводі. - В тарі, балонах, упаковці. - В автоцистерні...
28. Специфіка ВЛАСНОГО СПОЖИВАННЯ.
-
Що включає та НЕ ВКЛЮЧАЄ власне споживання. Власне споживання не включає:
/ Зберігання пального 3х осіб.
/ Реалізацію пального на користь 3х осіб, в т.ч. надання послуг заправлення власним пальним, крім окремих категорій платників податків.
-
Необхідність ліцензій.
29. Специфіка ЗБЕРІГАННЯ.
-
Зберігання пального для власних потреб.
-
Зберігання пального для 3х осіб.
-
Необхідність ліцензій.
30. ПІДРЯД.
-
Заправка техніки за договорами підряду (СГ та добувні підприємства...) ? реалізація чи власне споживання ?
-
Чи є виходом заміна договорів підряду на договори оренди техніки з екіпажем?
31. Вексель, основні зміни:
-
Право на отримання інформації особою, що видала вексель щодо всіх АН, які складені на постачання пального за векселем, який видала.
-
Передбачено можливість оформлення векселя для бензинів авіаційних з терміном погашення до 270 днів.
-
Карантині зміни для операцій по яким оформлюється вексель.
Блок 4. АКЦИЗНИЙ ПОДАТОК З РЕАЛІЗАЦІЇ ПАЛЬНОГО - від Реєстрації до Реалізації (в умовах воєнного стану).
32. Ставки ПДВ та Акцизного податку. Перехідні періоди - як враховувати? Особливості адміністрування.
33. Повірки. Постанова КМУ № 412.
-
Повірки. Засоби вимірювальної техніки (ЗВТ) - повернення обов’язкової повірки лічильників.
-
Фактичні перевірки дозволені. Засоби вимірювальною техніки - елемент СЕА РП. Розпорядники акцизних складів - зробіть повірку.
34. Переміщення пального у період воєнного стану.
-
Який документ має бути оформлений.
-
Хто та коли заповнює заявку на переміщення пального.
-
Роз’яснення ДПС України.
35. Використання програмних РРО при оптовій та/або роздрібній торгівлі пальним забороняється.
36. Адміністрування пального - особливості.
-
По об’єктам оподаткування - «акцизним складам», що знаходяться / знаходились в районах проведення бойових дій або ТОК.
37. «Акцизні склади» - ЗРУЙНОВАНІ. Втрата «підакцизного товару» пального під час війни.
-
Податкові зобов'язання.
-
Облік пального. Податкові та облікові особливості.
-
Списання втраченого акцизного товару. Документальне оформлення.
-
Особливості підтвердження форс-мажору від ТТП.
38. Передача / Відчуження / Вилучення пального (в т.ч. примусове) для потреб оборони України.
-
Чи є реалізацією пального? Умови для не нарахування акцизного податку.
-
Різні операції з фізичної передачі (відпуску, відвантаження, вилучення) пального на потреби оборони України.
-
Податкове зобов'язання по операціям з фізичної передачі (відпуску, відвантаження) пального на потреби оборони України.
39. НЕможливість виконання податкового зобов’язання платниками податку акцизного з реалізації пального.
-
Особливості щодо акцизу з реалізації пального.
-
Наказ Мінфіну від 29.07.2022 № 225.
40. Інші зміни по акцизному податку:
-
Роздрібний акциз. Продаж на АЗС тютюнових виробів та алкоголю. Особливості оподаткування з травня 2022р.
-
Електроенергія.
Блок 5. «АКЦИЗНІ СКЛАДИ» (АС)!
41. Поняття «Акцизний склад».
-
Визначення - особливості. На кого розповсюджується?
-
Заходи які необхідно здійснити для визначення наявності акцизного складу.
-
Без реєстрації акцизного складу в СЕАРП суб’єкту господарювання забороняється здійснення реалізації пального.
42. Пересувний акцизний склад.
-
Що є акцизним складом пересувним. Що не є акцизним складом пересувним.
-
Ємності/резервувари для навантаження-розвантаження та звберігання - коли не вважаються акцизним складом?
-
Які трансортні засоби не потрапляють до акцизних складів пересувних?
-
Чи є бак авто акцизним складом пересувним?
-
Автоприцеп-цистерна. Чи можна бензовози вважати обладнанням?
43. Порожні резервуари.
-
Як бути з порожніми та не придатними для використання резервуарами?
44. Оренда резервуарів.
-
Хто повинен обладнати орендований резервуар?
45. «РОЗПОРЯДНИК АКЦИЗНОГО СКЛАДУ» та «ПЛАТНИК АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ з реалізації пального».
-
Визначення. Реєстрація.
-
Коло суб’єктів господарювання які є розпорядниками та платниками.
-
Розширення визначення платника акцизного податку.
-
Хто є розпорядником у випадку оренди резервуару?
-
Реєстрація / анулювання платника податку.
-
Реєстрація / анулювання акцизного складу в СЕАРПСЕ.
-
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за не реєстрацію акцизних складів та акцизних складів пересувних в СЕАРП.
-
Реалізація пального з використанням карток/талонів.
Чи є необхідність в реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального?
-
Чи треба реєструвати склад, якщо здійснюється торгівля фасованим товаром та в яких обсягах?
-
Чи є платником акцизного податку компанія-перевізник?
-
Чи потрібно реєструватися платником акцизного складу, якщо оптова торгівля, але паливо знаходиться на зберіганні у нафтобази?
46. ВИТРАТОМІРИ та РІВНОМІРИ пального в резервуарі.
-
Обладнання акцизних складів:
Які акцизні склади не потребують обладнання? Які обладнуються частково? Несвоєчасне обладнання.
-
Вимоги до витратомірів та рівномірів! Чим регламентовані?
-
З’єднані ємності – як бути з засобами вимірювання?
-
Облаштування засобами вимірювальної техніки:
/ терміни; / як правильно обладнати витратомірами та рівномірами? Чи може податкова поставити під сумнів правильність.
-
Порядок ведення ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників.
-
Реєстрація платником витратомірів та рівномірів в ЄДР витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального в резервуарі.
-
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та/або (НЕ)реєстрацію витратомірів-лічильників та рівномірів-лічильників пального.
47. СЕАРП та СЕ. Система електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового. В "on-line" режимі.
-
Електронні документи щодо даних про залишки пального та про обсяги обігу пального.
-
Порядок формування та подання електронних документів.
-
З якого періоду потрібно надавати інформацію з витратомірів і рівномірів.
-
Механізм для внесення залишків пального до системи суб’єктами господарювання які:
/ зберігають пальне для інших суб’єктів господарювання; / використовують його для власного споживання.
-
Штрафні санкції за несвоєчасне подання/неподання електронних документів контролюючому органу.
-
Система автоматичного зіставлення показників обсягів обігу та залишків пального!
-
Терміни та порядок застосування ШТРАФІВ за порушення правил обліку, виробництва та обігу пального на АС.
48. Відкриття ДПС інформації про всі акцизні склади, зареєстровані в СЕАРП СЕ. Чи є загроза?
49. Окрема Звітність по акцизним складам. Хто подає?
-
Правила складання Довідки № 1 та Довідки № 2.
-
Особливості щоденної та місячної Довідки № 1, № 2.
-
Порядок корегування даних в Довідках № 1, № 2
50. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ за (НЕ)обладнання та (НЕ)звітність по акцизним складам. За що застосовується?
-
Податковий контроль. ШТРАФИ!
Блок 6. АДМІНІСТРУВАННЯ АКЦИЗНОГО ПОДАТКУ!
51. Порядок СЕА електронного адміністрування реалізації пального та спирту етилового! Постанова КабМіну № 626.
52. Звірки в системі. Особливості Порядку КМУ №715.
53. Відхилення перевищують допустимі значення! Наслідки для платників податку.
54. Для кінцевих споживачів пального встановлено термін для звітування про обіг пального в резервуарах (ел. д-т) до 15 календарних днів.
55. Удосконалення СЕА реалізації пального.
-
Облік в розрізі місць фактичного знаходження пального - в стаціонарних «акцизних складах» або «акцизних складах» пересувних розпорядника акцизного складу.
-
Контроль за фактичним переміщенням пального від виробника/імпортера до кінцевого споживача.
56. Система співставлення показників витратомірів та СЕАРПСЕ!
57. Заявка на переміщення пального - як окремий механізм обліку пального для НЕПЛАТНИКІВ АКЦИЗНОГО податку.
-
Хто і коли подає заявки на переміщення пального бензовозами (власними або орендованими)?
Блок 7. ЛІЦЕНЗУВАННЯ.
58. ЛІЦЕНЗУВАННЯ діяльності з пальним. Зміни ВС:
-
Зміни по ліцензуванню: Закон №2628-VIII, Закон №391-IX, Закон №465-IX, Закон №786-IX, Закон №1914-IX, Закон №2120-IX.
Проект Закону №10346 – зміни ліцензування діяльності з пальним!
-
Ліцензування в умовах воєнного стану (ВС): Постанова КМУ №314, Постанова КМУ №1020.
59. ЛІЦЕНЗІЇ. Подовження дії. Внесення змін, отримання та анулювання ліцензій.
-
СТАРІ ЛІЦЕНЗІЇ.
- Випадки подовження терміну дії ліцензії на період воєнного стану.
- Внесення змін до ліцензій по пальному, отримання а анулювання ліцензій у воєнний час.
- Коли та які дії необхідно здійснити дії у пост воєнний час.
- Коли виникає обов’язок по сплаті чергового платежу.
-
НОВІ ЛІЦЕНЗІЇ. Коли потрібно отримувати. Позиція ДПС.
60. Необхідність ліцензії:
-
Виробництво, Зберігання, Оптовий та Роздрібний продаж пального - ліцензування.
-
Хто підпадає під ліцензування. Хто не підпадає. Кому не потрібна ліцензія на зберігання пального?
-
Скільки ліцензій потрібно мати?
-
Виробництво пального - скільки потрібно ліцензій?
-
Роздрібна торгівля. Відсутнє РРО - чи надається ліцензія на роздрібну торгівлю?
-
Торгівля фасованим товаром - чи потрібна ліцензія.
-
Зберігання пального без отримання ліцензій - хто має право.
-
Зберігання пального, якщо склад не є акцизним - чи необхідно отримувати ліцензію?
-
Пальне зберігається виключно в баках автотранспорту або СГ техніки - чи потрібна ліцензія?
-
Бензовоз стоїть на стоянці понад 1 місяць - чи є місцем зберігання, чи потрібна ліцензія?
61. ОТРИМАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ: документи, плата, терміни (торгівля, зберігання).
-
Особливості подання документів. Процедура. Механізм проведення ліцензування та необхідні для цього документи.
Зміна пакету документів для окремих видів діяльності.
-
Акт вводу в експлуатацію об’єкта / Акт готовності до експлуатації...
-
Дозвіл на виконання робіт підвищеної небезпеки... або декларація (зміна органу, який видає!)
-
ЗЕМЛЕКОРИСТУВАННЯ - нюанси.
-
Особливості ліцензування місць зберігання.
-
Продовження ліцензії.
62. Зміна даних ліцензії. Пакет документів.
-
Невчасна подача документів на зміну даних ліцензії - причина для її анулювання.
63. Перейменування населених пунктів, вулиць:
64. Податковий контроль за проведенням діяльності з пальним.
65. АНУЛЮВАННЯ ЛІЦЕНЗІЙ:
-
Оптова і роздрібна торгівля пальним, рідинами, алкоголем, тютюном.
-
На зберігання пального.
-
Як уникнути призупинення / анулювання реєстрації податковою?
66. Судова практика з питань ліцензування діяльності з пальним!
Блок 8. ШТРАФНІ САНКЦІЇ (коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ. РИЗИКИ!
Контрольно-перевірочна робота. Аналіз результатів. Судова практика.
67. Порушення вимог щодо встановлення та реєстрації витратомірів-лічильників та рівнемірів. Штрафи у розмірі:
-
20.000 грн. за кожний необладнаний резервуар та/або не зареєстрований рівнемір – лічильник, а також за кожне необладнане місце відпуску пального наливом з акцизного складу та/або не зареєстрований витратомір-лічильник;
-
50.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.
68. Порушення вимог щодо відправлення даних витратомірів та рівнемірів до ДПС. Штраф у розмірі:
-
1.000 грн. за кожний не переданий електронний документ до ДПС.
69. Порушення термінів реєстрації АН/РК.
70. Порушення вимог щодо реєстрації акцизних складів розпорядниками АС. Штрафи у розмірі:
-
1.000.000 грн. за перше порушення;
-
2.000.000 грн. за кожне аналогічне повторне порушення протягом року.
71. ШТРАФИ за здійснення діяльності без ліцензії:
-
Виробництво пального - 1 млн. грн.;
-
Зберігання пального - 500 тис. грн.;
-
Оптова торгівля пальним - 500 тис. грн.;
-
Роздрібна торгівля пальним - 250 тис. грн.;
-
Зберігання пального іншим суб'єктам та/або реалізацію пального іншим особам на підставі ліцензії на зберігання пального, отриманої відповідно до абз. 2 ч. 41 ст. 15 Закону № 481 - 500 тис. грн.
72. ПОРУШЕННЯ ПРОВАДЖЕННЯ ГОСП. ДІЯЛЬНОСТІ. Штрафи у розмірі:
-
Від 1 000 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ! з конфіскацією пального та транспортного засобу (ТЗ).
Блок 9. ДЕРЖНАГЛЯД та КОНТРОЛЬ. ШТРАФНІ САНКЦІЇ (які та коли діють)! ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ!
73. Контрольно-перевірочні заходи ПОДАТКОВОЇ по підакцизним товарам - особливості проведення:
-
Фактичні перевірки: РРО, Ціна реалізації, Розрахунки, Ліцензії.
- Які документи запитують при проведенні перевірки (щодо АС)?
-
Документальні перевірки податкової звітності.
-
Основні встановлені порушення:
- Зберігання пального, роздрібна торгівля без ліцензії та його реалізація.
- Без наявності зареєстрованого витратоміру-лічильника.
- Не було видано розрахунковий документ (чек).
- Не забезпечено ведення у порядку, встановленому законодавством, обліку товарних запасів.
- Встановлення надлишків / нестач пального у роздрібній торгівлі, ведення з порушенням обліку товарних запасів за місцем реалізації та зберігання - як наслідок не застосування механізму списання облікової різниці по АН.
-
Актуальні позиції в роз’ясненнях ДПС.
74. Контрольно-перевірочна робота ДСНС (пожежна безпека) та Держпраці.
-
Наслідки її проведення.
-
Типові помилки платників податків.
75. Контроль за зростанням цін (пальне).
-
Перевірки Держпродспоживслужби щодо цін на пальне.
76. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ.
-
Переміщення пального або СЕ ТЗ.
-
Зберігання та/або реалізація на МТУ пального або СЕ на АС.
-
Габаритно-вагові норми. Перевищення. Ухилення або відмова від проходження габаритно-вагового контролю.
-
Порушення державної цінової політики щодо реалізації пального.
77. Судова практика з питань ліцензування діяльності з пальним.
Блок 10. КУПИЛИ ГЕНЕРАТОР (дизель, бензин, газ) – готові до штрафів по 500.000 грн.?
78. Зберігання пального - для заправки генератора.
-
Стосується всіх: підприємства, ФОП, офісні центри (для своїх потреб, для орендарів)… Закон № 481.
-
Дозволено зберігати до 2.000 л палива без ліцензії. Дія норми. Коди УКТ ЗЕД.
79. ЛІЦЕНЗІЯ на зберігання пального - коли потрібна / коли НЕ потрібна?
-
Місце зберігання пального – територія та/або обладнання, та/або ємності (в т.ч. каністри).
-
Як оформити? Вартість ліцензії – 780 грн./рік.
-
ШТРАФИ за відсутність ліцензії – по 500.000 грн. (за кожне місце зберігання: склад, офіс, магазин, біля генератора)!
80. Звільнення від мит та ПДВ ввезення Starlink та генераторів.
81. Екологічний податок.
-
Генератор - як стаціонарне джерело забруднення. ДПС - екологічний податок необхідно сплачувати незалежно від наявності дозволу.
-
Розрахунок податку за викиди - ст. 243 ПКУ (обсяг і склад викидів забруднюючих речовин, що зазначаються в дозволі на викиди).
-
Дозвіл «на викиди» - тим, хто використовує стаціонарний генератор (має просторові координати). Декларативна процедура.
-
Відповідальність:
- Штраф за відсутність дозволу - ст. 78 КУпАП. - Штраф за недоплату еко податку. - Штраф за неподання декларації. - Пеня.
- Стягнення збитків екологічною інспекцією (Методика №639 від 10.12.2008р.). - Кримінальна відповідальність.
-
Необхідність розробки проектної документації на стаціонарні місця.
-
Витрати в податковому обліку - можна віднести, коли генератор введений в експлуатацію в певному місці.
82. Дозвіл на виконання робіт із об’єктом підвищеної небезпеки.
-
Коли необхідний при роботі з пальним. Пальне - належить до роботи у вибухопожежонебезпечних та/або пожежонебезпечних зонах.
-
Чи можуть інспектори Держпраці вимагати декларацію відповідності від усіх власників будь-яких генераторів (в т.ч. суб’єктів господарювання).
83. Подача Повідомлення 20-ОПП на приміщення, де стоїть генератор.
84. Ліцензії у сфері електроенергетики.
-
Офісні центри - «живите» не тільки себе, а й інших суб’єктів (орендарів) – необхідність ліцензії.
85. Що робити, щоб уникнути ризиків та штрафів?
! Типові помилки платників податків.
КОНСУЛЬТАЦІЇ ТА ВІДПОВІДІ НА ІНДИВІДУАЛЬНІ ЗАПИТАННЯ учасників від СПІКЕРА-ПРАКТИКА!
Всі питання розглядаються з урахуванням змін законодавства на дату семінару!
Актуальні для Вас питання заздалегідь надсилайте на e-mail: dk@dku.in.ua для глибокого вивчення спікерами!
Вартість участі
Рахунок без ПДВ:
Вебінар on-line: 3250 грн. (без ПДВ).
Запис: 3250 грн. (без ПДВ).
Семінар в залі, Київ: 3550 грн. (без ПДВ).
* 10% від сплаченої суми буде направлено на підтримку ЗСУ.
|
Рахунок з ПДВ:
Вебінар on-line: 3540 грн. (в т.ч. ПДВ 590 грн. 00 коп.).
Запис: 3540 грн. (в т.ч. ПДВ 590 грн. 00 коп.).
Семінар в Києві: 3930 грн. (в т.ч. ПДВ 655 грн. 00 коп.).
|
Знижкиза 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 10%!
До вартості входить (ВЕБІНАР або СЕМІНАР В ЗАЛІ на вибір):
Участь в залі:
-
6-8 годин навчання та консультацій.
-
Відповіді на запитання, що Вас цікавлять
(в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь).
-
Живе спілкування зі спікерами та колегами. Обмін досвідом.
-
Індивідуальні консультації. Аналіз документів учасників.
Розгорнуті відповіді на прикладі ваших кейсів.
-
ЕКСКЛЮЗИВНІ ДОБІРКИ МАТЕРІАЛІВ
(презентації та нормативні документи).
-
ВІДЕОЗАПИС. Доступ для перегляду вебінару на 5-7 днів.
-
10 метрів до УКРИТТЯ.
-
Обід в ресторані.
-
Кава-брейки (вранішня + в кожній перерві):
кава, чай, смаколики, цукерки та дивовижна випічка.
-
Набір ділових аксесуарів.
|
Участь у вебінарі on-line:
-
6-8 годин навчання та консультацій.
-
Відповіді на запитання, що Вас цікавлять
(в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь).
-
Інтерактивна участь. Можливість поставити запитання в чаті.
Відео-спілкування (за наявності у Вас мікрофона та камери).
-
ЕКСКЛЮЗИВНІ ДОБІРКИ МАТЕРІАЛІВ
(презентації та нормативні документи).
-
ВІДЕОЗАПИС. Доступ для перегляду вебінару на 5-7 днів.
Переваги вебінару:
-
Економія часу та коштів на дорогу, проживання, харчування.
-
Відповіді на питання без відриву від роботи.
Можна отримати інформацію в зручному місці без поспіху.
-
Презентації, документи та матеріали доступні для завантаження.
|
Розклад
8:45-9:25 Реєстрація учасників в залі. Вранішня кава
Вхід на сторінку вебінару. Підключення до вебінару MyConference /для учасників онлайн/
9:30-11:30 Сесія №1. Потопальська Тетяна (120 хвилин)
11:30-11:50 Перерва на каву. Відповіді на запитання учасників
11:50-13:50 Сесія №2. Потопальська Тетяна (120 хвилин)
13:50-14:30 Обід
14:30-16:30 Сесія №3. Потопальська Тетяна (120 хвилин)
16.30- Відповіді на приватні запитання
Місце проведення: Київ (зал + вебінар)
Реєстрація та більш детальна інформація:
(067) 506 80 61 Viber Telegram,
(095) 271 45 90, +38 (044) 231-41-10
www.dku.in.ua або DK@dku.in.ua
![Реєстрація](https://dku.in.ua/files/img/register.png)
![ПАЛИВНИЙ АКЦИЗ 2024 Зміни Пальне Акцизний склад Облік пального Акцизна накладна Ліцензування Штрафи Потопальська Тетяна Семінар Вебінар](https://dku.in.ua/files/Zal/EXCISE_POTOPALSKA.jpg)