Порядок повернення сплаченого пенсійного збору при купівлі житла вперше

За загальним правилом, під час купівлі житла кожен покупець, окрім внесення продавцю основної суми вартості нерухомості, зобов’язаний сплатити на користь держави пенсійний збір у розмірі 1% від ціни такого житла.

Однак, далеко не всім громадянам відомо про право на повернення сплаченого пенсійного збору при купівлі житла вперше. Тому сьогодні ми роз’яснимо детальний алгоритм дій для успішної реалізації зазначеного права в судовому порядку.

Підстава повернення пенсійного збору

Згідно з п. 9 ч. 1 ст. 1 Закону України «Про збір на обов`язкове державне пенсійне страхування» платниками збору на обов`язкове пенсійне страхування є підприємства, установи та організації незалежно від форм власності та фізичні особи, які придбавають нерухоме майно, за винятком, зокрема, громадян, що придбавають житло вперше.

Кого можна віднести до категорії осіб, що придбавають житло вперше?

Відповідно до статті 379 ЦК України житлом фізичної особи є житловий будинок, квартира, інше жиле приміщення, призначені та придатні для постійного або тимчасового проживання в них.

Таким чином, якщо особа раніше вже придбавала об’єкти нерухомості, що не є житлом (земельні ділянки, нежитлові приміщення тощо), то в такому випадку вона не втрачає право на повернення сплаченого пенсійного збору.

Водночас, придбання житла може здійснюватись у різних правових формах – купівля-продаж, дарування, міна, спадкування тощо. До прикладу, якщо особа вже раніше отримувала житловий будинок в порядку спадкування, вона вважається такою, що втратила право на повернення сплаченого збору при купівлі квартири в майбутньому.

Окрім того, не слід забувати і про спільну сумісну власність подружжя. Особа не вважається такою, що має право на компенсацію пенсійного збору, у разі, якщо її чоловік/дружина вже купувала житло за договором купівлі-продажу під час перебування у шлюбі (придбання житла членом подружжя за договором дарування чи в порядку спадкування тут не враховуємо, оскільки таке майно вважається приватною власність особи).

Пенсійний збір вже сплачено: чи можна повернути?

Згідно пункту 15-3 Порядку сплати збору на обов'язкове державне пенсійне страхування з окремих видів господарських операцій від 03.11.1998 (надалі – Порядок) нотаріальне посвідчення договорів купівлі-продажу нерухомого майна здійснюється за наявності документального підтвердження сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі-продажу нерухомого майна.

Однак, нотаріальне посвідчення договорів купівлі-продажу нерухомого майна здійснюється без документального підтвердження сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі-продажу нерухомого майна за наявності документів, що підтверджують звільнення від сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування.

Всупереч зазначеному, практика свідчить про те, що більшість громадян не ознайомлені з правом звільнення від сплати такого збору при купівлі житла вперше. Як наслідок, кошти доводиться повертати в судовому порядку.

Згідно правової позиції Верховного Суду у постанові від 25 листопада 2021 року у справі № 280/9714/20 якщо ж особа не скористалася механізмом, передбаченим пунктом 15-3 Порядку №1740, на стадії посвідчення договору в нотаріуса та помилково сплатила збір, то вона вправі скористатися ним вже після посвідчення нотаріусом договору, подавши відповідному територіальному органу Пенсійного фонду визначені підпунктом "в" пункту 15-2 Порядку №1740 інформацію та пакет документів, що підтверджують звільнення від сплати збору на обов`язкове державне пенсійне страхування, для формування відповідного подання про повернення безпідставно сплаченого збору на обов`язкове державне пенсійне страхування.

Відповідно до пункту 5 глави I Порядку №787 повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету податків, зборів, пені, платежів та інших доходів бюджетів здійснюється за поданням (висновком) органів, що контролюють справляння надходжень бюджету.

У разі повернення помилково або надміру зарахованих до бюджету зборів, платежів та інших доходів бюджетів подання подається до відповідного органу Казначейства за формою згідно з додатком 1 до цього Порядку.

У нашому випадку органом, що уповноважений формувати подання про повернення помилково сплаченого збору є територіальне управління Пенсійного фонду України.

Алгоритм дій щодо повернення пенсійного збору

Першим етапом є збір необхідних документів для подачі заяви про повернення безпідставно сплаченого збору на обов’язкове державне пенсійне страхування

Так, для успішного повернення пенсійного збору громадянин зобов’язаний додати до такої заяви:

• заяву про те, що він не має та не набував права власності на житло (в тому числі не приватизовував, не успадковував, не отримував у дар, не купував, зокрема як частку в спільному майні подружжя);
• відомості з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно (з урахуванням відомостей з невід`ємної архівної складової частини цього Реєстру про набуття, зміну і припинення речових прав на нерухоме майно, про внесені зміни до відповідних записів Державного реєстру речових прав на нерухоме майно) про відсутність зареєстрованих за такою особою прав власності на житло, а також даними про невикористання житлових чеків для приватизації або використання їх для приватизації частки майна державних підприємств і земельного фонду;

*Таку інформаційну довідку можна отримати, звернувшись до найближчого нотаріуса;

• документ, що підтверджує невикористання житлових чеків для приватизації державного житлового фонду, є довідки з місць проживання (після 1992 року);

*Документом, зазначеним у даному пункті є відповідна Довідка, видана АТ «Ощадбанк» (видається окрема довідка щодо кожного місця проживання особи, починаючи з 1992 року);

• копію нотаріально завіреного договору, за яким набуто право власності на житло, придбане вперше;
• копію квитанції, що підтверджує сплату пенсійного збору;
• копію Витягу з Державного реєстру речових прав, що підтверджує право власності на житло, придбане вперше;
• копію паспорта особи;
• копію реєстраційного номера картки платника податків;
• копію Витягу з реєстру територіальної громади;
• копію довідки про банківські реквізити особи (для повернення пенсійного збору).

Другим етапом є звернення до територіального управління пенсійного фонду України із заявою про повернення безпідставно сплаченого збору на обов’язкове державне пенсійне страхування

Після збору зазначених документів, слід звернутись до обласного управління пенсійного фонду України за місцем вашого проживання.

Надсилати заяву рекомендуємо через відділення «Укрпошти» з описом-вкладенням у цінний лист (для подальшого доведення в суді факту подачі належних додатків до заяви).

Протягом 30 календарних днів з моменту отримання заяви територіальне управління Пенсійного фонду України надішле вам «традиційну» відповідь, у якій фактично відмовить у поверненні пенсійного збору.

Фінальним етапом є звернення до адміністративного суду

Після отримання відмови пенсійного фонду ми отримуємо право звернутись до суду з вимогою зобов’язати пенсійний фонд України сформувати подання про повернення помилково сплаченого пенсійного збору.

Згідно статистики, більше 90% рішень у даній категорії справ – на користь громадян, тому основним завданням позивача є належне формування позовної заяви та додатків до неї.

Загалом, тривалість розгляду справи залежить від ряду обставин, зокрема регіону, судді тощо. Тим не менш, середня тривалість часу очікування судового рішення у даній категорії справ становить від 2 до 5 календарних місяців.

Судове рішення набирає чинності після спливу 30 календарних днів з моменту його ухвалення (у разі, якщо Відповідачем не подано апеляційну скаргу). Як результат, на ваш банківський рахунок кошти можуть надійти вже за декілька днів після набрання рішенням законної сили.

Автор консультації: Дерев'яний Всеволод-Ілля Володимирович