🏗️📈 ПОДАТКИ та ОБЛІК в БУДІВНИЦТВІ. Облік витрат у Інвестора, Замовника та Підрядника. Революційні зміни. Ризики. ПДВ, Прибуток, ПДФО. Галузева бухгалтерія. Перше & Друге постачання. Пільга з ПДВ. Касовий метод. Собівартість. Вплив Законів №2600, №2518. Купівля-продаж МОН, СМП. Фінансові моделі Девелоперів/Забудовників

ПОДАТКИ та ОБЛІК в БУДІВНИЦТВІ - 2025!
Революційні зміни. Ризики. ПДВ, Прибуток, ПДФО. Галузева бухгалтерія.

ОБЛІК ВИТРАТ БУДІВНИЦТВА (у інвестора, замовника та підрядника) від А до Я:
від планування до завершення проєкту нового будівництва & реконструкції.

ЗАКОН №2600-IX "Про внесення змін до ПКУ щодо оподаткування..." будівництва!

ЗАКОН №2518-IX "Про гарантування речових прав": Вплив на учасників ринку.
Фінансові моделі девелоперів / забудовників.

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК. ВИЗНАННЯ ДОХОДУ (ПОРЯДОК та ДАТИ):
• Купівля-продаж МОН (після 10.10.2022). • Купівля-продаж майнових прав на нерухомість (до 10.10.2022).
• Попередні договори (бронювання, резервування...) з забезпечувальними платежами. Ризики, можливості їх уникнення.
• Форвардні контракти (деривативи). Цільові облігації. Інші договори з обігу цінних паперів.
• Житлово-будівельні кооперативи (ЖБК) + СПМ на МОН. Зміни бізнес-моделі та схеми оподаткування.
• Продажі житла за посередництвом ФОП. • Спільна діяльність.
• Альтернативні схеми фінансування будівництва без реєстрації спец. майнових прав
• Оподаткування продажу майнових прав на МОН при їх відчуженні до моменту завершення будівництва.
• Замовник & Девелопер. Податки. Відображення в обліку та звітності операцій. Будівництво власної, інвест. нерухомості.
• Собівартість будівництва. Непередбачувані витрати. Облікова політика. Перевірки.
• Об’єкти нерухомості в оплату за право забудови. Собівартіть, витрат на мережі та об’єкти інфраструктури.
• Передача житлових будинків управителю.

ПДВ, ПДФО, податок на землю. ОПОДАТКУВАННЯ, ЗВІТНІСТЬ – вплив війни. ГАЛУЗЕВА БУДІВЕЛЬНА СПЕЦИФІКА.
• Пільга з ПДВ: Купівля-продаж майнових прав; Купівля-продаж квартир; Пай в кооператив; Форварди; Продаж МОН...
• Перше & Друге постачання. Порядок визначення. [Не] звільнення від ПДВ.
• КАСОВИЙ МЕТОД податкових зобов'язань з ПДВ (забудовників, девелоперів). • Розподіл вхідного ПДВ.
• Зміна покупця, площ чи об'єкта під час фінансування будівництва: як коригувати ПДВ?
• ПОДАТКОВІ РИЗИКИ з ПДВ: база ПДВ не нижче за звичайну ціну при постачанні буд. робіт / побудованих об'єктів.
• Відновлення зруйнованого житла, інфраструктури та нового будівництва.
• ПДФО. Поступка прав вимоги. Продаж СМП. Заміна сторони. Продаж незавершеного будівництва. Індивідуальні знижки.

12 вересня,
зал + on-line ВЕБІНАР

Детально: https://dku.in.ua/BuildTax

Реєстрація: (095) 271-45-90, (067) 506-80-61 Viber Tg

СПІКЕР ТА КОНСУЛЬТАНТ:

Бірюченко Вікторія Василівна

Керуючий партнер ТОВ “КЬЮДОС УКРАЇНА”. Сертифікований аудитор.

Міжнародні професійні сертифікації в сфері фінансового обліку. Диплом IAB Accounting&Advanced book-keeping Level 3.
Сертифікований фахівець з міжнародної фінансової звітності DipIFR ACCA (Диплом АССА DipIFR (Rus).
Фінансовий менеджмент і управлінський облік: програма Hock Training для сертифікації US СРА.
Менеджер проєктів з європейської перспективи з бюджету ЄС 2014-2020.
Досвід роботи в державних органах влади на позиції фінансового контролера 6 років, бухгалтером, аудитором 15 років.
Багаторічний досвід в галузі аудиторських і консультаційних послуг для міжнародних компаній, що працюють в Україні.
Співпраця з міжнародними аудиторськими компаніями, в т.ч. в якості аудитора компонента під наглядом СPA (США).
В 2008-2010 рр. викладала курс МСФЗ для членів РНБА (рада незалежних бухгалтерів та аудиторів в Україні).
Викладала курси з фінансового менеджменту в будівництві (CFMA USA).
У 2008-2012 рр. була афілійованим членом CFMA (Асоціація Фінансових Менеджерів Будівельної галузі, США).

У 2010 право від CFMA на переклад і викладання курсів: Cash Management, Risk Management, Project Management.
З 2014 року викладає окремі модулі з курсу з фінансового менеджменту та аудиту в МІБ.

Автор публікацій з МСФЗ в журналах “Все про бухгалтерський облік”, “Податки та бухгалтерський облік”, «Вісник МСФЗ».
Спікер Ділового Клубу. Понад 5 років веде авторські семінари щодо бух. обліку та оподаткування в Україні.

ПРОГРАМА СЕМІНАРУ:

Закон України № 2600-IX змінив норми ПКУ для будівництва нерухомості.
Революційні зміни в оподаткуванні, що стосуються всіх - Замовників, Девелоперів, ІСІ та інших посередників, фізичних осіб!
Головне: ризик оподаткування доходів ІСІ, нові коригування при розрахунку податку на прибуток, зміна першого постачання, пільга по ПДВ, нові підходи (база, об'єкт, ставки) в оподаткуванні ПДФО фізичних осіб посередників при продажу нерухомості на етапі будівництва.
А ще обов'язковий касовий метод з ПДВ для замовників та девелоперів житлової нерухомості. Та інші важливі зміни.

БЛОК 1. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК (ПОДАТОК НА ПРИБУТОК І ПДВ)
ОПЕРАЦІЙ ФІНАНСУВАННЯ НОВОГО БУДІВНИЦТВА у Замовника & Девелопера
з ПОДАЛЬШИМ ПРОДАЖЕМ ЗБУДОВАНОЇ НЕРУХОМОСТІ з урахуванням законодавства про гарантування речових прав на об’єкти нерухомого майна (Закон № 2518-IX).

1.1. ОТРИМАНІ КОШТИ для фінансування будівництва по договорам КУПІВЛІ-ПРОДАЖУ ПРОДАЖУ СПЕЦІАЛЬНИХ МАЙНОВИХ ПРАВ:

• ПОРЯДОК та ДАТИ ВИЗНАННЯ ДОХОДУ в бухгалтерському обліку:
  - Замовника & Девелопера будівництва.
  - Інвестора ЮО першого покупця таких прав (другий продаж).
• ПДВ - перше, друге постачання при продажах МОН житлової нерухомості.

1.2. ОБЛІК ПЛАТЕЖІВ ПО ДОГОВОРАМ ПРОДАЖІВ МОН:

• До і після дати введення об’єкту в експлуатацію.
• Реєстрація права власності на новозбудовану нерухомість за Замовником & Девелопером і проблема виконання раніш укладених правочинів з МОН.

1.3. ПДВ ПІЛЬГА по 197.1.14 при продажі нової (реконструйованої) житлової нерухомостІ:

• З застосуванням для одного проекту двох механізмів продажів - МОНи і квартири з зареєстрованим правом власності на Замовника & Девелопера.

1.4. РОЗПОДІЛ ВХІДНОГО ПДВ при пільгових продажах.

• Вибір між 198.5 та 199.1.
• З якого періоду починати застосування «умовного продажу» по п. 198.5.
• А в які періоди здійснювати розподіл вхідного ПДВ по п. 199.1 для виконання вимог ПКУ.

1.5. ОБЛІК ВИРОБНИЧОЇ СОБІВАРТОСТІ БУДІВНИЦТВА І СОБІВАРТОСТІ РЕАЛІЗАЦІЇ ТА ДОХОДІВ:

• Від продажів об’єктів нерухомості після введення збудованого об’єкту в експлуатацію, в тому числі в проектах де до організації та фінансування будівництва були залучені одночасно і Замовник і Девелопер.

1.6. Відповіді на запитання (в т.ч. надіслані заздалегідь).

БЛОК 2. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК (ПОДАТОК НА ПРИБУТОК І ПДВ)
ОПЕРАЦІЙ З ПРАВАМИ на нерухомість, що будується в складі АКТИВІВ ІСІ.

2.1. Залучення в схеми продажів нерухомості що будується ІСІ як інвестора і деривативних контрактів.

• В т.ч. висновки з останніх роз’яснень НКЦПФР щодо:
  - складу активів ІСІ;
  - операцій ІСІ з деривативними контрактами.

2.2. Варіанти обліку спеціальних майнових прав (СМП) в складі активів ІСІ згідно настанов МСФЗ.

2.3. Бухгалтерський облік нерухомості і операцій оренди:

• Для об’єктів комерційної нерухомості, що залишаються на балансі ІСІ після завершення будівництва у відповідності до настанов МСФЗ 16 «Оренда» та МСБУ 40 «Інвестиційна нерухомість».

2.4. Проблема реєстрації платником ПДВ і податкового обліку ПДВ:

• У КУА, яка управляє активами декількох ПІФів з нерухомістю у складі активів.

2.5. Облік продажів нерухомості від ІСІ:

• Кінцевим покупцям з розстрочкою платежів на термін понад 1 рік з урахуванням настанов МСФЗ 15 Виручка.

2.6 Облік використання прав на торгові знаки.

2.7. Відповіді на запитання (в т.ч. надіслані заздалегідь).

БЛОК 3. ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК (ПОДАТОК НА ПРИБУТОК І ПДВ)
ОПЕРАЦІЙ БУДІВНИЦТВА І ПРОДАЖІВ ЗБУДОВАНОГО ЖИТЛА через ЖБК.

3.1. Внесення пайових внесків негрошовими коштами засновниками кооперативу.

3.2. Облік витрат будівництва.

• В т.ч. для будівництва «господарським способом» без залучення генерального підрядника.
• Наслідки з точки зору ПДВ.

3.3. Вибір схеми продажів:

• Спеціальних майнові права (СМП) на нерухомість.
• Або продажу збудованої нерухомості з зареєстрованим правом власності на Кооператив як Замовника будівництва.

3.4. Облік прав на землю внесеної до пайового капіталу Кооперативу після завершення будівництва.

3.5. Облік операцій з капіталом, в т.ч.:

• Пайовий;
• Вступні внески;
• Спеціальні фонди;
• Операції обслуговуючого кооперативу після завершення будівництва.

3.6. Відповіді на запитання (в т.ч. надіслані заздалегідь).

БЛОК 4. ПРОБЛЕМНІ ПИТАННЯ ПДВ В БУДІВЕЛЬНИХ ПРОЕКТАХ житлової нерухомості.
ЗМІНИ ТА ПОДАТКОВІ РИЗИКИ.

4.1. КАСОВИЙ МЕТОД для ПДВ:

• Особливості застосування генеральним підрядником та замовником будівництва житла.

4.2. Проблема визначення дати початку застосування касового методу:

• З погляду податкового кредиту у Замовника & Девелопера в проектах зі спорудження житла.

4.3. Зупинення реєстрації ПН у постачальників спеціальних майнових прав (СМП).

• Обґрунтування для розблокування.

4.4. Нарахування ПЗ по операціям «умовного продажу» згідно п. 198.5 статті 198 ПКУ.

• Можливі алгоритми визначення розміру долі вхідного ПДВ що підлягає сторнуванню з ПК через «умовний продаж».

4.5. Пільга по 197.1.15 при виконання робіт з будівництва (відновлення житла) за рахунок державних коштів.

• Доля вхідного ПДВ – собівартість будівництва чи інші операційні витрати.

4.6. Продаж землі окремо від об’єкту нерухомості:

• Як об’єкт оподаткування ПДВ.
• Роз’яснювальна практика податкових органів, в чому полягає податковий ризик.

4.7. Відповіді на запитання (в т.ч. надіслані заздалегідь).

БЛОК 5. ПРОБЛЕМНІ ПИТАННЯ ПДФО.
В т.ч. звичайні ціни при продажах нерухомості на етапі будівництва інвестору фізичній особі.
Податкові наслідки подальших перепродажів ним цієї нерухомості.

5.1. Продаж об’єкту незавершеного будівництва.

• На етапі будівництва неподільний об’єкт.

5.2. Продаж спеціальних майнових прав на майбутні об’єкти житлової нерухомості.

• На етапі будівництва подільного об’єкту будівництва.

5.3. Поступка прав вимог за договорами купівлі-продажу МОН укладеними на виконання форвардних контрактів.

5.4. Відповіді на запитання (в т.ч. надіслані заздалегідь).

Вартість участі

Знижки

Знижки за 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 7%!

До вартості входить

Розклад

9.15-9.55 Вхід на сторінку вебінару. Реєстрація учасників в залі
10.00-12.00 Сесія 1. Бірюченко В. (120 хв.)
12.00-12.40 Обід. Відповіді на запитання
12.40-14.40 Сесія 2. Бірюченко В. (120 хв.)
14.40-15.00 Перерва на каву. Відповіді на запитання
15.00-16.30 Сесія 3. Бірюченко В. (90 хв.)
16.30- Відповіді на запитання учасників

Місце проведення

Готель «Козацький». Київ, вул. Михайлівська, 1/3.
Ст. м. «Майдан Незалежності» або «Хрещатик».

Детальна інформація та реєстрація:
(067) 506 80 61 Viber Telegram, (095) 271 45 90
www.dku.in.ua або DK@dku.in.ua