ДПС України офіційно роз’яснила, що компенсація комунальних послуг від орендарів не вважається доходом ФОПа, а оподатковується як дохід фізичної особи за ставкою 18% ПДФО плюс 5% військового збору. Це означає сумарне податкове навантаження 23% замість звичного єдиного податку. Про те, як захистити свій бізнес від додаткових податкових витрат, YANKIV Bogdan розповів на своєму сайті.

Позиція ДПС щодо компенсації комуналки

Державна податкова служба у своїх індивідуальних консультаціях чітко визначила: якщо у договорі оренди окремо прописана компенсація комунальних послуг, така сума не є частиною підприємницького доходу ФОП. Ключові моменти позиції ДПС:

  • Компенсація комуналки не включається до доходу ФОПа для розрахунку єдиного податку;
  • Ця сума оподатковується як дохід фізичної особи за ставкою 18%;
  • Додатково нараховується військовий збір 5%;
  • Загальне податкове навантаження становить 23%.

Отже, окрема компенсація комуналки в договорі оренди автоматично переводить цю частину доходу з режиму єдиного податку ФОПа у режим оподаткування фізичної особи з майже п’ятикратним збільшенням податкового навантаження.

 

Ризики компенсації комуналки окремим платежем

Якщо ваш договір оренди містить положення про компенсацію комунальних послуг, ви ризикуєте:

  • Отримати доначислення податків при перевірці
  • Сплачувати підвищені ставки з усіх компенсацій
  • Ускладнення з податковою звітністю
  • Необхідність ведення додаткового обліку доходів фізособи

Кожен місяць з неправильно оформленим договором збільшує ваші фінансові ризики та ймовірність конфлікту з податковою. Переоформлення договорів — це не рекомендація, а необхідність для збереження коштів.

 

Висновки та правило компенсації комуналки

Компенсація комунальних послуг як окремий платіж призводить до оподаткування 23% замість єдиного податку ФОПа. Рішення проблеми просте – включити всі витрати до загальної орендної плати та правильно оформити документи.

Головне правило: в договорах та платежах не повинно бути жодних згадок про “компенсацію” або “відшкодування” комуналки. Все має позиціонуватися як єдина орендна плата або її структурні компоненти.