Що означає прийняття закону № 2970-IX (угода компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки)?

З набранням чинності цим Законом (а він набрав чинності ще 28.04.2023) Україна приєдналась до Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (далі - Угода). Ця Угода передбачає впровадження Загального стандарту звітності (CRS), що передбачає передачу в автоматичному режимі фінансовими установами даних про рахунки фізичних та юридичних осіб податковим органами країн-членам Угоди.

При цьому є ряд особливостей щодо рахунків, про які може передаватись інформація та щодо використання такої інформації.

По-перше, якщо фінансова установа не вирішить іншого по відношенню до всіх рахунків Підзвітної Організації (будь-якої юрособи, а також корпорації, трасту чи фонду, окрім державних та міжнародних установ, фінансових установ та корпорацій, чиї акції котируються на біржах), то рахунки Підзвітних Організацій, залишок на яких не перевищують 250 000 доларів США або відповідний еквівалент, не будуть передаватись в рамках автоматичного обміну іншим державам. Тобто, якщо банк не вирішить по-іншому, то дані про закордонні рахунки юросіб, на яких менше 250 000 дол. США (в еквіваленті) автоматично податкова не отримає.

По-друге, рахунки фізичних осіб, на яких розміщено понад 1 млн. доларів США або відповідний еквівалент, вважаються високоризикованими і підлягають поглибленому моніторингу (про їх власників фінустанова має зібрати та передати більше інформації). Однак і по тим рахункам фізосіб, на яких менше вказаної суми, інформація в рамках CRS передаватись буде. Але відповідно до п. 53-1.4. Перехідних положень Податкового кодексу України податкова не зможе використати інформацію про рахунки фізичної особи - громадянина України, якщо загальна сума на цих рахунках не перевищує еквівалент 250 тисяч доларів США станом на 31 грудня календарного року, який припадає на період дії воєнного стану, для визначення суми податкових зобов'язань відповідної фізичної особи.

Тобто, в період воєнного стану інформацію про рахунки громадян України податкова зможе отримувати, але якщо загальна сума коштів на цих рахунках у однієї фізособи буде менше еквіваленту 250 000 доларів США не може бути податковою використана.

По-третє, лише цього року, у 2025 році українська податкова отримає інформацію про рахунки з незначними сумами. У 2024 році (десь у вересні) податкова отримувала лише інформацію про високоризикові рахунки (на яких більше еквіваленту 1 млн. доларів США).

Таким чином, якщо у Вас, як фізичної особи, є закордонні рахунки, то орієнтовно у вересні податкова зможе отримати інформацію про залишок коштів на них станом на 01.01.2025. Але якщо на них менше 250 000 доларів США (чи відповідного еквіваленту), то цю інформацію податкова не може використовувати для податкових донарахувань. Також, якщо банк не вирішить інакше, податкова не зможе побачити інформацію про рахунки Вашої закордонної компанії , якщо на них менше 250 000 доларів США. Якщо ж більше - буде бачити. Тому бажано на одному закордонному рахунку (а краще -в одному банку) не тримати більше 250 000 доларів США (чи еквівалент), щоб податкова не звертала уваги на такий рахунок або взагалі не мала до нього доступу.