2018 год для частного предпринимателя: ставки налога, ЕСВ, МЗП, ПМ, проверки и другое.

60/2222.jpg" style="width: 600px; height: 491px;;max-width:100%;height:auto !important" />

Ставки единого налога – 2018

С 1 января 2018 года действуют следующие ставки единого налога.

Ставки единого налога для упрощенцев первой и второй группы утверждаются решениями местных советов в зависимости от видов деятельности. Но для первой группы они не могут быть более 10% размера ПМ для трудоспособных лиц, установленного на 1 января отчетного года, а для второй группы – не более 20% МЗП, установленной на 1 января отчетного года (ст. 293 НКУ).

Таким образом, максимальные ставки единого налога составляют:

– для первой группы – 176,20 грн;

– для второй группы – 744,60 грн.

Ставки налога для третьей группы не изменились (5% либо 3%+НДС). На эти ставки не влияют ни размеры МЗП и ПМ, ни местные советы.

Осталась неизменной и ставка единого налога с дохода, полученного с нарушением условий применения упрощенной системы – 15%. Такая ставка применяется к:

– сумме превышения разрешенного объема дохода для избранной группы;

– доходу единщиков первой и второй группы от вида деятельности, не указанного в реестре единщиков или запрещенного для данной группы;

– доходу, полученному при применении неденежных форм расчетов;

– доходу, полученному от запрещенного для единщиков вида деятельности.

Единщики обязаны уплачивать ЕСВ в размере не менее минимального страхового взноса, который исчисляется как произведение МЗП и ставки ЕСВ (22%).

Минимальный ЕСВ за месяц составит 819,06 грн (3 723 грн х 22%). Обратим внимание, что с 2018 года единщики первой группы не имеют права уплачивать ЕСВ в половинном размере от минимального. Эта льгота отменена Законом Украины от 03.10.2017 г. № 2148-VIII “О внесении изменений в законодательные акты относительно повышения пенсий”.

Общесистемщики начисляют ЕСВ на сумму предпринимательского дохода, подлежащего обложению налогом на доходы. При этом сумма ЕСВ также не может быть менее размера месячного минимального страхового взноса.

Однако с 2018 года изменилась максимальная величина дохода, на которую начисляется ЕСВ, она составляет 15 размеров МЗП (55 845 грн). Следовательно, максимальный ЕСВ в месяц составит 12 206,70 грн.

Не уплачивают за себя ЕСВ предприниматели (независимо от системы налогообложения), которые относятся к лицам с инвалидностью, получают пенсию по возрасту или достигли возраста, установленного статьей 26 Закона Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”, и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь.

Кроме того, с 2018 года для всех предпринимателей установлены единые квартальные сроки для уплаты ЕСВ – до 20-го числа следующего за кварталом месяца. То есть общесистемщики будут уплачивать ЕСВ в те же сроки, что и единщики.

Налоговая социальная льгота в 2018 году

По состоянию на 01.01.2018 г. прожиточный минимум для трудоспособных лиц равен 1 762,00 грн, поэтому порог для применения налоговой социальной льготы в 2018 году равен 2 470 грн. Любой плательщик налога по одному месту работы имеет право на применение общей налоговой социальной льготы к своей зарплате, если она не превышает 2 470 грн. в месяц.

Применяется налоговая социальная льгота к зарплате начиная со дня получения заявления от работника и документов, подтверждающих право на льготу. Перечень документов и порядок их представления утверждены постановлением КМУ от 29.12.2010 г. № 1227.

Размеры НСЛ:

– общая, 50% ПМ (пп. 169.1.1 НКУ) – 881,00 грн;

– общая на детей (>пп. 169.1.2 НКУ) – 881,00 х кол-во детей до 18 лет;

– повышенная, 150%-ная (пп. «в» – «е» пп. 169.1.3 НКУ) – 1 321,50 грн;

– повышенная на детей, 150%-ная (пп. «а» – «б» пп. 169.1.3 НКУ) – 1 321,50 грнх кол-во детей до 18 лет;

– максимальная, 200%-ная (пп. 169.1.4 НКУ) – 1 762,00грн.

Размеры минимальной зарплаты и прожиточного минимума на 2018 год

Многие показатели, которые приходится рассчитывать предпринимателям для уплаты налогов, зависят от размера минимальной заработной платы (далее – МЗП) или прожиточного минимума (далее – ПМ), установленного для трудоспособных лиц. Причем многие из них привязаны к МЗП или ПМ, установленным на 1 января отчетного года. Госбюджетом-2018 установлены размеры МЗП и ПМ. Как и в 2017 году, МЗП не равна ПМ для трудоспособных лиц.

Также предусмотрено, что в течение года МЗП не изменится, а ПМ увеличится дважды.

Кто может работать без РРО

Кабмин постановлением от 18.12.2017 г. № 984 внес изменения в свое постановление от 23.08.2000 г. № 1336, определяющее виды деятельности, при осуществлении которых общесистемщики могут работать без РРО, но с оформлением расчетных книжек и КУРО.

Для некоторых видов деятельности такое право существовало при условии, что объем дохода за календарный год не превысил 200 тыс. грн. В случае превышения данного объема применение РРО является обязательным. Теперь этот объем дохода увеличен с 200 до 500 тыс. грн и применяется с 20 декабря 2017 года (даты вступления в силу изменений). Для структурных подразделений предприятий потребительской кооперации, осуществляющих розничную торговлю и общественное питание на территории села, сельскохозяйственных товаропроизводителей, использующих продукцию собственного производства, а также субъектов хозяйствования, торгующих в розницу медицинскими и фармацевтическими товарами и предоставляющих медицинские и ветеринарные услуги на территории села, объем дохода, после превышения которого необходимо применять РРО, увеличен с 75 тыс. до 250 тыс. грн.

Следует отметить, что перечень видов деятельности, при осуществлении которых можно работать без РРО, сокращен. Так, без РРО не могут предоставлять услуги носильщики по доставке багажа пассажиров на вокзалах и в портах при оплате наличными. При реализации билетов государственных лотерей также необходим РРО. Запрещено работать без РРО субъектам хозяйствования, торгующим подакцизными товарами.

Как и ранее, предприниматели-единщики, независимо от избранного вида деятельности, обязаны применять РРО, если в течение календарного года объем дохода превысит 1 млн грн.

Необлагаемые материальная помощь и подарки в 2018 году

Согласно пп. 170.7.3 ст. 170 НКУ не включаются в налогооблагаемый доход суммы материальной помощи, предоставленной работникам в течение отчетного года совокупно в размере, не превышающем порог для применения НСЛ (в 2017 году – 2 470 грн.).

Также в месячный налогооблагаемый доход плательщика не включается стоимость подарков (кроме денежных выплат), если она не превышает 50% МЗП (пп. 165.1.39 ст. 165 НКУ). Следовательно, в 2018 году не облагаются налогом на доходы неденежные подарки стоимостью не более 1 861,50 грн в месяц.

Кого из предпринимателей в 2018 году планово проверят налоговики

Согласно НКУ составляемый органами ГФС план-график документальных плановых проверок должен размещаться на сайте данного органа. При этом, поскольку изменения вступили в силу с этого года, ГФС неоднократно заявляла, что впервые такой план будет размещен относительно проверок, проводимых в 2018 году.

Напомним, что Порядок формирования плана-графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков утвержден приказом Минфина от 02.06.2015 г. № 524 и предусматривает размещение плана проверок на сайте ГФС до 25 декабря года, предшествующего плановому.

Данный срок ГФС не нарушила, на ее официальном сайте размещен план-график документальных плановых проверок на 2018 год.

Раздел III плана посвящен документальным проверкам самозанятых лиц. Преимущественно в него включены предприниматели, применяющие общую систему налогообложения.

Другие разделы плана-графика касаются проверок:

– налогоплательщиков – юридических лиц, а также финансовых учреждений, постоянных представительств и представительств нерезидентов;

– налогоплательщиков – юридических лиц по вопросам правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты НДФЛ, военного сбора и ЕСВ.

Источник: -2018-godu-planovo-proveryat-nalogoviki" rel="nofollow">Частный предприниматель