Заява про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування

Варто зазначити, що спрощена система оподаткування була запроваджена в Україні з метою стимулювання розвитку малого бізнесу шляхом зменшення податкового навантаження. Однак, з часом ситуація може змінюватися, і суб’єкт господарювання може вирішити добровільно повернутися до загальної системи оподаткування. У такому випадку єдиним юридичним механізмом, який дозволяє це зробити, є подання заяви про відмову від спрощеної системи.

Заява про відмову від спрощеної системи оподаткування має встановлену законом форму, затверджену Міністерством фінансів України. Вона складається із кількох розділів, де зазначається інформація про платника податків, систему оподаткування, яку він застосовував, причини відмови від неї та інші відомості. Один з ключових аспектів – обґрунтування підстав для переходу на загальну систему, які мають бути чітко викладені та підкріплені відповідними доказами.

У процесі підготовки цієї заяви беруть участь дві сторони – сам платник податків, який ініціює процес, і податкова служба, куди надсилається заява. Саме податківці здійснюють перевірку обґрунтованості відмови та приймають рішення про задоволення заяви чи відмову у випадку недостатності підстав.

Процедура оформлення заяви передбачає певні вимоги та правила. Зокрема, заява має бути підписана керівником підприємства або фізичною особою-підприємцем та засвідчена печаткою чи підписом нотаріуса. Важливо також враховувати строки подачі – заяву необхідно надіслати до податкової служби не пізніше ніж за 15 календарних днів до закінчення звітного кварталу.

Таким чином, Заява про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування є важливим податковим документом, який надає можливість суб’єктам господарювання гнучко змінювати режим оподаткування залежно від потреб та умов ведення бізнесу.

Приклади

Заява про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування подається згідно зі статтею 298 Податкового кодексу України. Ця заява дозволяє платникам єдиного податку перейти на загальну систему оподаткування на наступний звітний квартал. Форма заяви затверджена наказом Міністерства фінансів України.

У заяві вказуються реквізити платника податків – назва підприємства, код ЄДРПОУ, місцезнаходження для юридичних осіб або прізвище, ім’я, по батькові та реєстраційний номер облікової картки для фізичних осіб-підприємців. Також зазначається податковий номер та контактні дані платника.

Наступний розділ – це інформація про систему оподаткування, яку застосовував платник, зокрема вказується група та ставка єдиного податку. Важливим елементом є обґрунтування причин відмови від спрощеної системи, наприклад: “У зв’язку із перевищенням граничного обсягу річного доходу в розмірі 5 млн грн”.

Зразок заповнення для ФОП Сидоренко С.П., платника єдиного податку 3 групи зі ставкою 5%, який вирішив відмовитись від спрощеної системи через збільшення доходів: “Сидоренко Сергій Петрович, РНО 1234567890, перебуваю на спрощеній системі як платник єдиного податку 3 групи за ставкою 5%. Подаю заяву про відмову від спрощеної системи у зв’язку із перевищенням граничного доходу 5 млн грн у 2023 році.”

Внизу заява датується та засвідчується підписом керівника чи печаткою у випадку юридичної особи або особистим підписом фізичної особи-підприємця. Важливо дотриматись строку подачі заяви – не пізніше 15 днів до кінця кварталу.

Заява про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування є письмовим документом, у якому платник податків виражає своє бажання перейти зі спрощеної системи оподаткування на загальну систему оподаткування. Цей документ відправляється до податкового органу, що має відповідальність за оподаткування даного суб’єкта.

Українське законодавство, яке регулює дане питання, включає Податковий кодекс України та інші нормативні акти, що стосуються оподаткування.

При заповненні заяви про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування необхідно вказати реквізити платника податків, дату складання заяви, а також виразити чітке бажання перейти на загальну систему оподаткування.

Нижче наведений приклад заповнення заяви про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування:

ЗАЯВА

Про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування

Я, ПІБ платника податків, ІПН XXXXXXXXXX, зареєстрований за адресою: вул. Назва, буд. №, кв. №, звертаюся з заявою про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування та про перехід на загальну систему оподаткування.

Дата: Підпис:

Заява про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування

Ціль: Повідомлення контролюючого органу про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування (єдиного податку).

Подається:

• Фізичними особами-підприємцями (ФОП).
• Юридичними особами.

Строк подання:

• Не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року).

Форма:

• Довільна.
• Може бути подана в електронній формі через Електронний кабінет платника податків.

Зразок заповнення:

Текст заяви:

Я, (ПІБ), цим повідомляю про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування у зв’язку з (вкажіть причину, наприклад, перевищення граничного рівня доходу, перехід на загальну систему оподаткування).

З (дата) я буду перебувати на (зазначте систему оподаткування, наприклад, загальній системі оподаткування).

До заяви додаю:

• Копію свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи (для юридичних осіб).

(Підпис)

Відповідні закони України:

• Податковий кодекс України (стаття 95).
• Наказ Міністерства фінансів України від 16.07.2019 N 308 “Про затвердження форм заяви про застосування спрощеної системи оподаткування та заяви про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування”.

Важливо:

• Перед поданням заяви рекомендується ознайомитися з вимогами до застосування спрощеної системи оподаткування та наслідками відмови від неї.
• Заява про відмову від єдиного податку подається лише один раз протягом календарного року.
• Після подання заяви платник податків зобов’язаний вести бухгалтерський облік згідно з вимогами законодавства.

Ось шаблон Заява про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування:

Я, [ПІБ], громадянин України, адреса: [адреса], ідентифікаційний номер платника податків [ІНПП], заявляю про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування з [дати].

Моя діяльність: [опис діяльності, наприклад, надання послуг, торгівля, виробництво тощо].

Моя причина відмови від спрощеної системи оподаткування: [указати причину, наприклад, збільшення доходу, зміна виду діяльності тощо].

Я зобов’язуюся сплачувати податки згідно з загальними нормами оподаткування, визначеними Податковим кодексом України.

Дата: [дата]

Підпис: [підпис]

Приклад заповнення:

Я, Іваненко Іван Іванович, громадянин України, адреса: Київ, вул. Шевченка, 12, ідентифікаційний номер платника податків 1234567890, заявляю про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування з 01.01.2022.

Моя діяльність: надання послуг з програмування.

Моя причина відмови від спрощеної системи оподаткування: збільшення доходу до 1 мільйона гривень на рік.

Я зобов’язуюся сплачувати податки згідно з загальними нормами оподаткування, визначеними Податковим кодексом України.

Дата: 15.02.2022

Підпис: Іваненко І. І.

Ця заява про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування повинна бути подана до відповідного органу державної податкової служби України. Підставою для цієї заяви є статті 292-294 Податкового кодексу України.