Заява про підтвердження резидентського статусу для уникнення подвійного оподаткування

Документ видається компетентним податковим органом країни, в якій особа або компанія зареєстрована як податковий резидент. В Україні, наприклад, таким органом є Державна податкова служба. Заява включає в себе інформацію про особу або компанію, їх податковий номер або ідентифікаційний код, адресу реєстрації та підтвердження їх резидентського статусу за українським законодавством.

Існує кілька видів або форм цього документа, які залежать від конкретних угод про уникнення подвійного оподаткування між країнами та вимог конкретної країни, де планується використовувати цю заяву. Найпоширеніша форма – це стандартний бланк заяви, який заповнюється на паперовому носії або в електронній формі і подається до податкової служби для затвердження.

Заява про підтвердження резидентського статусу потрібна для того, щоб уникнути подвійного оподаткування доходів, які отримуються в одній країні резидентом іншої країни. Подвійне оподаткування може стати значним фінансовим тягарем для осіб або компаній, що здійснюють міжнародну діяльність. Таким чином, цей документ дозволяє скористатися пільгами, передбаченими міжнародними договорами, та мінімізувати податкове навантаження.

Вимоги до оформлення заяви зазвичай включають точне заповнення всіх необхідних розділів форми, надання доказів резидентського статусу, а також можуть передбачати нотаріальне засвідчення підпису заявника або надання інших документів, які підтверджують його ідентичність та статус.

Сторонами в документі виступають сам заявник (фізична особа або юридична особа) та податкова служба країни, що видає цей документ.

Процедура подання заяви включає підготовку необхідного пакета документів, заповнення форми заяви відповідно до встановлених вимог і подання її до податкової служби особисто, через представника або використання електронних сервісів (якщо така можливість передбачена законодавством). Після перевірки наданої інформації та документів податковий орган видає заявнику сертифікований документ, який і буде підтвердженням резидентського статусу.

Заява про підтвердження резидентського статусу є ключовим інструментом у міжнародному податковому плануванні, спрямованим на оптимізацію податкових витрат і уникнення непотрібного подвійного оподаткування, що особливо важливо для суб’єктів господарювання, які ведуть активну міжнародну діяльність.

Приклади

Шаблон заяви про підтвердження резидентського статусу для уникнення подвійного оподаткування може виглядати наступним чином:

[Ваша адреса]
[Дата]

[Ім’я та адреса податкової служби або компетентного органу]

Шановні [Ім’я компетентного органу],

Я, [Ваше ім’я], заявник, проживаючий за адресою [Ваша адреса], бажаю підтвердити свій резидентський статус для цілей уникнення подвійного оподаткування відповідно до відповідних угод про уникнення подвійного оподаткування, укладених Україною.

Нижче наведені мої особисті дані:

П.І.Б.: [Ваше повне ім’я]
Дата народження: [Дата народження]
Паспорт №: [Номер паспорта]
Дата видачі: [Дата видачі паспорта]
Орган, що видав: [Орган, що видав паспорт]

Я підтверджую, що являюсь резидентом України відповідно до законів України та відповідних міжнародних договорів, укладених Україною. Мій резидентський статус ґрунтується на таких основах: [наприклад, постійне місце проживання, реєстрація платника податків в Україні тощо].

В разі необхідності, я готов надати додаткові документи або відомості для підтвердження мого резидентського статусу.

Просимо надати підтвердження резидентського статусу відповідно до чинного законодавства та міжнародних договорів, що укладені Україною.

З повагою,

[Ваш підпис]
[Ваше ім’я]

—

Примітка: Перед відправленням заяви переконайтеся, що вона відповідає всім вимогам компетентного органу. У разі потреби, також вкажіть відповідні номери статей законодавства України та назви відповідних міжнародних договорів.

Шаблон Заяви про підтвердження резидентського статусу для уникнення подвійного оподаткування

[Назва контролюючого органу]

Заява

про підтвердження резидентського статусу

для уникнення подвійного оподаткування

Я, [ПІБ заявника], [дата народження], [ІПН], [паспортні дані], який(а) проживає за адресою [адреса проживання], прошу:

Підстава для визначення статусу резидента України для уникнення подвійного оподаткування:

• [ ] Реєстрація в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань або в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків.
• [ ] Тісні особисті чи економічні зв’язки (центр життєвих інтересів) в Україні.
• [ ] Має місце постійного проживання в Україні.
• [ ] Перебуває в Україні не менше 183 днів (включно з днями приїзду та від’їзду) протягом періоду або періодів податкового року.
• [ ] Інше.

Додатки:

• Копія паспорта.
• Довідка про доходи з місця роботи.
• Інші документи, що підтверджують резидентський статус.

Дата: [Дата]

Підпис:

[ПІБ заявника]

Законодавчі акти:

• Податковий кодекс України: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
• Закон України “Про міжнародний обмін податковою інформацією”
• Угоди про уникнення подвійного оподаткування, укладені Україною з іншими країнами.

Приклади заповнення:

1. Заява для фізичної особи – резидента України:

• Підстава для визначення статусу резидента України:
  • [x] Реєстрація в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань або в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків.
  • [ ] Тісні особисті чи економічні зв’язки (центр життєвих інтересів) в Україні.
  • [ ] Має місце постійного проживання в Україні.
  • [ ] Перебуває в Україні не менше 183 днів (включно з днями приїзду та від’їзду) протягом періоду або періодів податкового року.
  • [ ] Інше.

2. Заява для юридичної особи – резидента України:

• Підстава для визначення статусу резидента України:
  • [ ] Реєстрація в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань або в Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків.
  • [x] Тісні особисті чи економічні зв’язки (центр життєвих інтересів) в Україні.
  • [ ] Має місце постійного проживання в Україні.
  • [ ] Перебуває в Україні не менше 183 днів (включно з днями приїзду та від’їзду) протягом періоду або періодів податкового року.
  • [ ] Інше.

Шаблон Заяви про підтвердження резидентського статусу для уникнення подвійного оподаткування:

“`
Заява
про підтвердження резидентського статусу

Від
(прізвище, ім’я, по батькові (за наявності) фізичної особи)

(податковий номер / реєстраційний номер облікової картки платника податків
або серія та номер паспорта)

Підтверджую, що я є резидентом України відповідно до Податкового кодексу України.

Період, за який підтверджується резидентський статус: –

Прошу видати підтвердження резидентського статусу в Україні для уникнення подвійного
оподаткування відповідно до Конвенції між Україною та
(назва іноземної держави)
про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно
податків на доход та капітал.

До заяви додаються такі документи:
1.
2.
…

“___” 20__ року
(підпис заявника)

“`

Приклад заповнення:

“`
Заява
про підтвердження резидентського статусу

Від Петренко Ірини Василівни
2578901234

Підтверджую, що я є резидентом України відповідно до Податкового кодексу України.

Період, за який підтверджується резидентський статус: 01.01.2024 – 31.12.2024

Прошу видати підтвердження резидентського статусу в Україні для уникнення подвійного
оподаткування відповідно до Конвенції між Україною та Федеративною Республікою Німеччина
про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно
податків на доход та капітал.

До заяви додаються такі документи:
1. Копія паспорта
2. Довідка про присвоєння податкового номера

“05” березня 2024 року
(підпис заявника)
“`

Відповідні закони України:

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI (ст.14, ст.103)
2. Конвенції про уникнення подвійного оподаткування між Україною та іншими державами.
3. Наказ Міністерства фінансів України “Про затвердження форми заяви про підтвердження статусу податкового резидента України” від 10.10.2013 № 822.

Ця заява подається фізичними особами-резидентами до контролюючого органу для отримання підтвердження їх резидентського статусу з метою уникнення подвійного оподаткування згідно з конвенціями між Україною та іншими країнами.