Щомісячна звітність для ФОП у 2025 році: кого стосується та що змінилося?

Анекдот по темі:

– ФОП зайшов у податкову подати звіт.

– Вам потрібно подати декларацію, сплатити податки і ще он ту форму!

– А можна одразу довідку, що я вижив?

З 1 січня 2025 року набули чинності зміни до Податкового кодексу України щодо подання звітності для фізичних осіб-підприємців (ФОП). Багато підприємців занепокоїлися, чи потрібно їм подавати звіти щомісяця замість звичних квартальних. Давайте розберемося разом, щоб розвіяти всі сумніви!

Що змінилося?

Уявіть собі, що ви ФОП, який звик подавати звітність раз на три місяці, а тепер вам кажуть: "Стоп! Тепер звітуєте щомісяця!" Саме таке нововведення запроваджено Законом України №4015-IX від 10 жовтня 2024 року, зокрема, відповідно до пункту 51.1 статті 51 Податкового кодексу України.

Відтепер податкові агенти та роботодавці зобов’язані щомісяця подавати податковий розрахунок щодо:

• податку на доходи фізичних осіб (ПДФО);
• військового збору;
• єдиного соціального внеску (ЄСВ).

Кого стосується щомісячна звітність?

Щомісячно подавати звітність тепер зобов’язані ФОП, які мають найманих працівників або виплачують доходи іншим фізичним особам. Вони подають об’єднану звітність із:

• податку на доходи фізичних осіб (ПДФО — 18%);
• військового збору (1% для ФОП 3-ї групи, 5% для загальної системи, фіксована сума для 1-ї та 2-ї груп);
• єдиного соціального внеску (ЄСВ — 22%).

Звітність подається щомісяця до 20 числа наступного місяця. Тобто, тепер не можна забути і "потім згадати", доведеться тримати руку на пульсі фінансів.

Як сплачується військовий збір у 2025 році?

• ФОП 1-ї групи: 800 грн на місяць (10% від мінімальної зарплати);
• ФОП 2-ї групи: 800 грн на місяць;
• ФОП 3-ї групи: 1% від доходу;
• ФОП на загальній системі: 5% від чистого доходу.

Приклад розрахунку для ФОП 3-ї групи (єдиний податок 5%)

Уявімо, що ви заробили 100 000 грн на місяць. Що це означає для вашого податкового навантаження?

• Єдиний податок (5%): 5000 грн;
• Військовий збір (1%): 1000 грн;
• ЄСВ (22% від мінімальної зарплати 8000 грн): 1760 грн.

Тобто, загальна сума податків складе 7760 грн на місяць. А якщо у вас немає доходу в певний місяць? Військовий збір не сплачується, адже він рахується як відсоток від отриманого прибутку.

Кого це НЕ стосується?

Якщо ви не маєте найманих працівників і не здійснюєте виплати фізичним особам, то продовжуєте подавати щоквартальну звітність, як і раніше. Тобто, ФОП 3-ї групи без працівників не зобов’язаний подавати щомісячний звіт.

Висновок

ФОП, які працюють без найманих працівників, продовжують подавати звітність раз на квартал. Зміни стосуються лише тих, хто має співробітників або виплачує кошти іншим фізичним особам. Тому якщо ви працюєте самостійно – видихаємо і продовжуємо у звичному режимі.

Автор новини: Антоніна Валеріївна Мельникова