Фізособа хоче заробляти і розміщує свої відео на YouTube. З цього виходить щось заробити, з якогось моменту дохід стає регулярним. І тут перед фізособою постає питання оподаткування цього доходу.

Звісно, що платити податків хочеться мінімум. А ще виникає питання, чи треба реєструватися ФОПом для подальшого здійснення такої діяльності. А може, YouTube сам повинен платити податки за фізособу як податковий агент?

Користуйтеся консультацією: YouTube‑заробіток ФОПів в Україні 2025: усе про групи, КВЕДи і податки

Що кажуть податківці?

А податківці ділять такі ситуації на два типи.

Раніше ми вже розглядали питання, чи оподатковується реклама «єдинника», отримана від YouTube.

Але навіть податківці, буває, плутають відео, викладені для того, щоб відрекламувати себе (твої товари, роботи чи послуги), і відео, що викладені для того, щоб заробити на рекламі.

Так, у листі ДПС України від 29.10.2025 №1174/2/99-00-24-01-02-02, надісланому до Комітету Верховної Ради України з питань фінансів, податкової та митної політики, зокрема, зазначено:

«Якщо YouTube розміщує рекламу, яка рекламує діяльність фізичної особи – підприємця, то кошти, отримані від такої реклами, можуть включатися до доходу платника єдиного податку за умови дотримання наведених вимог».

Користуйтеся консультацією: Блогер – коли реєструвати ФОП?

Але в тому і різниця!

У випадку коли фізична особа самостійно розміщує на платформі YouTube рекламу, яка просуває її власну діяльність, оплата такої реклами здійснюється на користь YouTube, а не навпаки.

Тобто якщо ви рекламуєте когось чи щось (товари, роботи чи послуги) чуже, – платять вам. І плата за таку рекламу – це оподаткований дохід.

Якщо рекламують на чужій платформі вас, – то платите ви. І оподаткований дохід виникає вже у рекламодавця (а у вас – витрати).

Чи треба реєструватися ФОПом, щоб заробляти на рекламі з YouTube?

Прямо закон цього не вимагає, як не вимагає і YouTube. Але звичайна фізособа платить більше податків, ніж, наприклад, ФОП-«єдинник». Тому, можливо, ви й самі захочете стати підприємцем і оберете спрощену систему оподаткування. Тим паче, що «єдинникам» не заборонено надавати рекламні послуги. І податківці згодні вважати доходи від реклами на YouTube підприємницькими доходами «єдинника».

Користуйтеся консультацією: Правила отримання оплати від іноземного контрагента через платіжні системи Wise, PayPal та інші для ФОП

Позиція ДПС

ДПС України у листі від 09.12.2025 №1355/2/99-00-24-01-03-02 зазначила таке.

Діяльність зі створення відео контенту та його розміщення на YouTube з метою отримання доходу від реклами є частиною господарської діяльності ФОП.

Тому якщо реклама YouTube, що розміщується YouTube у відеоматеріалах, створених ФОПом – платником єдиного податку, кошти, отримані від YouTube та зараховані на рахунок, відкритий у банківській установі в Україні для здійснення підприємницької діяльності (впродовж звітного періоду, але не пізніше річного податкового (звітного) періоду), включаються до доходу ФОПа – платника єдиного податку та оподатковуються у порядку згідно з главою 1 розд. XIV Податкового кодексу України.

При цьому у разі якщо дохід від YouTube отриманий фізичною особою - резидентом (яка не є фізичною особою - підприємцем), то такий дохід вважається як такий, що отриманий за межами України, і, відповідно, включається до загального річного оподаткованого доходу як іноземний дохід та оподатковується податком на доходи фізичних осіб та військовим збором на загальних підставах.