Скільки КВЕДів може мати ФОП

ЗМІСТ

Що говорить закон: чи існує ліміт на кількість КВЕДів?

Головне обмеження: не кількість, а відповідність діяльності

Ключова зміна 2025 року: Військовий збір та ЄСВ для всіх ФОП

Особливості торгівлі підакцизними товарами

Важливий нюанс: столові вина та «парадокс глінтвейну»

Наслідки роботи без відповідного КВЕДу: три сценарії порушень

Стратегія “на випередження”: як правильно обрати та додати КВЕДи

Як додати новий КВЕД через “Дію”: оновлена інструкція 2025

Висновки

Часті запитання

Багатьох підприємців турбує питання: скільки КВЕДів може мати ФОП на єдиному податку? Чи існують ліміти, і як у 2025 році уникнути штрафів через неправильно обрані види діяльності, враховуючи нові податкові зміни? Розбираємо це питання детально, спираючись на чинне законодавство та актуальну практику станом на липень 2025 року.

Що говорить закон: чи існує ліміт на кількість КВЕДів?

Відповідь проста та однозначна: Податковий кодекс України не встановлює жодних обмежень щодо кількості видів економічної діяльності, які може зареєструвати ФОП на спрощеній системі оподаткування.

Це підтверджується ключовими нормами ПКУ. Пункт 298.3 ПКУ зобов’язує підприємця у заяві про застосування спрощеної системи вказати обрані види господарської діяльності згідно з КВЕД ДК 009:2010. Пункт 299.7 ПКУ уточнює, що до Реєстру платників єдиного податку вносяться відомості про види господарської діяльності.

Жодна з цих статей не містить обмежень на кшталт “не більше ніж Х видів діяльності”. Це означає, що ви можете зареєструвати стільки КВЕДів, скільки потрібно для вашої поточної та майбутньої діяльності.

Водночас варто враховувати практичний аспект: паперові реєстраційні форми можуть мати технічне обмеження щодо кількості полів для введення кодів (наприклад, до 22 кодів). Електронні сервіси, як правило, дозволяють додавати необхідну кількість рядків.

Головне обмеження: не кількість, а відповідність діяльності

Хоча кількісних лімітів на КВЕДи для ФОП не існує, є суворі заборони щодо певних типів діяльності для платників єдиного податку. Саме тут криється головний ризик.

Приклади заборонених для “єдинників” напрямків включають фінансове посередництво, аудит, видобуток корисних копалин, організацію азартних ігор та діяльність з управління підприємствами. Повний перелік міститься у пункті 291.5 Податкового кодексу.

Ключова зміна 2025 року: Військовий збір та ЄСВ для всіх ФОП

З 1 січня 2025 року відбулася фундаментальна зміна, яка торкнулася абсолютно всіх підприємців: було запроваджено обов’язкову сплату військового збору (ВЗ) для ФОП на спрощеній системі оподаткування, які раніше були звільнені від цього платежу . Також залишається обов’язковим до сплати Єдиний соціальний внесок (ЄСВ).

Ставки та порядок сплати податків у 2025 році:

• ФОП 1 та 2 груп: Сплачують фіксовану суму військового збору 800 грн на місяць (10% від мінімальної зарплати, що становить 8000 грн у 2025 році). Ця сума є обов’язковою до сплати щомісяця (до 20 числа), незалежно від того, чи був отриманий дохід.
• ФОП 3 групи: Сплачують 1% від суми отриманого доходу. Військовий збір сплачується щоквартально, лише за наявності доходу. Якщо доходу не було, обов’язок зі сплати ВЗ не виникає.
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): Є обов’язковим для всіх груп (за винятком пільгових категорій). Мінімальний розмір ЄСВ у 2025 році становить 1760 грн на місяць (22% від МЗП 8000 грн) .

Пільги зі сплати податків

Законодавством передбачено пільги для певних категорій підприємців:

Пільги з ВЗ: ФОП 1 та 2 груп, чия податкова адреса знаходиться на територіях бойових дій або тимчасово окупованих територіях, звільняються від сплати військового збору.

Пільги з ЄСВ: Від сплати ЄСВ «за себе» звільняються ФОП, які є пенсіонерами за віком або особами з інвалідністю.

Особливості торгівлі підакцизними товарами

Особливу увагу варто приділити торгівлі підакцизними товарами. Загалом вона заборонена, але є важливі винятки. ФОП на єдиному податку (2 та 3 групи) можуть здійснювати роздрібний продаж :

• Пива, сидру, перрі (без додавання спирту).
• Столових вин.

Ключові зміни у ліцензуванні з 2025 року:

З 1 січня 2025 року повністю набув чинності новий Закон України № 3817-IX, який кардинально змінив правила гри у сфері ліцензування .

• Ліцензія на алкоголь: Для роздрібного продажу пива, сидру та перрі підприємець зобов’язаний отримати ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями. Торгівля без ліцензії, навіть за наявності правильного КВЕДу, є грубим порушенням.
• Безстроковість та оплата: Ліцензії тепер видаються безстроково, а плата за них вноситься щоквартально рівними частинами, а не раз на рік.
• Штраф: Штраф за оптову або роздрібну торгівлю алкоголем без ліцензії у 2025 році є значним і розраховується як 200% вартості реалізованої продукції, але не менше 24 000 грн (3 мінімальні зарплати, виходячи з МЗП 8000 грн) .

Важливий нюанс: столові вина та «парадокс глінтвейну»

Хоча роздрібна торгівля виключно столовими винами не потребує ліцензії, існує поширена пастка для підприємців. Популярний у холодну пору року глінтвейн, навіть приготований на основі столового вина, з точки зору закону вважається алкогольним коктейлем . Торгівля коктейлями для ФОП на єдиному податку має два критичні наслідки:

1. Вона вимагає наявності повноцінної ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем .
2. Така діяльність заборонена на спрощеній системі (пп. 3 п. 291.5.1 ПКУ), що змушує підприємця перейти на загальну систему оподаткування .

Наслідки роботи без відповідного КВЕДу: три сценарії порушень

Найпоширеніша помилка підприємців — отримання доходу від діяльності, КВЕД для якої не внесений до Реєстру платників єдиного податку.

Важливо чітко розрізняти типи порушень, оскільки вони мають кардинально різні податкові наслідки.

Сценарій 1: Діяльність дозволена, але КВЕД не зареєстрований (для ФОП 1 та 2 груп)

Це ситуація, коли ФОП 1-ї або 2-ї групи виконав роботу, яка в принципі дозволена на єдиному податку, але відповідний код не був вчасно доданий до його реєстру.

• Податок: Весь дохід від такої діяльності оподатковується за підвищеною ставкою єдиного податку — 15%.
• Статус: Підприємець зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування з наступного кварталу.

Сценарій 2: Діяльність дозволена, але КВЕД не зареєстрований (для ФОП 3 групи) — однозначна норма ПКУ та приховані ризики

Для 3-ї групи ситуація є менш суперечливою, ніж вважалося раніше, але все ще ризикованою.

• Позиція Податкового кодексу (15% ЄП): Пункт 293.4 ПКУ прямо та однозначно встановлює, що до доходу, отриманого від діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, застосовується ставка 15% єдиного податку. Ця норма не містить винятків для 3-ї групи.
• Практичний ризик: Незважаючи на чіткість норми закону, будь-яке порушення умов перебування на спрощеній системі створює ризик підвищеної уваги з боку податкових органів та потенційних податкових спорів.
• Практичний висновок: Через високу санкційну ставку та потенційні ризики, отримання доходу ФОП 3-ї групи без відповідного КВЕДу є вкрай невигідним. Найкраща стратегія — завжди завчасно додавати всі потенційні КВЕДи до реєстру.
• Статус: Незалежно від способу оподаткування, підприємець втрачає право перебувати на спрощеній системі і зобов’язаний перейти на загальну систему з наступного кварталу.

Сценарій 3: Діяльність заборонена для платників єдиного податку (для всіх груп)

Якщо ФОП отримав дохід від діяльності, яка прямо заборонена на спрощеній системі (наприклад, фінансове посередництво), наслідки єдині для всіх груп.

• Податок: Весь дохід від такої діяльності оподатковується за підвищеною ставкою єдиного податку — 15% .
• Статус: Підприємець також примусово переводиться на загальну систему оподаткування.

Стратегія “на випередження”: як правильно обрати та додати КВЕДи

Щоб убезпечити свій бізнес, керуйтеся принципом “краще більше, ніж менше”. При реєстрації ФОП або розширенні діяльності:

• Проаналізуйте всі можливі напрямки роботи. Подумайте не лише про поточну діяльність, але й про послуги, які можете надавати в майбутньому.
• Додавайте суміжні КВЕДи “про запас”. Якщо ви фотограф, включіть коди для відеозйомки, обробки фото, організації фотосесій. Це безкоштовно і захищає від великих ризиків.
• Регулярно перевіряйте відповідність доходів зареєстрованим видам діяльності. Правильне управління КВЕДами — запорука фінансової безпеки.

Як додати новий КВЕД через “Дію”: оновлена інструкція 2025

Додавання нового КВЕДу через портал “Дія” є безкоштовним і займає лише кілька хвилин. Однак важливо розуміти етапи процесу та їхні строки:

1. Подача заяви: Авторизуйтесь на порталі “Дія”, оберіть послугу “Внесення змін про ФОП”, додайте потрібні КВЕДи та підпишіть заяву електронним підписом.
2. Оновлення в ЄДР: Зміни в Єдиному державному реєстрі (ЄДР) відбуваються дуже швидко, зазвичай протягом доби.
3. Оновлення в Реєстрі платників ЄП: Податкова служба вносить зміни до свого реєстру. Цей етап може тривати до 3 робочих днів.

Увага! Легально отримувати дохід за новим видом діяльності можна лише після того, як КВЕД з’явиться в Реєстрі платників єдиного податку.

Обов’язково перевірте це у своєму Електронному кабінеті платника податків через 3-4 дні після подання заяви. Починати роботу одразу після сповіщення від “Дії” — це ризик отримати штраф.

Висновки

Скільки КВЕДів може мати ФОП у 2025 році? Стільки, скільки потрібно для ведення бізнесу — законодавство не встановлює лімітів. Головний фокус має бути на відповідності вашої діяльності дозволеним типам та наявності всіх необхідних кодів у реєстрі. У 2025 році ключовими аспектами є сплата нового військового збору та ЄСВ, розуміння податкових ризиків за роботу без КВЕДу та нові правила ліцензування торгівлі алкоголем.

Своєчасне додавання навіть потенційних видів діяльності — це проста процедура, яка захистить від значних штрафів та ризику втрати вигідного статусу платника єдиного податку.

Часті запитання

Так, Податковий кодекс не обмежує кількість КВЕДів для ФОП на єдиному податку. Ви можете мати стільки кодів, скільки потрібно для ведення діяльності.

Яке загальне податкове навантаження на ФОП 2 групи у 2025 році? Щомісяця ФОП 2 групи сплачує: 1600 грн єдиного податку, 800 грн військового збору та 1760 грн мінімального ЄСВ. Разом — 4160 грн на місяць.

Найпростіший спосіб — через портал “Дія”. Процедура подання заяви займає кілька хвилин. Оновлення в податковому реєстрі може тривати до 3 робочих днів. Починати роботу за новим КВЕДом можна лише після його появи в Реєстрі платників єдиного податку, що слід перевірити в Електронному кабінеті.

Перелік містить п. 291.5 ПКУ. До основних заборон належать: фінансове посередництво, аудит, організація азартних ігор, видобуток корисних копалин, торгівля більшістю підакцизних товарів (за винятком роздрібного продажу пива, сидру, перрі та столових вин за певних умов).

Автор консультації: Янків Богдан Любомирович

Джерело: адвокат Янків