Оподаткування подарунків в Україні: коли потрібно сплатити податок та скільки

Чи знали ви, що не кожен подарунок можна просто так прийняти, не заплативши податків? Давайте розберемося, коли потрібно платити податок на подарунок, а коли ні. Все залежить від того, хто вам дарує і що саме.

Подарунок є одним із видів доходу фізичної особи. Юридично це договір дарування, за яким одна сторона (дарувальник) безоплатно передає у власність іншій стороні (обдарованому) майно, гроші чи цінні папери. Податок на подарунок залежить від трьох ключових факторів:

1. Ступеня споріднення між дарувальником та обдарованим.

2. Резидентського статусу дарувальника.

3. Вартість подарунків, вона не має перевищувати 25% від мінімальної зарплати, зараз це 2000 гривень. 

Далі детальніше розберемося, за яким принципом відбувається оподаткування подарунків.

Який податок на подарунок від родичів?

Подарунки від членів сім'ї першого та другого ступеня споріднення. не оподатковується. Ця норма звільняє від оподаткування подарунки між найближчими родичами незалежно від їх вартості та типу — чи це гроші, автомобіль чи нерухомість.

• Перший ступінь: батьки, чоловік/дружина, діти.

• Другий ступінь: рідні брати/сестри, баба, дід, онуки.

Приклад: подарунки на день народження від мами чи тата не оподатковуються, незалежно від їхньої вартості. Але в такому разі бажано мати документи для підтвердження факту дарування. 

За подарунки від інших родичів або сторонніх осіб доведеться сплатити 10% податку від суми понад 2000 гривень. Ставка: 5% ПДФО + 5% військового збору. 

Приклад: Якщо друг подарував вам ноутбук за 40 000 грн, ви заплатите 3800 грн податку. 

Подарунок від іноземців оподатковується за ставкою 23%. Це 18% ПДФО + 5% військового збору. Податок доведеться платити якщо подарунок дорожче 25% від мінімальної зарплати в Україні. 

Як оподатковуються подарунки від компанії роботодавця?

Вартість подарунків не повинна перевищувати 25% від мінімальної зарплати. тобто 2000 гривень. Якщо подарунок дорожчий, податок сплачується з суми перевищення.

Приклад: За подарунок у 3 000 грн податок нараховується тільки на 1 000 грн (3000 - 2000). Ставка — 18% ПДФО та 5% % військового збору. 

Як уникнути податкових ризиків: практичні поради

Хоча правила оподаткування подарунків здаються простими, на практиці можуть виникнути неочевидні ситуації. Ось кілька порад, які допоможуть вам уникнути податкових ризиків:

• Документуйте все. Якщо ви отримуєте значний подарунок, оформлюйте його офіційно. Наприклад, дарування нерухомості чи авто вимагає нотаріального посвідчення. Зберігайте всі документи, що підтверджують вартість майна та факт його отримання.

• Грошові перекази. Якщо вам дарують гроші, краще, щоб вони надходили безпосередньо на ваш банківський рахунок, а не готівкою. У призначенні платежу можна вказати «подарунок» — це стане додатковим підтвердженням походження коштів.

• Не плутайте подарунок із зарплатою. Якщо роботодавець дарує вам цінний подарунок, який не є частиною заробітної плати, переконайтеся, що він оформлений належним чином, а не просто виданий «з-під поли».

Пам'ятайте: оподаткування подарунків — це не спроба держави відібрати ваші кошти, а частина системи контролю за доходами. Відповідальне ставлення до цього питання допоможе вам уникнути штрафів та неприємних розмов з податковою службою в майбутньому.

Як задекларувати та сплатити податок на подарунок?

Якщо ви отримали подарунок, що підлягає оподаткуванню, ви зобов'язані відобразити його вартість у річній податковій декларації про майновий стан і доходи.

Ключові кроки:

1. Оцінка вартості: Вартість майна (авто, нерухомість) визначається на підставі оцінки.

2. Подання декларації: Декларація подається до 1 травня року, наступного за звітним.

3. Сплата податку: Необхідну суму потрібно сплатити протягом 10 днів після граничного терміну подання декларації.

Оподаткування подарунків є важливою складовою фінансової грамотності. Розуміння цих правил дозволить вам уникнути штрафів та інших неприємностей з податковими органами. Звісно, більшість подарунків від близьких не потребують декларування, але при отриманні значних сум чи цінного майна варто пам'ятати про свої зобов'язання.