Епоха банківської таємниці добігає кінця. Це не загроза і не залякування – це реальність міжнародної податкової системи, яка стрімко рухається до повної прозорості. У липні 2025 року ОЕСР представила доповідь про статус впровадження стандартів автоматичного обміну фінансовою інформацією, і цифри вражають: 172 юрисдикції взяли на себе зобов'язання впровадити різні формати обміну податковою інформацією, а 112 країн уже активно обмінюються даними за стандартом CRS.
Україна приєдналася до цього процесу, і перший обмін інформацією відбувся у 2024 році за звітний 2023 рік із 50 країнами. Але це лише початок. Зміни, які набувають чинності з 1 січня 2026 року, радикально розширюють коло інформації, яка потрапить до податкових органів.
Щоб зрозуміти серйозність ситуації, варто оцінити масштаби. У 2024 році завдяки автоматичному обміну інформацією за стандартом CRS було виявлено додаткові податкові надходження на суму понад 13 трильйонів євро. Податкові органи надіслали запити щодо інформації принаймні по 32 000 платників податків, а обмін відбувся по 171 мільйону фінансових рахунків.
Ці цифри будуть лише зростати. По-перше, більше країн долучатимуться до обміну. По-друге, навіть ті країни, які формально приєдналися, поки не беруть повноцінної участі – як Україна, яка обмінялася інформацією лише з 50 країнами замість потенційних 112.
Початок 2026 року ознаменує запуск оновленої версії стандарту обміну фінансовою інформацією. Зміни в CRS 2.0 суттєво розширюють перелік інформації, яка підлягатиме автоматичній передачі між податковими службами різних країн. Якщо ви вважали, що певні активи залишаться поза увагою податкових органів, час переглянути свою позицію.
До обміну за стандартом CRS тепер включено:
Важливий нюанс: навіть якщо Україна не встигне впровадити окремий стандарт CARF для криптоактивів, інформація про операції з криптодеривативами все одно потрапить у звіти за CRS, який уже працює в Україні.
Оновлений стандарт надає банкам та іншим фінансовим установам нові інструменти для перевірки клієнтів. Це суттєво ускладнює можливість "пограти" зі статусом податкового резидентства.
Фінансові установи тепер можуть безпосередньо верифікувати інформацію про податкове резидентство клієнта через державні верифікаційні служби. Наприклад, якщо ви подаєте до банку tax certificate з ОАЕ, банк може звернутися безпосередньо до податкової служби Еміратів і запросити підтвердження, що ви справді є резидентом цієї країни.
Особливу увагу приділятимуть клієнтам зі спеціальними пільговими режимами – громадянство або резидентство за інвестиції. Для таких осіб застосовуватиметься поглиблена процедура верифікації. Банк може дійти висновку, що особа має резидентство не лише тієї країни, паспорт якої вона надала, а й країни фактичного проживання.
Крім того, фінансові установи зобов'язані чітко розмежовувати роль власника рахунку та контролера рахунку. Це означає, що номінальні власники, фідуціари та бенефіціарні власники мають бути ідентифіковані окремо. Завдання банку – визначити справжнього власника, який отримує економічні вигоди від рахунку, навіть якщо формально не контролює його.
69 країн, включаючи Україну, взяли зобов'язання запровадити систему звітності про криптоактиви (CARF – Crypto-asset Reporting Framework) до 2027-2028 року. В Європі цей стандарт запрацює вже з 1 січня 2026 року на підставі директиви DAC8. Це означає, що максимум до 2028 року інформація про ваші транзакції з віртуальними активами підлягатиме такому самому автоматичному обміну, як зараз відбувається з інформацією про банківські рахунки.
Український законопроект про віртуальні активи, прийнятий у першому читанні 3 вересня 2025 року, уже містить відповідні норми. Всі авторизовані провайдери послуг з віртуальними активами зобов'язані стати на облік у ДПС протягом 60 днів та щороку до 31 січня подавати звіт про операції користувачів і про їхні доходи.
Ключові зміни в стандарті CARF:
Думка про анонімність криптовалют остаточно залишається в минулому. Навіть якщо ви користуєтеся децентралізованими біржами, це не гарантує відсутності звітності.
Теорія швидко стає практикою. Нещодавно стався перший публічний випадок, коли німецький банк повідомив українського біженця про намір передати інформацію про його банківські рахунки до України. Банк надіслав листа з проханням надати український ідентифікаційний номер для подальшої передачі даних до Державної податкової служби України.
Це створює парадоксальну ситуацію: якщо німецький банк передасть інформацію про ваші німецькі рахунки в Україну, українські банки можуть почати вважати вас нерезидентом. А якщо українські банки передадуть інформацію до Німеччини, німецькі соціальні служби дізнаються про ваші українські активи, що може призвести до серйозних проблем, особливо для тих, хто отримує допомогу від держави.
Визначення податкового резидентства стає критично важливим питанням. Важливо розуміти, що для банків недостатньо просто перебувати в країні більше шести місяців – існує близько шести спеціальних ознак за правилами CRS, які визначають резидентність. Щоб розібратися в усіх нюансах визначення податкового резидентства та уникнути помилок, варто звернутися до фахових ресурсів, як-от детальна стаття на сайті Грошики про покроковий алгоритм визначення податкового резидентства.
Інформація про майбутні зміни корисна лише тоді, коли на її основі вживаються конкретні дії. Зараз ідеальний час для того, щоб навести лад у своїй фінансовій ситуації, поки інформація ще не потрапила в автоматичний обмін або поки її можна коректно задекларувати.
Обов'язковий фінансовий аудит має включати:
Якщо ви торгуєте криптодеривативами, майте на увазі: інформація про ці операції у 2026 році потрапить до CRS, а в 2027 році опиниться в Державної податкової служби України. Підготуйте відповідь на запитання: "Чому ви не задекларували ці операції та пов'язані доходи?"
ОЕСР уже сьогодні розробляє правила та стандарти для обміну інформацією про нефінансові активи, зокрема нерухомість. Нерухомість не знаходиться на балансі фінансових установ, тому інформація про неї не потрапляє в автоматичний обмін за CRS. Але це тимчасово.
Вже зараз так звані країни-добровольці запроваджують типові правила для отримання інформації про операції з нефінансовими активами платників податків. Це означає, що в перспективі 3-5 років податкові органи матимуть інструменти для отримання даних про будь-які активи та доходи в автоматичному режимі.
Крім того, з 2020 року ОЕСР працює над правилами для операторів цифрових платформ. У Європі вже працює директива DAC7, згідно з якою оператори платформ (від Airbnb до OnlyFans) ідентифікують продавців і надають інформацію про обсяг їхніх операцій та доходів до податкових служб. Ця інформація автоматично потрапляє до податкових органів країни резидентства продавця.
В Україні відповідний законопроект було ініційовано, але наразі відкликано у зв'язку зі зміною прем'єр-міністра. Однак це питання часу – зобов'язання перед міжнародними донорами вимагають запровадження цього стандарту на національному рівні.
Можливості приховати щось від податкової служби з кожним роком стають все меншими. Намір міжнародної спільноти зробити прозорість глобальною та тотальною не залишає сумнівів. У перспективі 5 років можливості щось переховати просто не буде – окрім хіба що варіанту зберігати готівку під подушкою, і то лише до моменту, коли ви захочете нею скористатися для великих придбань.
Це не привід для паніки, а сигнал для дії. Основний меседж – не намагайтеся приховати інформацію від податкових органів. Натомість структуруйте свій податковий статус, інвестиційну та підприємницьку діяльність так, щоб забезпечити оптимальне податкове навантаження при достатньому рівні прозорості.
Відповідальність за несплату податків, неподання декларацій та ухилення може бути серйозною – від фінансових штрафів і пені до кримінальної відповідальності, якщо суми значні. Тому не нехтуйте цією інформацією. Зверніться до експертів, які допоможуть провести аудит та розробити дорожню карту для зменшення ризиків негативних наслідків.
Анонімність – це міф, який з кожним днем стає все більш очевидним. Тренди чітко свідчать про те, що ситуація змінюється і буде змінюватися в майбутньому. Зробіть свою домашню роботу зараз – це захистить вас від небажаних і неочікуваних наслідків у майбутньому.
Protocol.ua є власником авторських прав на інформацію, розміщену на веб - сторінках даного ресурсу, якщо не вказано інше. Під інформацією розуміються тексти, коментарі, статті, фотозображення, малюнки, ящик-шота, скани, відео, аудіо, інші матеріали. При використанні матеріалів, розміщених на веб - сторінках «Протокол» наявність гіперпосилання відкритого для індексації пошуковими системами на protocol.ua обов`язкове. Під використанням розуміється копіювання, адаптація, рерайтинг, модифікація тощо.
Повний текстПриймаємо до оплати
Copyright © 2014-2026 «Протокол». Всі права захищені.
