Не так давно в українському законодавстві з’явилося поняття «кінцевий бенефіціарний власник». Міністерство фінансів України розробило та видало наказ від 19.03.2021р. №163 «Про затвердження Положення про форму та зміст структури власності», який набув чинності 11.07.2021р. Структура власності є офіційним документом, який з метою встановлення кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи має в обов’язковому порядку надаватись державному реєстратору.
Згадайте новину: Коли вперше підтверджувати відомості про бенефіціарів: нове роз'яснення від Мін'юсту
Але хто такий кінцевий бенефіціарний власник?
Існують чіткі критерії, кого можна вважати кінцевим бенефіцірним власником. Це фізична особа (або декілька фізичних осіб), яка має 25% і більше корпоративних прав, а також здійснює прямий, вирішальний вплив на управління або господарську діяльність юридичної особи виходячи із своєї вигоди, інтересів або інших мотивів.
Деколи змішуються поняття кінцевого бенефіціарного власника та прямого власника. Але власник – це той, на кого оформлена компанія, а кінцевий бенефіціарний власник є фізичною особою, яка завдяки своїм фінансовим вкладенням або іншим можливостям, посприяла заснуванню бізнеса і має вплив на управління таким бізнесом.
Для того, щоб особа була визнана бенефіціарним власником доходу, а в разі потреби мала можливість згодом застосувати угоду про уникнення подвійного оподаткування, важлива не тільки наявність у неї правових підстав для безпосереднього отримання доходу, але і те, що вона повинна отримувати вигоду від доходу та визначати його подальшу економічну долю.
Прозорість бенефіціарної власності стала провідним інструментом у боротьбі з незаконними фінансовими потоками, які пов’язані з ухиленням від сплати податків та корупцією. Даний інструмент застосовується у всьому світі. Україна одна з найперших країн, що відкрила таку інформацію для її перевірки у відкритих реєстрах ще у 2014 році. Однак, тепер відповідна інформація є обов'язковою.
По всьому світу вже винайдені різні можливі шляхи приховування інформації про бенефіціарну власність та надано рекомендації щодо виявлення бенефіціарних власників.
Зокрема, інформація про бенефіціарну власність може бути прихована шляхом використання (мова йде про загальний всесвітній досвід, який активно протягом багатьох років використовувався й українськими бізнесменами):
- компаній-оболонок;
- складної структури власності та управління;
- акцій на пред’явника;
- відсутності обмежень на використання юридичних осіб як директорів;
- формальних номінальних власників акцій і директорів, у випадках, коли особа справжнього КБВ не розкрита;
- неформальних номінальних власників акцій і директорів;
- трастів та інших правових утворень;
- використання посередників під час створення юридичної особи.
Визначення терміну «кінцевий бенефіціарний власник» спирається на поняття «кінцевий» контроль або вигода, що відносяться до фізичної особи, яка, в кінцевому підсумку, контролює або отримує вигоду від активу чи операції шляхом прямого чи непрямого їх використання. Тобто, «бенефіціарний власник» повинен завжди бути фізичною особою, оскільки юридична особа не може здійснювати «остаточний» контроль над активом.
Згадайте новину: Як визначити кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи? Прямий і не прямий вирішальний вплив.
Блог