Минимизация налогообложения для IT-бизнеса через IP box: сравнение юрисдикций

Одна из основных причин миграции бизнеса — поиск возможностей для минимизация налогового бремени. Особенно актуально этот вопрос стоит перед малым и средним бизнесом, стартапами с невысокой маржинальностью.

Популярным и удобным вариантом для минимизации налогов для компаний IT-бизнеса является режим «IP box». Это не универсальное название, а сложившаяся негласная практика для названия льготных налоговых режимов для лиц, работающих в сфере интеллектуальной собственности.

В большей части, на такое положение вещей оказали влияние власти Кипра, однако есть и другие юрисдикции, желающие привлечь в страну IT-бизнес, создавая благоприятную налоговую среду.

Среди стран, которые стали популярными благодаря своим налоговым режимам IP box можно выделить Кипр, Польшу, Грузию и Венгрию. Разберем условия и принципы налоговых льгот в каждой из них.

Кипр

Для IT-компаний на Кипре в режиме IP box 80% квалифицируемой прибыли, получаемой от квалифицируемых активов, будут освобождено от налогов. При этом эффективная налоговая ставка налогообложения уменьшается со стандартной 12,5% до 2,5%.

Право на минимизацию налога имеют компании, которые получают прибыль от использования так называемых квалифицированных нематериальных активов.

Такие активы должны быть куплены, разработаны или использоваться лицом в целях развития его деятельности (за исключением интеллектуальной собственности, связанной с маркетингом), или получены в результате научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

Читайте статью: Артем Тараненко: Долги банкам Украины: почему так много и что делать

В частности, к таким активам относят:

• патенты;
• компьютерное программное обеспечение;
• полезные модели, объекты интеллектуальной собственности, обеспечивающие защиту растений и генетического материала, обозначения лекарственных средств для лечения редких заболеваний.

Квалифицируемая прибыль рассчитывается по специальной формуле и зависит от объема расходов компании на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.

По итогам отчетного финансового периода при определении базы налогообложения, 80% общей прибыли, полученной от квалифицируемого нематериального актива, относятся к расходам, подлежащим вычету. Следует отметить, что в случае значительной расходной части только 20% расходов могут быть перенесены на следующие отчетные периоды.