ВИЩИЙ ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
20 січня 2015 року Справа № 910/3438/13
Вищий господарський суд України у складі колегії суддів:
Головуючого - Ткаченко Н.Г.
Суддів - Катеринчук Л.Й.
Куровського С.В.
За участю представника : ПАТ "Державний експортно-імпортний банк України" - Волощука Р.А.
розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві касаційну скаргу Державної податкової інспекції у Печерському районі м. Києва
на постанову Київського апеляційного господарського суду від 12.11.2014 та окрему ухвалу Господарського суду міста Києва від 10.09.2014 щодо ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС
по справі № 910/3438/13 за заявою ТОВ "Фактор Нафтогаз" про банкрутство ТОВ "Фактор Коммерс" ,-
В С Т А Н О В И В:
Ухвалою Господарського суду м. Києва від 26.02.2013 прийнято заяву ТОВ "Фактор Нафтогаз" про порушення провадження по справі про банкрутство ТОВ "Фактор Коммерц", на підставі ст.ст.9-12 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", в редакції закону чинній після 19.01.2013.
Ухвалою Господарського суду м. Києва від 12.03.2013 порушено провадження по справі №910/3438/13 про банкрутство ТОВ "Фактор Коммерц", визнано вимоги ініціюючого кредитора в сумі 2 725 736,00 грн, введено мораторій на задоволення вимог кредиторів, введено процедуру розпорядженням майном боржника, призначено розпорядником майном боржника арбітражного керуючого Швачку С.В.
Ухвалою попереднього засідання Господарського суду м.Києва від 13.11.2013 по справі №910/3438/13 затверджено реєстр вимог кредиторів ТОВ "Фактор Коммерц", в тому числі і вимоги ДПІ у Печерському районі
м. Києва в сумі 198 005 012,88 (третя черга), в сумі 81 824 021,89 грн (шоста черга).
За результатами розгляду справи № 910/3438/13 в судовому засіданні 10.09.2014 Господарським судом м. Києва /суддя : Баранов Д.О./ винесено Окрему ухвалу від 10.09.2014, відповідно до ст.90 ГПК України, на адресу ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м.Києві, Державної фіскальної служби та Прокуратури м. Києва, якою зобов'язано керівника ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС вжити необхідних заходів щодо усунення порушення законності та недоліків у діяльності податкового органу щодо виконання процесуальних документів суду та норм Податкового Кодексу України; забезпечувати виконання вимог суду, зазначених у повідомленні та ухвалах, які стосуються податкового органу; зобов'язано керівників Державної фіскальної служби України та Прокуратуру міста Києва вжити необхідних заходів щодо виконання повідомлення Господарського суду міста Києва, в порядку ст. 90 ГПК України , від 23.11.2013; забезпечити виконання вимог суду, зазначених у процесуальних документах суду; зобов'язано керівників Державної податкової інспекції у Печерському районі Головного управління ДФС, Державної фіскальної служби України та Прокуратур м.Києва у двотижневий строк, з дня отримання окремої ухвали, проінформувати суд про вжиті заходи.
Постановою Київського апеляційного господарського суду від 12.11.2014 по справі № 910/3438/13 /судді : Доманська М.Л., Гарник Л.Л., Пантелієнко В.О./ окрему ухвалу Господарського суду міста Києва від 10.09.2014 залишено без змін.
В касаційній скарзі ДПІ у Печерському районі м. Києва просить скасувати постанову Київського апеляційного господарського суду від 12.11.2014 та окрему ухвалу Господарського суду міста Києва від 10.09.2014, посилаючись на те, що вони постановлені з порушенням норм процесуального права і не відповідає фактичним обставинам.
В судове засідання ВГСУ з"явився представник ПАТ "Державний експортно-імпортний банк України", інші представники сторін, в тому числі і представник ДПІ у Печерському районі м. Києва, в судове засідання не з"явились, про день та час розгляду справи повідомлені належним чином.
Заслухавши доповідь судді Ткаченко Н.Г., пояснення представника ПАТ "Державний експортно-імпортний банк України", який пояснив, що стосовно поданої касаційної скарги покладається на розсуд суду, перевіривши матеріали справи та обговоривши доводи касаційної скарги, колегія суддів прийшла до висновку, що касаційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.
Апеляційна постанова від 12.11.2014 та окрема ухвала суду першої інстанції від 10.09.2014 оскаржуються в частині щодо ДПІ у Печерському районі Головного управління ДФС у м. Києві.
Як вбачається із матеріалів справи, 13.11.2013 року Господарським судом м. Києва, в порядку ст. 90 ГПК України, направлено повідомлення до Головного управління Міністерства доходів і зборів України, ДПІ у Печерському районі м. Києва ГУ Міндоходів України у м. Києві, Прокуратури міста Києва з метою запобігання нанесення збитків державі шляхом вчинення сторонами спільних дій, спрямованих на ухилення від оподаткування шляхом здійснення фіктивних операцій направлено повідомлення та про можливу наявність у діях учасників провадження по справі № 910/3438/13 про банкрутство ТОВ "Фактор Коммерс" ознак кримінального правопорушення (а.с.119-120 т.8).
Ухвалою Господарського суду міста Києва від 06.12.2013 по справі № 910/3438/13 про банкрутство ТОВ "Фактор Коммерс" зобов'язано ДПІ у Печерському районі м. Києва надати суду письмові пояснення, із відповідними доказами, щодо проведення інспекцією податкових перевірок боржника в розрізі контрагентів (кредиторів у справі) за 2011-2013 роки, оскільки боржник має значну заборгованість перед Державним бюджетом України (а.с.199-200 т.8).
Як вбачається із матеріалів справи, відповідно до повідомлення ДПІ у Печерському районі м. Києва, яке надійшло до Господарського суду м.Києва 20.12.2013, перевірки за 2011рік ТОВ "Фактор Коммерс" не проводились; за 2012 рік - складено два акти від 06.09.2012 та від 11.10.2012 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Фактор Коммерс" щодо підтвердження господарських відносин із платником податків ТОВ "Ространснафтопродукт"; за 2013 рік складено акт від 07.03.2013 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ "Фактор Коммерс" щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період січень 2012 року (а.с.206-207 т.8).
Ухвалою Господарського суду м.Києва від 22.01.2014 по справі №910/3438/13 про банкрутство ТОВ "Фактор Коммерс" зобов'язано ДПІ у Печерському районі м. Києва провести документальну позапланову перевірку діяльності ТОВ "Фактор Коммерс" на підставі п.п. 78.1.7. п. 78.1. ст. 78 Податкового кодексу України та надати докази звернення до інших територіальних органів Міністерства доходів і зборів України про проведення податкових перевірок кредиторів боржника: ТОВ "Укройлпродукт", ТОВ "Легіон-Щит", ТОВ "Соранта", ТОВ "Мар-Трейд", ТОВ "Експериментальний науково-виробничий центр "Фобос", ТОВ "Компанія Нафто - Зеларт" ТОВ "Хімічна компанія "Укрхімпром", ТОВ "Солв" (а.с.44-47 т.9).
Ухвалами Господарського суду м.Києва від 12.02.2014, 12.03.2014 та від 26.03.2014 по справі №910/3438/13 відкладено підсумкове засідання суду та зобов'язано ДПІ у Печерському районі м. Києва виконати вимоги ухвали суду від 22.01.2014 у невиконаній частині, оскільки отримання витребуваної інформації від податкового органу є необхідним для дослідження ознак банкрутства ТОВ "Фактор Коммерс" та прийняття рішення щодо здійснення подальшого провадження по справі.
Як вбачається із матеріалів справи, ДПІ у Печерському районі м. Києва 07.04.2014 подано до суду клопотання, яким повідомлено суд про відсутність умов для проведення інспекцією податкових перевірок контрагентів ТОВ "Фактор Коммерс , посилаючись на те, що зазначені юридичні особи не перебувають на обліку як платники податків у ДПІ Печерського району м. Києва та просила зобов'язати територіальні органи Міністерства доходів і зборів України провести відповідні перевірки кредиторів боржника.
Сервіси для юристів