Траст як інструмент спадкового планування

Для власників бізнесу та осіб зі значним капіталом питання спадкового планування часто перетворюється на серйозний виклик. Як передати бізнес наступним поколінням без шкоди для його діяльності й без втрати його цінності? Зазвичай за допомогою заповіту складно вирішити питання щодо передачі значних активів нащадкам. Заповіти часто не захищають бізнес від заморожування діяльності та не рятують капітал від небажаного дроблення через правило про «обов'язкову частку у спадщині», яке може повністю спотворити реальну волю спадкодавця.

В умовах глобалізації, а також через збільшення ризиків для бізнесу у звʼязку з війною в Україні, стало актуально планувати, розподіляти та управляти своїми активами за допомогою більш досконалих та гнучких правових інструментів спадкового планування. Хорошим рішенням для безпечної передачі статків є заснування трасту.

У цій статті ми розберемо, що таке трасти, чи можна їх заснувати в Україні, а також проаналізуємо їхні переваги, порівнюючи з класичними інструментами спадкового планування.

Поняття та види трастів

Траст розглядають у різних аспектах, зокрема як інструмент для спадкового планування. Траст можна визначити як довірче управління, за яким засновник трасту, який є власником майна, передає управителю (трасті) майно для управління з метою отримання вигоди ним самим або третіми особами (бенефіціарами).

Головними учасниками трасту є:

• Засновник – це особа, яка засновує траст та є власником майна, яке передається в управління до трасту.
• Управитель (трасті) – це особа, яка володіє та управляє активами. Важливо: майно трасту відокремлене від особистого майна управителя. Це означає, що на майно трасту не може бути накладено арешт та інші стягнення, пов’язані з боргами управителя. Трасті зазвичай не має прав щодо зміни умов трасту та не може отримувати пряму вигоду від управління активами трасту, але, звісно, йому може бути передбачена фінансова винагорода за надані ним послуги. Також управитель – це недешеве задоволення. Оплата послуг трасті буває двох видів: 1) «відсоток від активів», наприклад, трасті отримує 2% від загальної вартості активів трасту на рік; та 2) фіксована вартість на рік (залежить від юрисдикції та обраної моделі трасту).
• Бенефіціари – це особи, які отримують дохід від активів трасту або за певних умов і самі активи трасту у звʼязку з настанням певної події, наприклад, досягнення бенефіціарами повноліття. Бенефіціаром може бути й сам засновник трасту.
• Захисник (протектор) – це необовʼязковий учасник трасту, якого засновник призначає для контролю за діями управителя.

У траст може передаватися будь-яке майно, власником якого є засновник, зокрема гроші, цінні папери, інше рухоме та нерухоме майно. Підставою для заснування трасту є трастовий договір (trust deed), де визначаються умови функціонування трасту, бенефіціари, вид трасту, повноваження учасників трасту тощо.

Трасти бувають різних видів. Зупинимося на двох основних класифікаціях:

1. Залежно від повноважень засновника: відкличні (можуть бути змінені або скасовані засновником у будь-який момент) та безвідкличні (після заснування не підлягають змінам чи скасуванню).
2. Залежно від ролі трасті: дискреційні (трасті наділений широкими повноваженнями щодо того, кому, коли і в яких обсягах розподіляти прибуток) та фіксовані (трасті не має права на власний розсуд розподіляти активи, все суворо регламентовано угодою). Приклад фіксованого трасту: засновник передає у траст 10 млн доларів із незмінною умовою: управитель зобов’язаний виплачувати дружині засновника рівно 5 000 доларів щомісяця, а після її смерті розділити залишок капіталу порівну між двома дітьми після досягнення ними повноліття. Управитель виконує виключно адміністративну роль і не має права на власний розсуд змінювати суми, строки виплат чи перерозподіляти гроші, навіть якщо в когось із родини виникне термінова потреба в коштах.

У країнах, де визнаються трасти, вони підлягають реєстрації за місцем їхнього заснування. Процедура реєстрації трасту залежить від юрисдикції. Важливо враховувати, що через сучасні європейські стандарти фінансового моніторингу у багатьох країнах необхідно розкривати бенефіціарних власників трасту та осіб, які здійснюють фактичний контроль над активами. Така інформація зазвичай є закритою для широкого кола осіб і є доступною лише для органів державної влади.

Чи дозволені та врегульовані трасти в Україні?

Українське законодавство оперує терміном «траст». Зокрема, у п. 60 ч. 1 ст. 1 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» надано визначення та характерні ознаки трасту.