В 2013 – 2015 годах многие банки и коллекторские агентства активно списывали должникам непогашенные кредиты при условии погашения части суммы задолженности. Как налоговый агент, каждое финансовое учреждение обязано при этом под расписку уведомить своего должника о полной сумме списанных средств и обязанности должника самостоятельно задекларировать и оплатить с них налог на доходы физических лиц в следующем календарном году. Также немедленно после списания финучреждение обязано уведомить налоговую инспекцию по месту жительства должника об основаниях и суммах списанной должнику задолженности. Иначе начисленный должнику налог будет платить не заемщик, а само финучреждение. Поэтому каждый кредитор внимательно следит за соблюдением этих правил и некоторые из них по нескольку раз (например, в тексте дополнительного договора о списании долга и отдельным письмом) уведомляют должниках о будущем налоге. А надеяться на то, что банк «забудет» уведомить налоговую о списании, тщетно. Поэтому еще на этапе подписания документов о списании долга стоит задуматься о тактике дальнейшего поведения по оплаты налога.
Пользуйтесь консультацией: Прощение долга банком - Дополнительное благо
Учитывать при этом нужно следующие обстоятельства:
1.Еще в момент прощения долга Вам следует попросить у кредитора детальную справку с расчетом списанных сумм: из чего они состоят и за какие сроки они начислены. Также попросите справку о суммах, оплаченных Вами в период погашения кредита, в частности, общей сумме платежей. В банке можно получить выписку со счета, на котором учитывалась Ваша задолженность, за весь период его существования. В день закрытия кредита все эти данные еще будут у кредитора. Но через несколько лет они могут быть уничтожены за истечением установленных сроков их хранения и восстановить их будет трудно. Поэтому «готовьте сани летом». Эти и другие документы о Вашем кредите (копии договоров, квитанций погашении задолженности, писем кредитора) в дальнейшем могут Вам пригодиться в суде. Поэтому все их нужно сохранить.
2.Сумма налоговых обязательств, самостоятельно задекларированная плательщиком налогов, не подлежит обжалованию. Поэтому если Вы задекларируете какие-то суммы налоговых обязательств – Вам в любом случае придется их заплатить. Вы не сможете их обжаловать. Поэтому рекомендуем Вам заранее самостоятельно рассчитать сумму будущего налога. На данный момент ставка НДФЛ составляет 18% от всей списанной суммы. Cтавка налога в 2015 году составляла 15 %, если база налогообложения для месячного налогооблагаемого дохода не превышала десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года (в 2015 году - 12180 гривен). Если база налогообложения в календарном месяце превышала десятикратный размер минимальной заработной платы, к сумме такого превышения применялась ставка 20 процентов. В случае несвоевременной оплаты на сумму налога начисляется еще и штраф 25% от этой суммы. Рассчитав сумму налога, Вы сможете реально оценить свои финансовые возможности по его оплате и отложить деньги для того, чтобы избержать штрафа.
Згадайте новину: Судний день. За неповернення депозиту - пеня 3% від суми за кожен день прострочення
3.Если сумма налога к оплате слишком большая и не соответствует Вашим финансовым возможностям или Вы принципиально не согласны с ней по каким-то причинам (например, потому что Вы уже выплатили кредитора в три раза больше, чем брали, и это подтверждено документально) – есть смысл готовиться к судебному обжалованию.
4.По состоянию на сентябрь 2016 года в судебной практике судов Украины уже устоялась тенденция, согласно которой налог на доходы не начисляется на списанную пеню и штрафные санкции, а также на задолженность, начисленную вне сроков исковой давности. Основания для отмены налога с этих сумм являются наиболее распространенными. Однако свое веское слово в данной категории дел еще не сказал Верховный Суд Украины, решения которого являются обязательными для всех нижестоящих судов.
5.Относительно процентов и основного долга – тела кредита – все не так просто. Основаниями для их отмены могут быть как формальные нарушения в процедуре налоговой проверки, так и несоответствие начисленных сумм общим положениям Налогового кодекса, или его специальным нормам. Каждый такой случай адвокат будет рассматривать индивидуально. Пытаться получить общую формулу решения таких споров – все равно, что искать «формулу любви».
Блог