Податкові ризики. Між порядністю та успішним бізнесом існує найтісніший зв'язок

Останні роки Україна знаходиться в особливо сутужному економічному та політичному середовищі, тож питання про економічну безпеку для бізнесу – є найактуальнішим питанням і для держави в цілому.

Тож розберемо, як правильно комуніцировать свої відносини з фіскальною службою, але й в одночас мінімізувати податкові ризики для підприємств.

Бізнес і ризик зажди ходять парою, навіть самі законодавці визначають, що підприємництво – це діяльність яка ведеться на власний ризик. Здійснюючи підприємницьку міссію, компанії майже з самого початку реєстрації підпадають під дію внутрішніх та зовнішніх загроз і це не надає мотивації керівникам досягати бажаних цілей. У системному бізнесі менеджмент прагне керувати всіма процессами і при правильному управлінні, бізнес націлен на ефективні рішення, які не ігнорують і не уникають фінансово-податкових ризиків, але вміло знижають до мінімального рівня.

В умовах податкового тиску бути економічно-стійким надзвичайно складно, особливо тоді, коли податкові ризики мають левову частку у підприємницькій діяльності і це безумно є критичним для репутації та стабільної роботи будь якої компанії. Тобто, з одного боку, підприємство може зазнати фінансових витрат у вигляді донарахувань податків, зборів, пені, штрафів за результатами податкових перевірок, а з іншого в повному обсязі кожноденне виживання в умовах жорсткої конкуренції, низької платоспроможності через фінансову кризу.

Розберемо більш детально відносини платників податків з податковими органами і чому фіскали вороже відносяться до тих, хто кує державний бюджет України. Під час перевірок розбіжності виникають через різне трактування податкового законодавства, яке і становиться податковим тягарем для підприємства, а в деяких випадках неправельне ведення податкової політики становиться причиною притягнення до кримінальної відповідальності посадових осіб і якщо вже відкрити кримінальне провадження з причин ухилення сплати податків, підприємство понесе і репутаційні ризики.

Для самозахисту, перед початком роботи чи в процессі співпраці підприємства перевіряють своїх контрагентів на благонадійність, але як показує практика і це не завжди спрацьовує, бо якщо в реєстрі судових рішень фігурує справа за якою донараховано податки або в реєстрі буде ухвала суду, яка виноситься в рамках досудового розслідування злочинів за ст. 205, 212 (фіктивне підприємництво та ухилення від сплати податків), що автоматично призведе до позапланових документальних перевірок в рамках кримінального провадження, підприємство буде вимушено призупенити діяльність та зупинити виконання умов договорів з партнерами. Тож навряд чи з такою діловою репутацією можливо утримати ділову репутацію.

Ефективне управління податковими ризиками це одна з умов успішного бізнесу. Щоб уникнути дестабілізації та створити дієву систему економічної безпеки, керівники повинні для себе визначити чіткий перелік потенційних ризиків та загроз, а також усвідомлювати можливі наслідки за податкові порушення у вигляді: штрафів, пені, санкцій, втрат через невиконання податкових актів, додаткові витрати у зв’язку із незаконною мінімізацією податкових платежів, посилене податкове навантаження чи, навіть, позбавлення волі.

Виділемо п’ять сфер податкового ризику:

1. Якщо легальго нараховувати та сплачувати податки, ризиків для бізнесу майже не існує – підприємство сплачує встановлені податки, і якщо податкове навантаження сприяє розвитку бізнесу, то ще й прибуток отримують.
2. При відповідально організованній податковій політиці, підприємство матиме мінімальні ризики, і у разу незначних порушень податкової дисципліні, нараховані будуть лише штрафні санкції та пеня.
3. Сфера підвищенного ризику. У разі порушення договірної дисципліни, підприємство ризикує лише тим, що покриє витрати повязані з виконанням умов договору, після чого є ймовірність отримати прибуток меньше очікуваного.
4. Зоною критичного ризику для бізнесу є втрата запланованого доходу від реалізації. Така ситуація виникає, у разі мінімізування податків за рахунок свідомого порушення Податкового кодексу.
5. Ризик стати банкрутом, через сплату надмірно високих податкових санкцій - це неприпустимий ризик. Таким чином, у результаті неякісних управлінських рішень, заборгованність стає сумнівною, а вимоги кредиторів посилюються, тому можливе банкрутство стає реальним.

Наслідки таких управлінських рішень можуть стати катастрофічними для бізнесу та призвести до скорочення масштабів діяльності, втрати оборотних коштів, втрата ділової репутації та складний шлях відновлення роботи підприємства.

Правильно спрямована податкова політика на підприємстві є дійсно надійним механізмом захиту від податкових ризиків, а саме:

1. Вибрати розумну систему оподаткування
2. Запровадити постійний моніторинг та усунення податкових ризиків
3. Скласти податковий календар, спланувати отримання доходу та сплату податків
4. Оцінити державні пільги та можливість застосування
5. На законних підставах шукати можливість відстврочення податкових платежів на максимально тривалий термін
6. Постійний контроль над правильністю і своєчасним нарахуванням та сплатою податків у визначений термін
7. Аналіз, контроль фінансової та облікової діяльності підприємства
8. Визначення обгрунтованого податкового навантаження на підприємства

Для того щоб дати платникам податків можливість самостійної оцінки податкових ризиків, Міністерство фінансів України затвердило Порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків. У цьому документі визначені критерії ризиків, на підставі яких платник податків потрапляє в план-графік податкової планової перевірки.