Война с наличными: на чем налоговики подлавливают торговцев

Война с наличными расчетами, похоже, становится государственной политикой Украины. Налоговики стали хватать торговцев за каждую полученную гривну, замордовывая регулярными проверками.

«По нашей информации количество внеплановых проверок кассовой дисциплины не уменьшилось, а скорее наоборот. У нас не так много клиентов, но в этом году налоговики пришли с проверкой кассовой дисциплины к ним ко всем. Объекты для проверки налоговики выбирают, используя свою внутреннюю методику определения рисков обнаружения нарушений на предприятии», — сообщила налоговый консультант, партнер Киевского центра поддержки и развития бизнеса Александра Томашевская.

Пользуйтесь консультацией: Где интернет-магазину выгоднее платить налоги? -

Часть из этих критериев раскрыли сами налоговики, хвастаясь увеличением суммы штрафов на 35%, начисленных за 8 месяцев текущего года (всего собрано почти 273 млн грн) по сравнению с тем же периодом 2016-го.

Критерии риска

По информации ГФС, наиболее часто срабатывали три основных риска:

1. систематические нарушения Налогового кодекса, закона об РРО или другого законодательства;
2. значительно меньшая сумма выручки по сравнению с показателями других участников рынка в том же регионе и с таким же профилем деятельности;
3. информация от правоохранительных, других органов власти или от граждан информация о нарушениях законодательства.

Эти критерии в ГФС используют как при плановых, так и внеплановых проверках (документальных и фактических).

Как рассказала старший юрист ЮФ ILF Елена Калинина, эти критерии не закреплены на законодательном уровне, они всего лишь внутренние рекомендации ГФС для территориальных органов. Местные налоговые дальше собирают налоговую информацию о плательщике, которая может свидетельствовать о нарушении законов в сфере оборота наличности.

Чему все чаще, по словам налоговиков, способствуют граждане, которые требуют чеки за купленные товары или услуги. И все активнее информируют налоговиков о невыдаче расчетных документов.

«Слишком маленькие суммы в чеках в сравнении с аналогичными торговыми точками в регионе — это повод для проверки. Например, дневная выручка магазина на Крещатике в 15 грн вряд ли соответствует действительности, так как у магазина только плата за аренду составляет 150 тыс. грн», — заметила Александра Томашевская.

Или если у компании много так называемых «нулевых чеков»: у некоторых торговцев кассовые аппараты так запрограммированы, что в конце дня снимается так называемый Z-отчет, даже если не было выручки в этот день. Порою выходит так, что выручки нет ни в понедельник, ни во вторник, а среду и на выходных — есть. Это также налоговики могут трактовать как сокрытие выручки, которая просто не проводилась через кассу.

По данным замдиректора департамента аудита ГФС Ирины Удачиной, наиболее рисковые (с точки зрения налоговиков) плательщики первыми попадают в планы проверок.