ТРАНСФЕРТНЕ ЦІНОУТВОРЕННЯ 2022 - в період війни. Звіт ТЦУ за 2021. Master File, Local File, CbC Reporting. Міжнародна група компаній. Документація. Контрольовані операції. ТЦУ та війна, COVID, КІК, BEPS, НПЮ. Нерезиденти. Ділова мета. Перевірки. Штрафи.

08.07.2022

Автор: Діловий Клуб | Петришин Сергій

Дата події

2022-07-12

Час проведення: 10:00-17:30

Записатися на семінар

Задати питання автору

Вартість участі

2350грн

Online

ТРАНСФЕРТНЕ ЦІНОУТВОРЕННЯ (ТЦУ)
Всі зміни 2021/2022! Документація. Звіт по ТЦУ!
Master File, Local File, CbC Reporting. Міжнародна група компаній.

КОНТРОЛЬОВАНІ ОПЕРАЦІЇ 2021 / 2022! Ідентифікація. Пов’язані особи. КОНТРОЛЬ. ШТРАФИ!
Розробка політики. Прийняття рішень! Стратегія та тактика обґрунтування ТЦУ та операцій на 2022 рік!
Тенденції 2022 підходів до ТЦУ та планування транзакцій.

В 2022 році по-новому (рекомендації застосування нових правил). КОНТРОЛЬ В УМОВАХ ВІЙНИ.

• ЗВІТ по ТЦУ. Підготовка до Звіту. Аналіз помилок! Приклад складання звіту по КО. • Документація до Звіту.
• Повідомлення про участь в МІЖНАРОДНІЙ ГРУПІ КОМПАНІЙ. • Майстер-файл. • Звіт в розрізі країн.
• Контрольовані операції (КО) - зміни. • Пов’язані особи. Визначення та критерії. Розширення сфери застосування ТЦУ.
Посередники (НЕпов’язані, "штучні"). ТЦУ та КІК, НПЮ, BEPS. Нерезиденти. Бенефіціарні власники. Представництва.
• «Ділова мета». • Обґрунтування фактичної поведінки сторін та фактичних умов операції. Економічна причина,
доцільність операцій та наявність ділової мети - обґрунтування щодо будь-якої контрольованої операції! Коригування.
• Принцип витягнутої руки. • Зіставні операції. • Методи. Розрахунок діапазонів. • Джерела, зміни в пошуку.
• Проблеми застосування ТЦУ - практичні рекомендації. • Дивіденди. Конструктивні дивіденди. НМА. Роялті. • COVID-19.
• ПЕРЕВІРКИ ДПС. Контроль. Гарантії платникам. • Судова практика. • Штрафи до 2.270.000 грн.!
Зміни Порядку проведення Моніторингу КО. Індикатори ризиків. Наказ МінФіну № 158.

12 липня, КИЇВ + on-line ВЕБІНАР
Детально: https://dku.in.ua/TP

Реєстрація: (044) 537-70-10, (067) 506-80-61

ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:

Вознюк Елена, Семинар Вебинар Практикум Конференция

ВОЗНЮК Олена

Партнер "NEXIA DK. Auditors & Consultants" (податкові, аудиторські та юридичні послуги).
Доповідач, консультант та автор семінарів Ділового Клубу по трансфертному ціноутворенню (ТЦУ),
міжнародному податковому плануванню та структуруванню.

Спеціалізація: трансфертне ціноутворення, податкове структурування інвестицій, структурування M&A,
реструктуризація бизнесу, інвестиційні можливості та бізнес стратегії.
15 років досвіду та практики в індустріях (фарма, FMCG, енергетика и нефта&газ, нерухомість).
Досвід роботи: провідні міжнародні юридичні та аудиторські фірми.
Протягом 2014-2016 президент українського підрозділу МІЖНАРОДНОЇ ФІСКАЛЬНОЇ АСОЦІАЦІЇ (IFA).

ПРОГРАМА СЕМІНАРУ:

АНАЛІЗ ВСІХ ЗМІН ЗАКОНОДАВСТВА по ТРАНСФЕРТНОМУ ЦІНОУТВОРЕННЮ (ТЦУ) за 2021 та на 2022!
Повний аналіз змін Податкового Кодексу та інших законодавчих актів стосовно ТЦУ.

1. КОНТРОЛЬ за ТЦУ в умовах воєнного стану. Роз'яснення ДПС України від 2.06.2022р.
1.1. Подання звітності про контрольовані операції (КО) - в період воєнного стану.

Звіт про контрольовані операції (КО).
Документація з ТЦУ (локальний файл).
Глобальна документація (майстер-файл).
Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній (МГК).
Звіт у розрізі країн міжнародної групи компаній (МГК).

1.2. Відповідальність платників за порушення податкового законодавства - в період воєнного стану.
1.3. Строки давності.
1.4. Здійснення перевірок з питань ТЦУ.

Нові перевірки.
Перевірки, які вже розпочаті.
Перевірки, які завершено. Терміни надання заперечень до акту перевірок та оскарження ППР.

1.5. Єдиний податок, спец.режим 2% - критерії контрольованих операцій.

2. Використання нових рекомендацій OECD, Керівництва ООН з ТЦУ під час обґрунтування трансферного ціноутворення.

Оновленні рекомендації OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations 2022!
Нова редакція Керівництва ООН з ТЦУ для країн, що розвиваються.

3. ТЦУ та COVID-19 в 2019, 2020 та 2022 році.

Можливість застосування звичних методів розрахунку ціни / рентабельності при обгрунтуванні відповідності принципу «витягнутої руки».
Брати дані для розрахунку ринкового діапазону за 3 попередні роки чи за звітний рік
(т.я. вони для більшості компаній будуть більш прибутковими). Порівнювати не можна?
Додаткові джерела інформації для порівняльного аналізу: Дослідження зміни обсягів продажів під час Пандемії.
Визначення завантаження потужностей. Визначення впливу витрат. Дані галузевих / аналітичних звітів.
Оцінки фінансового впливу Пандемії. Збиткові зіставні компанії. Екстраординарні витрати (пов'язані з Пандемією).

4. ТЦУ та Контрольовані іноземні компанії (КІК).

Які правила ТЦУ стосуються КІК?
Розкриття інформації про КІК - перевірка ТЦУ в Україні?!
Оподаткування доходів КІК: критерії, підстави, штрафи.
Оподаткування прибутку КІК на рівні контролюючої особи.
Відповідність обсягу операцій принципу «витягнутої руки».
Як погоджувати звітність КІК з Майстер-файлом групи компаній?

5. ТЦУ та BEPS.

Імплементація положення 8-10 кроків Плану дій BEPS.
Контроль за розподілом функцій, ризиків та нематеріальних активів всередині групи компаній.
Сировинні товари. Виключення обмеження на застосовування виключно біржових котирувань певних бірж та надання можливості використовувати внутрішні зіставні операції або котирувальні ціни із публічних джерел
(Рекомендований (невиключний) перелік джерел інформації для отримання котирувальних цін).

6. КОНТРОЛЬОВАНІ ОПЕРАЦІЇ (КО). Критерії. ІДЕНТИФІКАЦІЯ та ВИЗНАЧЕННЯ. Нові правила 2021/2022!

Ідентифікація кола операцій для ТЦУ. Визначення КО. Критерії визнання контрольованих операцій.
Розширення переліку операцій, які визнаються контрольованими. Розширено види КО. Розширення сфери застосування ТЦУ!
Обсяг контрольованої операції визначається не за договором, а у відповідністю із принципом «витягнутої руки».
Права контролюючого органу під час перевірки з питань дотримання платником податків принципу «витягнутої руки».
Уточнено період здійснення зіставних операцій (протягом звітного періоду / протягом попередніх декількох періодів).
Передбачається використання фінансових показників зіставних компаній замість рентабельності окремої операції.
Вартісні критерії. Як враховувати передплати, повернення, кредит-ноти...
Критерії зіставних компаній (однаковий КВЕД, відсутність збитків, відсутність акціонерів / дочірніх компаній).
Операції з нерезидентами, які не сплачують корпоративний податок.
Посередники. Операції з посередниками-нерезидентами.
Ігнорування непов’язаних посередників у ланцюгу операцій (в т.ч. якщо вони є "штучними").
Розширено види контрольованих операцій. Операції з нерезидентами специфічних ОПФ.
Специфічні ситуації.
Відступлення права вимоги. Порука. Прощення боргу. Дивіденди та внески до статутного капіталу.
Скорочення функцій та департаментів, як контрольована операція.
Спеціальні правила для обґрунтування КО на підставі ф’ючерсних форвардних контрактів (за датою контракту, а не за датою операції).
Принцип групування КО (за довгостроковими договорами, з нематеріальними активами, НМА та інше),
розподілу доходів та витрат, пов’язаних з КО.

7. Превалювання «сутності» над «формою» у процесі аналізу контрольованих операцій.

Контрольовані операції визначаються відповідно до фактичних умов їх проведення
(незалежно від умов укладеного договору / наявності документального оформлення взагалі)
Фактичні умови КО (контрольованої операції) не відповідають умовам договору. Фактичні превалюють над договірними.
Визначення відповідно до фактичної поведінки сторін угоди та фактичних умов її проведення.
Фактична поведінка та Substance на підтвердження договірних умов.

«ДІЛОВА МЕТА» для цілей ТЦУ. Обґрунтування фактичної поведінки сторін та фактичних умов операцій. Практика Закону № 1117-IX!

8. «ДІЛОВА МЕТА». Обґрунтування наявності «ділової мети»:

Перевірки розумної економічної причини (ділової мети). Наказ МінФіну № 11 від 13.1.2022р.
До яких звітних періодів застосовувати?
Як використовувати рекомендації ОЕСР для обґрунтування наявності ділової мети?
Нетоварні операції та обґрунтування «ділової мети».
Як Рекомендації ОЕСР з ТЦ можуть допомогти обґрунтувати наявність ділової мети?

9. Фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму понесених у зв’язку з цим витрат.
Необхідно проводити коригування якщо:

Умови операцій з нерезидентами не відповідають розумній економічній причині (діловій меті).
Головною ціллю є несплата податків та/або зменшення обсягу оподатковуваного прибутку.
В зіставних умовах особа не була б готова здійснювати операції з непов’язаними особами.
? Як аргуменувати позицію для ДПС?

10. Деталізація «Ділової мети» Законом №1117-IX.

Наслідки відмінності комерційних / фінансових характеристик контрольованої операції для пов'язаних та непов'язаних осіб.
Невизнання такої КО при розрахунку фін. результату.

11. Співвідношення «ділової мети» з принципом «витягнутої руки»?

12. Дія концепції «ділової мети»:

В 2021 «ділова мета» застосовується виключно до контрольованих операцій;
З 2022 застосовується у неконтрольованих операціях з нерезидентами з «низькоподаткових» юрисдикцій, ОПФ (включені до переліку КМУ), а також з нарахування роялті з усіма нерезидентами.

13. Обов’язок доведення обставин відсутності ділової мети покладається на контролюючий орган.

Правомірність контролюючого органу розподілити функції, активи, ризики - на користь компанії-резидента України.

14. ДОСТАТНІСТЬ ОБҐРУНТУВАННЯ фактичної поведінки сторін та фактичних умов операцій.

15. Визначення альтернативних варіантів для операції.

Наявність інших реалістичних варіантів (вигідніший економічний ефект), якби така сторона укладала угоду з непов'язаними особами.

16. В документації з ТЦУ:

Має бути обґрунтування економічної доцільності (вигоди у порівнянні із неконтрольованими операціями, альтернативними варіантами).
Наявності ділової мети.

ПОВ’ЯЗАНІ ОСОБИ. НЕРЕЗИДЕНТИ. НПЮ. Повередники. Бенефіціарні власники. Представництва

17. НЕРЕЗИДЕНТИ.

Змінений перелік «НИЗЬКО-ПОДАТКОВИХ» ЮРИСДИКЦІЙ (НПЮ) від КМУ.
Новий перелік організаційно-правових форм (ОПФ) нерезидентів, операції з якими контролюються – дата набрання чинності.
Чи застосовується ТЦУ при роботі з "низько-податковими" суб’єктами, зареєстрованими в "високо-податкових" юрисдикціях?
Роз’яснення ДФС, ДПС по КО.

18. ПОВ’ЯЗАНІ ОСОБИ.

Критерії. Визначення пов’язаних осіб. Як визначати пов’язаність в «ланцюгу» контрагентів.
Пов’язаність осіб через кредитування.
Прямий та опосередкований контроль. Приклад розрахунку.
Розмір прямого або опосередкованого володіння збільшено до 25%.
Додаткова ознака пов’язаності – участь у спільній діяльності. 25% та спільна діяльність.
Розкриття інформації про пов’язаних осіб.
Можливість самостійного визначення осіб пов’язаними в ТЦУ. Наслідки для платників.
Право податкової визначати пов’язаність через суд.

19. Визначення понять:

«Дохід з джерелом їх походження з України»;
«Котирувальні ціни для цілей ст. 39 ПКУ»;
«Материнська компанія міжнародної групи компаній для цілей ст. 39 ПКУ»;
«Міжнародна група компаній для цілей ст. 39 ПКУ»;
«Уповноважений учасник для цілей ст. 39 ПКУ»;
«Пасивні доходи для цілей ст. 392 розділу І та розділу IV ПКУ»...

20. ПОСЕРЕДНИКИ.

Посередницькі схеми при визначенні контрольованих операцій. Специфіка для посередників при ТЦУ.
Уточнення визначення контрольованих операцій між пов’язаними особами з застосуванням «штучних» непов’язаних посередників.
Робота через посередника-прокладку, форвардні ф’ючерсні контракти.
Специфіка для посередників при ТЦУ

21. ТЦУ та Бенефіціарні власники.

Пов'язаність через бенефіціарного власника.
«Наскрізний» підхід при визначенні бенефіціарного власника пасивних доходів. Ризики для ТЦУ?
Майстер-файл ТЦУ та визначення бенефіціарного власника.

22. ПРЕДСТАВНИЦТВА. «Постійні представництва» (ПП).

Ризик перекваліфікації «представництва нерезидента» в «постійне представництво».
В т.ч. через місце бізнесу, здійснення господарської діяльність в Україні!
Критерії визнання. Їх пов’язаність із функціональним аналізом в ТЦУ?
Як документація з ТЦУ може стати джерелом інформації для визнання наявності «постійного представництва» нерезидента в Україні.
Вимоги до предстаництв. Суттєві зміни за Законом №466.
- Термін приведено у відповідність до вимог Модельної конвенції ОЕСР щодо податків на доходи і капітал.
- Для визнання операцій контрольованими досягнення доходу в 150 млн. грн. необов’язкове.
Прибуток «постійних представництв» повинен визначатися за правилами ТЦУ.
Контролюються операції:
- Між нерезидентом і його постійним представництвом. За загальними правилами.
- Внутрішньогосподарські розрахунки між нерезидентом та його постійним представництвом.
ППР з донарахуванням податку на прибуток!
Штраф за неподачу звіту про контрольовані операції!

ЗМІНИ. ПРОБЛЕМНІ ПИТАННЯ, РИЗИКИ по ТРАНСФЕРТНОМУ ЦІНОУТВОРЕННЮ (ТЦУ)!

23. Дивіденди.

Платежі за цінні папери (корпоративні права), що виплачуються нерезиденту, понад суму, яка відповідає принципу «витягнутої руки».
Запроваджено концепцію оподаткування, що передбачає коригування за методологією та процедурами, передбаченими для контролю за ТЦУ, при здійсненні операцій з нерезидентами.

24. Конструктивні дивіденди 2022. Платежі, прирівняні до дивідендів.

Платежі, які не є дивідендами (формально) – «приховані» дивіденди з нерезидентами – визнання «конструктивними дивідендами».
Оподаткування. Коригування. Податок на репатріацію. Правила «звичайні» та «різні». Строки оплати.
Оподаткування податком на репатріацію із застосуванням «підвищувального» коефіцієнта.
Розрахунок податків:
/ Для різноманітних випадків (імпорт, експорт, передоплата, післяплата…);
/ Для різних типів договорів (роялті, відсотки, купівля-продаж…).
Виплати на користь:
/ Нерезидентів, у межах контрольованих операцій (КО). Порушено принцип «витягнутої руки».
Завищена вартість товарів (Р, П) – по операціях з купівлі. Занижена вартість Т, Р, П – по операціях з продажу.
/ Засновників та/або учасників-нерезидентів у грошовій чи негрошовій формі по видам платежів.
Конструктивні дивідендів та статус "прямий власник корпоративних прав". Вплив "тесту ділової мети".
Договори про уникнення подвійного оподаткування. Їх вплив на суми податків з конструктивних дивідендів.
Як мінімізувати ризики конструктивних дивідендів?

25. Нематеріальні активи (НМА).

Визначення вартості НМА або розміру відповідної компенсації може здійснюватися за методикою зіставної оцінки вартості, яка ґрунтується на розрахунку поточної вартості (дисконтованої вартості) майбутніх грошових потоків.
Чи є обов’язковим залучення оцінювача?

26. «Сировинні товари» та «Котирувальні ціни».

Нові правила для сировинних товарів.
Перелік сировинних товарів. Постанова КМУ № 1221.
Обов’язкове застосування методу порівняльної неконтрольованої ціни (ПНЦ).
Порядок застосування інших методів для сировинних товарів, при обґрунтуванні неможливості застосування методу ПНЦ та розкриття ланцюгу постачання до першої непов’язаної особи із зазначенням рентабельності всіх учасників
Подача повідомлення про укладання договору в межах контрольованих операцій із сировинними товарами. Хто подає та для чого?

27. Біржові товари. Перелік рекомендованих джерел інформації для обґрунтування біржового товару змінено.

28. Принцип «витягнутої руки».

Оподатковуваний прибуток від КО - повинен визначатись відповідно до принципу "витягнутої руки". (ст. 39.1.1 ПКУ).
Умови КО відповідають умовам, застосовним між непов'язаними особами у співставних неконтрольованих операціях.

29. ЗІСТАВНІ ОПЕРАЦІЇ.

Зіставність (внутрішня та зовнішня) умов операцій. Визначення внутрішніх та зовнішніх зіставних операцій.
Критерії зіставності. Пріоритетність внутрішніх над зовнішніми зіставними операціями.
Де їх шукати? Як застосовувати? Проблеми пошуку зіставних операцій.
Детальне визначення усіх аспектів зіставності комерційних і фін. умов операцій з умовами неконтрольованих операцій - обов’язкове!
Аналіз активів використаних сторонами контрольованих операцій. Визначення впливу активів на зіставність операцій.

30. Коригування для приведення операцій до рівня зіставних для різник методів ТЦУ.

Запровадження механізму проведення пропорційного коригування.
Приклади розрахунків та коригувань. Практичні рекомендації.

31. Коригування для експортних операцій (140.5.51 ПКУ).

Фінансовий результат до оподаткування збільшується на 30% вартості Т/Р/П реалізованих на користь нерезидентів:
Зареєстрованих у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого КМУ;
Організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого КМУ.

32. Вибір сторони, що тестуються – аналіз можливості застосування методології.

33. Вибір періоду, що аналізується.

Деталізація підходу вибору інформації за декілька податкових періодів та розрахунок середньозваженого показника рентабельності.

34. ДЖЕРЕЛА ІНФОРМАЦІЇ по зіставним операціям.

Відсутні офіційні джерела. Розширено перелік джерел інформації.
Будь-яка загальнодоступна інформація може бути джерелом інформації для ТЦУ.
Будь-які джерела, інформація з яких отримана з дотриманням вимог законодавства.
Інформація, отримана податковими органами в межах міжнародних угод
Різні джерела інформації. Проблеми вибору джерел інформації.
Використання експертизи Держзовнішінформу, баз данних Бюро Ван Дейк (RUSLANA, AMADEUS тощо).
Бази даних для ТЦУ: «+» та «–». Для яких методів застосовуються.
Внутрішні та зовнішні зіставні операції.
Цінові експертизи для цілей ТЦУ.
Практичні рекомендації по пошуку зіставних операцій.

35. ДІАПАЗОНИ. Побудова діапазону.

Ціни на дату укладення договору чи на дату переходу права власності?
Використання діапазону котирувальних цін.
Як рахувати КВАРТИЛІ? Практичні приклади.
Визначення діапазону цін та діапазону рентабельності на практичних прикладах. Правила розрахунку.
У випадку непопадання ціни/рентабельності КО в діапазон ціни/рентабельності – ціна/рентабельність визначається на рівні медіани.
При самостійному коригуванні - нижнього / верхнього квартилю.
Практичні приклади побудови діапазону ціни / рентабельності по Постанові КМУ.
Можливість використовувати показники 1 зіставної операції замість побудови діапазону.
Небезпечність ситуації, коли існує детальна інформація про ціни на товари в зіставних умовах.

36. МЕТОДИ ТЦУ.

Методи ТЦУ. Алгоритм вибору методу (найбільш доцільного). Вибір сторони для дослідження.
Тест основної мети - зв'язок з функціональним аналізом. Як впливає на вибір метода ТЦУ?
Пріорітетність методів ТЦУ. Послідовність використання методів ТЦУ.
Повернуто пріоритетність застосування методу порівняльної неконтрольованої ціни (пп. 39.3.2.1 ПКУ).
Ієрархія методів ціни перепродажу / "витрати плюс" та методу чистого прибутку / розподілення прибутку.
Як обгрунтувати неможливівсть застосування 1–3 методів?

Аналіз кожного методу (відмінність української версії від ОЕСР). Сутність аналізу, опис процедури, що здійснює підприємство.

1. Метод порівняльної неконтрольованої ціни (CUP). Пріоритетний. Правильне обґрунтування неможливості застосування методу ПНЦ.

2. Метод ціни перепродажу (Resale price).

3. Метод «витрати +» (Cost plus)

4. Метод зіставної рентабельності, чистого прибутку (Transactional net margin method (TNMM).

5. Метод розподілення прибутку (Profit split).

Приклади застосування методів ТЦУ до операцій.
Ціна та показники Рентабельності. Як ключові одиниці в ТЦУ. Порядок розрахунку.
Складнощі використання методів, що базуються на показниках рентабельності. Вибір показника рентабельності.
Визначення більш простої сторони при застосуванні методів, що базуються на рентабельності.
Що, коли більш простою стороною є нерезидент?
Групування КО / зіставних операцій для розрахунку рентабельності. Практичні приклади розрахунку рентабельності.
Вибір правильного аналізованого показника рентабельності.
Біржові товари. Специфічний метод обґрунтування ціни біржового товару. Як застосовувати?
Що робити, якщо не можливо застосувати метод порівняльної неконтрольованої ціни при обгрунтуванні цін біржового товару?
Повідомлення про контракти. Ціни котирування.
Перелік бірж та біржового товару (Постанова КМУ).
Фінансові операції. Операції з правами на об’єкти інтелектуальної власності. Операції з об’єктами нерухомості та інше.

ЗВІТ по ТЦУ! Підготовка та перевірка звіту. ЗМІНИ в ЗВІТНОСТІ 2022 в сфері ТЦУ!
ДОКУМЕНТАЦІЯ до ЗВІТУ по ТЦУ. Аналіз порядку. Рекомендації практики. Підводні камені.

37. ТРИРІВНЕВА ДОКУМЕНТАЦІЯ по ТЦУ (для міжнародних груп компаній).

1. Глобальна документація (Майстер-файл).

50 млн євро.
Зміст. Вимоги щодо наповнення глобального майстер-файлу.
Право контролюючого органу на запит, якщо платник податку входить до міжнародної групи компаній.
Термін подачі Майстер-файлу.

2. Звіт в розрізі країн (CbC Report).

750 млн євро.
Зміст. Яких українських компаній стосуватиметься їх запровадження?
Хто і як подає?
Термін подачі Звіту в розрізі країн.

3. Документація з ТЦУ (Локальний файл).

Розширено обсяг інформації / документів, що має міститись у Документації з ТЦУ.

38. МІЖНАРОДНА ГРУПА КОМПАНІЙ (МГК).

Повідомлення про участь в міжнародній групі компаній.
Які дані потрібно включити до повідомлення про участь? Форма, порядок та строки.
Визначення міжнародної групи компаній. Материнська компанія та учасники міжнародної групи компаній.
Утворення без статусу юридичної особи (траст, партнерство, фонд тощо) як учасник міжнародної групи компаній.
Критерій консолідованої фінансової звітності як основна ознака міжнародної групи компаній.
Штраф за неподання повідомлення про участь у міжнародній групі компаній – 50 ПМ (113.500 грн.).

39. Аналіз узагальнюючих консультацій від МінФіну:

Заповнення повідомлення про участь у міжнародній групі компаній (Наказ № 479);
Тимчасове зупинення перебігу строків надання платниками податків відповідей на запити контролюючих органів щодо подання документації з ТЦУ (Наказ № 478).

40. ЗВІТ по ТЦУ! Звіт подають всі, в кого є контрольовані операції (КО)!

Форма та Порядок складання Звіту про контрольовані операції. Наказ МінФіну № 841.
Аналіз основних помилок при складанні Звіту. Аналіз Порядку.
Приклад складання Звіту про контрольовані операції.
Проблемні питання при заповненні. Неврегульовані ситуації.
Відображення специфічних операцій у звіті про КО.
Перевірка звіту по ТЦУ.
Які документи потрібно мати?

41. ДОКУМЕНТАЦІЯ по ТЦУ (Локальний файл). Як підготувати без помилок та штрафів?

Пакет Документів та Додатків до звіту з ТЦУ.
Розширення вимог до Документації з ТЦУ - Закон №466.
Перелік інформації, яка має бути у Документації про КО - доповнено (опис структури управління, опис діяльності та стратегії ділової активності, аналіз відповідних ринків, конкуренти, копії договорів та платіжних документів).
Яку інформацію необхідно розкрити в документації?
Застосування штрафних санкцій за неповне розкриття інформації в документації по ТЦУ.
Документацію готують всі, але подають на запит.
Як підготувати самим? Коли краще залучити зовнішніх спеціалістів.
Пакет документації для цілей ТЦУ, як підготувати функціональний аналіз.
Подання документації. Кому, куди? В які терміни?

42. Функціональний аналіз. Економічний аналіз. Політика ТЦУ. Аналіз ризиків.

Як підготувати?
Економічні моделі при складанні пакету документів по ТЦУ.
Особливі випадки обґрунтування ціни / рентабельності в операціях, що не є контрольовані для ТЦУ.

43. КОРИГУВАННЯ. Самостійні, пропорційні, зворотні.

Коригування показників декларації з податку на прибуток у зв’язку із застосуванням трансфертних цін.
Приклад. Коли потрібно проводити коригування, а коли застосування є недоцільним.
Виправлення помилок. Донарахування податкових зобов’язань.
Самостійне коригування - застосовується максимальне / мінімальне значення діапазону, а не медиана
(навіть щодо попередніх звітних періодів).
30% коригування поширюється не лише на операції з НПЮ, а і на операції з контрагентами специфічної організаційно-правової форми.

ПЛАНУВАННЯ ТЦУ та МІНІМІЗАЦІЯ РИЗИКІВ.

44. Внутрішня система контролю за ТЦУ.

Як організувати комунікацію між структурними підрозділами компанії для контролю за трансфертними цінамі та мінімізувати ризики.
Корпоративна цінова політика.

45. ПРАКТИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ по первинному аналізу господарських операцій на їх відповідність вимогам ТЦУ.

Аналіз схеми руху товарів, послуг, грошових потоків. Система ціноутворення з врахуванням вимог до контролюємих угод.
Ідентифікація зіставних неконтролюємих угод. Можливості коригування внаслідок різних умов угод з врахуванням норм ТЦУ.

ПЕРЕВІРКИ ТЦУ. КОНТРОЛЬ. ШТРАФИ. Взаємодія з ДПС. Оскарження донарахувань.
Стратегії захисту платника податків. Досвід аргументування рівня цін. Судова практика.

46. АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ та ТЦУ.

Принцип "Винної відповідальності" платника податку за податкові правопорушення.
Визначено вимоги щодо вмотивованості рішення контролюючих органів про накладення штрафів.
Матеріальна відповідальність органу за неправомірні діяння посадових осіб та безвинна відповідальність контролюючих органів.

47. ПОДАТКОВІ ПЕРЕВІРКИ ТЦУ. Моніторинг.

Податкові перевірки ТЦУ. Практика перевірок ДПС.
Підстави для перевірки: зміни.
Порядок та особливості проведення.
Підстави для перевірки контрольованих операцій. Самостійне коригування.
Результати перевірки. Нюанси.
Максимальний строк перевірки збільшено до 30 місяців!
Строк позовної давності щодо контрольованих операцій 7 років!
Статистика ДПС по результату моніторингу та податкових перевірках за попередні періоди.

48. Моніторинг КО.

Зміни Порядку проведення Моніторингу контрольованих операцій. Наказ МінФіну № 158.
Зміни моніторингу щодо наявності / відсутності розумної економічної причини (ділової мети) в КО.
Поширення моніторингу на нові звіти з ТЦУ (повідомлення про участь в МГК, майстер-файл та звіт в розрізі країн).
Порядок проведення ДПС.
Процедура аналізу звітів у розрізі країн. Індикатори ризиків, на які звертають увагу податківці.
Процедура аналізу звітів про КО. Ознаки потенційних ризиків ТЦУ.
Аналіз інформації про КО, звітів, документації.
Аналіз інформаційних джерел.
Спостереження за цінами та умовами.
Опитування-Допит-Інтерв’ю ДПС представників платників податку! Процедура. Результати.

49. Нові додаткові ризики:

Використання непрямих контрактів.
Від'ємні чисті активи при наявності кредитів/позик.
Відсутність істотних основних засобів.
Значний обсяг операцій з пов'язаними особами – нерезидентами з “низькоподаткових” юрисдикцій або які мають ОПФ з переліку Кабміну.
Значний обсяг операцій з нематеріальними активами (НМА, роялті, ліцензії, плата за використання патентів, товарних знаків, ноу-хау тощо).

50. Оскарження податкових донарахувань (в судовому та позасудовому порядку) по ТЦУ.

51. УЗГОДЖЕННЯ ЦІН у контрольованих операціях.

Аналіз передбачених Законом можливостей для взаємного узгодження цін між платником та ДПС.
Порядок узгодження цін згідно Постанови КМУ (зі змінами).
Проведення процедури взаємного узгодження. Порядок, що передбачає механізм подачі заяви на розгляд справи за процедурою взаємного узгодження. Вимоги до такої заяви. Порядок дій компетентного органу.
Міжнародний досвід та можливі наслідки для платників податків в Україні.

52. СУДОВА ПРАКТИКА по ТЦУ!

Позитивна та негативна! Різна судова практика по тим самим питанням. Аналіз.
Ідентифікація контрольованих операцій (контрольована / неконтрольована). Невключення КО до звіту.
Пов’язаність осіб.
НПЮ. Специфічні ОПФ нерезидентів.
Посередницькі договори.
Неподання Документації. Не звітування.
Щодо штрафів...

53. ШТРАФНІ САНКЦІЇ. Відповідальність за порушення по ТЦУ. Нові правила!

Посилення ШТРАФНИХ САНКЦІЙ! Неподання звітів, документації. Не включення в звіт контрольованої операції. Викривлення інформації...
За неподання / несвоєчасне / недостовірне подання звітності штрафні санкції до 2.270.000 грн.! (1000 ПМ, на 1.01.2021р.).
За неподання Звіту (невчасне подання):
/ З 1.01.2020 року (300 прожиткових мінімумів) - 681 000 грн.!
/ Неподання звіту / уточнюючого звіту / документації – 5 прожиткових мінімумів за кожен календарний день.
/ Несвоєчасне подання звіту / невключення операції в поданий звіт – 1 прожитковий мінімум за кожен день.
/ Несвоєчасне подання документації – 2 прожиткових мінімуми за кожен день.
За помилки:
/ У Звіті, незадекларовані, невключені операції у Звіті: 1% (максимум 300 прожиткових мінімумів);
/ У Звіті в розрізі країн – максимум 1000 прожиткових мінімумів.
/ Специфічні ситуації.
За неподання:
/ Документації по ТЦУ (локальної): 3% (максимум 200 прожиткових мінімумів);
/ Глобальної Документації (майстер-файлу): 300 прожиткових мінімумів;
/ Звіту у розрізі країн міжнародної групи: 1000 прожиткових мінімумів;
/ Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній: 50 прожиткових мінімумів.
Застосування ДПС нових штрафів до старих періодів (звіти, документація). Роз’яснення ДФС, ДПС. Що на практиці.

54. Міжнародний обмін податкової інформації.

Міжнародний обмін податкової інформації - ГЛОБАЛЬНІ податкові перевірки (в т.ч. ТЦУ) в Україні?
AML, DAC 6 та CRS - наслідки для українського ТЦУ.

55. Відповіді на запитання учасників (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь).

Спеціальний бонус учасникам Ділового Клубу: відповіді на всі індивідуальні запитання!

Всі питання розглядаються з врахуванням змін законодавства на дату семінару!
Актуальні для Вас питання заздалегідь направляйте на e-mail: km@dk.ua для глибокого вивчення консультантом!

Вартість участі

Для представників бізнесу:

Вебінар on-line: 2350 грн. (без ПДВ);
+ 300 грн. вартість друкованих ПРЕЗЕНТАЦІЙНИХ МАТЕРІАЛІВ (295+ сторінок) та їх відправлення.
Семінар в Києві: 2950 грн. (без ПДВ). Є можливість оплати з ПДВ.

* 20% від сплаченої суми буде направлено на підтримку ЗСУ.

Для компаній, що надають юридичні, аудиторські, консалтингові тощо послуги (в т.ч. фіз. осіб):

Вебінар on-line: 2750 грн. (без ПДВ);
+ 300 грн. вартість друкованих ПРЕЗЕНТАЦІЙНИХ МАТЕРІАЛІВ (295+ сторінок) та їх відправлення.
Семінар в Києві: 3450 грн. (без ПДВ). Є можливість оплати з ПДВ.

* 20% від сплаченої суми буде направлено на підтримку ЗСУ.

Знижки

Знижки за 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 10%!

До вартості входить

Для учасників:

участь у on-line ВЕБІНАРІ або СЕМІНАРІ В ЗАЛІ (на вибір);
6-8 годин навчання та консультацій;
індивідуальні консультації експерта;
відповіді на запитання (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь);
за бажанням ЕКСКЛЮЗИВНІ друковані ПРЕЗЕНТАЦІЙНІ МАТЕРІАЛИ (друк та відправка "Новою Поштою"): 300 грн.

Для учасників семінару (додатково):

можливість живого спілкування зі спікерами та колегами, обмін досвідом;
аналіз документів учасників семінару (в залі);
по закінченню вебінару ви зможете поставити питання та отримати розгорнуті відповіді на прикладі ваших кейсів;
обід в ресторані;
кава-брейки (вранішня кава, чай, смаколики + в кожній перерві);
ЕКСКЛЮЗИВНІ друковані ПРЕЗЕНТАЦІЙНІ МАТЕРІАЛИ (295+ сторінок);
набір ділових аксесуарів;
сертифікат.

Розклад

9.00-10.00 Реєстрація учасників. Вранішня кава
Вхід на сторінку вебінару / для учасників онлайн /
10.00-12.00 Блок 1
12.00-12.30 Обід.
Відповіді на запитання.
12.30-14.30 Блок 2
14.30-14.45 Перерва на каву.
Відповіді на запитання.
14.45-16.45 Блок 3
16.45-17.30 Відповіді на приватні запитання.
Аналіз документів учасників семінару (в залі).

Для завантаження

! Отримати більш детальну інформацію та зареєструватись Ви можете за тел.:
+38 (044) 537-70-10, Київстар (067) 506 80 61, МТС (095) 271 45 90
www.dku.in.ua або km@dk.ua