ПОДАТКИ та ОБЛІК в БУДІВНИЦТВІ. 2023 рік - Революційні зміни. Ризики. ПДВ, Прибуток, ПДФО. Галузева бухгалтерія. ЗАКОН №2518-IX "Про гарантування речових прав": Вплив на учасників ринку. Фінансові моделі девелоперів / забудовників

ПОДАТКИ та ОБЛІК в БУДІВНИЦТВІ.
2023 рік - Революційні зміни. Ризики. ПДВ, Прибуток, ПДФО. Галузева бухгалтерія.

ЗАКОН №2600-IX "Про внесення змін до ПКУ щодо оподаткування..." будівництва!

ЗАКОН №2518-IX "Про гарантування речових прав": Вплив на учасників ринку. Фінансові моделі девелоперів / забудовників.

ПОДАТОК НА ПРИБУТОК. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК. ПОРЯДОК та ДАТИ ВИЗНАННЯ ДОХОДУ:
• Купівля-продаж майнових прав на нерухомість (до 10.10.2022). • Купівля-продаж МОН (після 10.10.2022).
• Попередні договори (бронювання, резервування...) з забезпечувальними платежами. • ЖБК. • Спільна діяльність.
• Деривативи, Цільові облігації, Інші договори з обігу цінних паперів. • Продажі житла за посередництвом ФОП.
• Оподаткування продажу майнових прав на МОН при їх відчуженні до моменту завершення будівництва.
• Облік, податки, звітність замовника/девелопера: будівництво власної, інвестиційної нерухомості.
• Об’єкти нерухомості в оплату за право забудови (собівартіть, витрат на мережі та об’єкти інфраструктури).
• Передача житлових будинків управителю.

ПДВ, ПДФО, податок на землю. ОПОДАТКУВАННЯ, ЗВІТНІСТЬ – вплив війни. ГАЛУЗЕВА БУДІВЕЛЬНА СПЕЦИФІКА.
• Пільга з ПДВ: Купівля-продаж майнових прав; Купівля-продаж квартир; Пай в кооператив; Форварди; Продаж МОН...
• КАСОВИЙ МЕТОД податкових зобов'язань з ПДВ (забудовників, девелоперів).
• Зміна покупця чи об'єкта під час фінансування будівництва: як коригувати ПДВ?
• ПОДАТКОВІ РИЗИКИ з ПДВ: база ПДВ не нижче за звичайну ціну при постачанні буд. робіт / побудованих об'єктів.
• Фінансування від міжнародних донорських організацій. Відновлення зруйнованої інфраструктури.
• ПДФО. Уступка прав вимоги. Продаж майнових прав. Заміна сторони. Продаж об’єкта незавершеного будівництва.

7 грудня, зал + on-line ВЕБІНАР
Детально: https://dku.in.ua/BuildTax

Реєстрація: (067) 506-80-61 Viber (095) 271 45 90

СПІКЕР ТА КОНСУЛЬТАНТ:

БІРЮЧЕНКО Вікторія Василівна

Керуючий партнер ТОВ "АФ" М.Т.Д. АУДИТ". Сертифікований аудитор.

Міжнародні професійні сертифікації в сфері фінансового обліку: IAB Accounting&Advanced book-keeping Level 3,
Сертифікований фахівець з міжнародної фінансової звітності DipIFR ACCA (Диплом АССА DipIFR (Rus),
Фінансовий менеджмент і управлінський облік: програма Hock Training для сертифікації US СРА.
Має диплом з післядипломної освіти за фахом менеджер проектів з європейської перспективи з бюджету ЄС 2014-2020.
Має досвід роботи в державних органах влади на позиції фінансового контролера 6 років та в аудиті більше 15 років.
Багаторічний досвід в галузі аудиторських і консультаційних послуг для міжнародних компаній, що працюють в Україні.
Співпраця з міжнародними аудиторськими компаніями, в т.ч. в якості аудитора компонента під наглядом СPA (США).
В 2008-2010 рр. викладала курс МСФЗ для членів РНБА (рада незалежних бухгалтерів та аудиторів в Україні).
У 2008-2012 рр. була афілійованим членом CFMA (Асоціація Фінансових Менеджерів Будівельної галузі, США).

У 2010 право від CFMA на переклад і викладання курсів: Cash Management, Risk Management, Project Management.
З 2014 року викладає окремі модулі з курсу з фінансового менеджменту та аудиту в Міжнародному інституті бізнесу.

ПРОГРАМА СЕМІНАРУ:

Закон України № 2600-IX змінив норми ПКУ для будівництва нерухомості (діє з 10.10.2022).
Революційні зміни в оподаткуванні, що стосуються всіх - Замовників, Девелоперів, ІСІ та інших посередників, фізичних осіб!
Головне: ризик оподаткування доходів ІСІ, нові коригування при розрахунку податку на прибуток, зміна першого постачання, пільга по ПДВ, нові підходи (база, об'єкт, ставки) в оподаткуванні ПДФО фізичних осіб посередників при продажу нерухомості на етапі будівництва.
А ще обов'язковий касовий метод з ПДВ для замовників та девелоперів житлової нерухомості. Та інші важливі зміни.

БЛОК 1. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ТА ПОДАТОК НА ПРИБУТОК.

1. ВВЕДЕННЯ В ЦИВІЛЬНИЙ ОБОРОТ МОН, майбутніх об’єктів нерухомості (через Постанови КМУ № 432 та № 532) щодо:

• Змін в реєстрації речових прав на нерухомість;
• Та інші новації законодавства про гарантування речових прав на об’єкти нерухомого майна, які будуть споруджені в майбутньому.
• Схеми залучення фінансування в будівництво - вплив на організацію та оподаткування

2. ПОРЯДОК та ДАТИ ВИЗНАННЯ ДОХОДУ для різних договірних моделей залучення коштів інвесторів для фінансування будівництва об’єктів нерухомості з урахуванням законодавства про гарантування речових прав на об’єкти нерухомого майна (Закон № 2600-IX, Закон № 2518-IX):

• Договори купівлі-продажу майнових прав на нерухомість (для об’єктів з дозволами на будівництво отриманими до 10.10.2022 року).
• Договори купівлі-продажу майбутніх об’єктів нерухомості (для об’єктів з дозволами на будівництво отриманими після 10.10.2022 року).
• Попередні договори (договори бронювання, резервування і т.і.) з забезпечувальними платежами.
• Деривативи, Цільові облігації та інші договори з обігу цінних паперів.
• Житлово-будівельні кооперативи.
  Як зміняться бізнес-моделі та схеми оподаткування в житлових проектах які будуються з використанням організаційно правової форми кооперативів.
• Спільна діяльність.
• Продажі готового житла за посередництвом ФОП.

2. Вплив реформи з впровадження ЄДЕССБ (єдиної державної електронної системи у сфері будівництва) на питання достовірності облікових даних щодо:

• Собівартості будівництва;
• Розміру виручки.

3. МЕХАНІЗМ ДІЇ СПЕЦІАЛЬНІ НОРМИ з оподаткування операцій продажу майнових прав на майбутні об’єкти нерухомості при їх відчуженні до моменту завершення будівництва.

• Для кого в 3 розділі ПКУ з’явились такі спеціальні норми з оподаткування.
• Чи обов’язково їх застосовувати.

4. ПОРЯДОК ВІДОБРАЖЕННЯ В ОБЛІКУ та ФІНАНСОВІЙ / ПОДАТКОВІЙ ЗВІТНОСТІ Замовника & Девелопера операцій:

• Будівництва власної нерухомості;
• Будівництва інвестиційної нерухомості;
• Будівництва нерухомості для продажу:
  - в т.ч. з залученням позикових коштів;
  - або надання права відтермінування оплати для покупців.
• Врахування положень Н(П)СБО або МСФЗ при:
  - Визнанні компонента фінансування в доходах або витратах;
  - Опис облікової політики.

5. Операції між Замовником будівництва та Девелопером:

• При реконструкції з подальшим розподілом між сторонами площ в реконструйованому об’єкті.

6. Порядок відображення в бухгалтерському та податковому обліку Власника землі (землекористувача) та Девелопера:

• Операцій з розподілу / передачі об’єктів нерухомості завершених будівництвом в оплату за право забудови.

7. Вплив на розмір собівартості будівництва непередбачуваних витрат:

• Страхування воєнних ризиків;
• Часткові руйнування під час обстрілів;
• Зупинки будівництва в зв’язку з дефіцитом фінансування;
• Простої в зв’язку з форс-мажором (відключення світла і т.п.).
• Витрат на спорудження зовнішніх мереж та об’єктів інфраструктури.

8. Нова методика документальної податкової перевірки з податку на прибуток, затверджена наказом ДПСУ від 09.06.2023 № 445:

• Питання обліку яким податківці будуть приділяти найбільшу увагу під час перевірок.

9. Визначення облікової політики для операцій будівництва та продажів за схемами житлово-будівельного кооперативу (ЖБК).

10. Передача житлових будинків управителю.

• Які наслідки в обліку замовника будівництва.

БЛОК 2. ЗМІНИ ТА ПОДАТКОВІ РИЗИКИ в зв’язку з імплементацією законодавства ПРО ГАРАНТУВАННЯ РЕЧОВИХ ПРАВ НА ОБ’ЄКТИ НЕРУХОМОГО МАЙНА
(ПДВ, ПДФО, податок на землю).

11. Хто з учасників схем фінансування будівництва (замовник, девелопер, генеральний інвестор) ЗОБОВ’ЯЗАНИЙ ЗАСТОСОВУВАТИ ЗВІЛЬНЕННЯ ВІД ПДВ до операцій з постачання житлової нерухомості після 10.10.2022 року.

12. ЗАСТОСУВАННЯ ПІЛЬГИ з ПДВ при постачанні об'єктів житлової нерухомості за різними договірними схемами:

• Купівля-продаж майнових прав;
• Купівля-продаж квартир;
• Внесення паю в кооператив;
• Форварди;
• Продаж МОН;
• Тощо.

13. Чи може бути застосована пільга з ПДВ при постачанні об'єктів житлової нерухомості за такими договірними схемами:

• Обмін об’єкта нерухомості на пай в ЖБК;
• Постачання базового активу за форвардним контрактом;
• Уступка прав вимоги.

14. ПЕРШЕ ПОСТАЧАННЯ.
Зміни в підходах до визначення першого постачання для цілей застосування пільги з ПДВ при продажу житлової нерухомості, а саме:

• Нерозповсюдження звільнення від ПДВ на перше постачання (відчуження) спеціальних майнових прав на майбутній об’єкт житлової нерухомості.
• Чи може бути 2 перших постачання поспіль для майбутніх об’єктів нерухомості (МОН)?
• Порядок визначення першого постачання при продажу житлової нерухомості замовником/девелопером після завершення будівництва.

15. ЗМІНА ПЛОЩ, ПОКУПЦЯ ЧИ ОБ'ЄКТА НЕРУХОМОСТІ інвестором до завершення будівництва:

• Як коригувати ПДВ.
• Проблема реєстрації зменшуючих розрахунків коригувань;
• Вплив на показник S перевищення.

16. КАСОВИЙ МЕТОД ПДВ:

• Для замовника & девелопера житлового будівництва, якщо одночасно будується житлова і нежитлова нерухомість.
• Як користуватись в такому випадку касовим методом.
• Чи є обов'язковим для генерального підрядника застосування касового методу при будівництві житла.

17. ПОДАТКОВІ РИЗИКИ з ПДВ для замовника & девелопера:

• Пов'язані з визначенням бази для ПДВ не нижче за звичайну ціну при постачанні будівельних робіт / побудованих об'єктів нерухомості;
• Способи їх зменшення. Можливості для мінімізації цих ризиків.

18. ФІНАНСУВАННЯ ДЛЯ ВІДНОВЛЕННЯ ЗРУЙНОВАНОЇ ІНФРАСТРУКТУРИ:

• Від іноземних держав та/або міжнародних організацій у формі грантів;
• Хто з підрядних будівельних організацій і з дотриманням яких умов має право на звільнення від ПДВ при постачанні будівельних робіт.
• Бухгалтерський облік. Податковий облік. Податок на прибуток. ПДВ.

17. Нова методика документальної податкової перевірки з ПДВ, затверджена наказом ДПСУ від 09.06.2023 р. № 446:

• Питання яким податківці будуть приділяти найбільшу увагу під час перевірок.

18. Підходи до розподілу вхідного ПДВ:

• При постачаннях для будівництва з метою вилучення його з податкового кредиту за вимогами норм п. 198.5 статті 198 та п. 199.1 статті 199 ПКУ.

19. ПДФО. КАРДИНАЛЬНІ ЗМІНИ В ОПОДАТКУВАННІ ПДФО:

• Операцій фізичних осіб, які задіяні в ланцюгу купівлі-продажу майнових прав на майбутні/незавершені будівництвом об’єкти нерухомості:
  - Поступка прав вимоги;
  - Продаж майнових прав;
  - Заміна сторони в договорі;
  - Продаж об’єкта незавершеного будівництва.
• Вимоги до оцінки.
• Перелік витрат в зменшення бази для оподаткування ПДФО, операцій з продажу майбутніх об’єктів нерухомості.

20. СТАРІ ПРОБЛЕМИ "НА НОВИЙ ЛАД" + ВІЧНІ ТЕМИ.

21. Відповіді на запитання учасників.

Вартість участі:
Вебінар on-line: 3100 грн. (без ПДВ). Є можливість оплати з ПДВ.
Участь в залі: 3750 грн. (без ПДВ).

Знижки: за 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 7%!

До вартості входить:

Участь у вебінарі on-line:

• 5-6 годин навчання та консультацій.
• Відповіді на запитання, що Вас цікавлять (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь).
• Інтерактивна участь. Під час вебінару є можливість поставити запитання в чаті.
  Можливість відео-спілкування з доповідачами (за наявності у Вас мікрофона та відео-камери).
• ВІДЕОЗАПИС. Після вебінару буде надано персональний доступ для перегляду вебінару на 5 днів.
• ЕКСКЛЮЗИВНІ ДОБІРКИ МАТЕРІАЛІВ + ПРЕЗЕНТАЦІЙ.

Участь в залі (додатково):

• Можливість живого спілкування зі спікерами та колегами. Обмін досвідом.
• Індивідуальні консультації експертів (під час та по закінченню вебінару Ви зможете поставити питання на прикладі ваших кейсів).
• 10 метрів до УКРИТТЯ.
• Зал забезпечений резервним електропостачанням та стабільним інтернет з’єднанням.
• Обід в ресторані;
• Кава-брейки (вранішня кава, чай, смаколики та дивовижна випічка + в кожній перерві);
• Набір ділових аксесуарів;
• Сертифікат.

Місце проведення:
Київ, вул. Михайлівська, 1/3 (ст.м. «Майдан Незалежності»), Конференц зал готелю "Козацький".
* Знижка на поселення - 10% за промокодом "Діловий Клуб"

Детальна інформація та реєстрація:
(067) 506 80 61 Viber Telegram, (095) 271 45 90, +38 (044) 231-41-10
www.dku.in.ua або DK@dku.in.ua