Мінімізація податків, податки 2020. Зміни оподаткування, планування. Маневри.

Програма семінару:

• Онлайн-конференция — это возможность прямого общения одного лица с целевой аудиторией посредством коммуникационных программ в сети Интернет.

• Законная Оптимизация Уплаты Налогов 2020

• Как Инструмент Сохранения Оборотных Средств И Выживания Бизнеса.

• налог На Прибыль, Ндс, Разблокировка Налоговых Налогов. Зарплатные Налоги

• Глобальная Прозрачность И Борьба С Уклонением От Уплаты Налогов – Что Делать Дальше.

• Международное Налоговое Планирование В 2020.

• Актуальные Практические Рекомендации По Налоговому Структурированию
  С Использованием Иностранных Юрисдикций

Украинское налоговое законодательство весьма заслуженно поддают критике практически все, кто имеет отношение к уплате налогов: руководители, бухгалтеры, юристы, аналитики, да и сами разработчики законодательных норм. Однако даже такое несовершенное законодательство имеет целый ряд норм, которые позволяют бизнесу сохранить оборотные средства, не переплачивая излишние налоги. Главное, знать о таких нормах и правилах, и уметь ими пользоваться, не страшась гнева контролеров. Предлагаемый вашему вниманию семинар как раз направлен на системный анализ требований Налогового кодекса, правил бухгалтерского учета, который позволит посмотреть на привычные операции с несколько нестандартной точки зрения, выбрать варианты осуществления операций с меньшей налоговой нагрузкой, не нарушая требований налогового законодательства!

В программе:

Закон «О противодействии легализации…» и его организационно-учетные последствия

• Увеличение «пороговой» суммы для финмониторинга:
  • влияние на валютные экспортно-импортные операции;
  • снятие с валютного контроля «незакрытых» операций, применение штрафных санкций;
  • расширение возможностей для расчетов с нерезидентом платежной картой (в том числе в загранкомандировке).
• Ограничения при проведении наличных расчетов:
  • на какие операции не распространяются нововведения/ограничения;
  • что такое «предварительная верификация» и как она осуществляется;
  • перечисления «с карты на карту». В каких пределах возможно осуществлять;
  • операции у ФОП: что необходимо изменить в работе с полученной выручкой.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Общие принципы налогообложения. Связь расходов с наличием/отсутствием деловой цели операции. Каких предприятий и каких операций это касается. Как при необходимости подтвердить наличие деловой цели операции.

Отражение в налоговых расходах «нехозяйственных» затрат (корпоративные праздники, подарки и прочее).

Привлечение оборотных средств:

• беспроцентная возвратная финпомощь от учредителей и не только. Помощь со сроком возврата более одного года – проблемная операция при проверке! Когда у предприятия-получателя возникает дополнительный доход и как этого избежать;
• дисконтирование и отражение дохода по долгосрочным кредитам (процентным займам). Практика проверок и варианты защиты от доначисления дохода;
• налоговые последствия получения кредитов/займов (в том числе от нерезидентов). Новые налоговые правила расчета корректировки по процентам, начисленным в пользу любого займодателя (кредитора). Порядок расчета налоговой корректировки;
• кредиты юрлиц и депозиты физлиц. Как через поручительство или уступку права требования (перевод долга) закрыть задолженности. Налогообложение операций и потенциальная опасность возникновения НДФЛ и военного сбора.
• Договоры комиссии, поручения:
• ошибки при работе по посредническим схемам, в том числе с участием физических лиц – предпринимателей;
• использование посреднических договоров с целью избежания налоговых корректировок (уменьшение оборота по доходам, сохранение статуса «маленького» предприятия, отсрочка во времени момента признания дохода).
• Доход от продажи товаров (выполнения работ). Возможность отразить доход с определенной отсрочкой заложена в бухгалтерских стандартах. Воспользуемся? Какие существуют негативные моменты (в том числе связанные с НДС)

Операции с необоротными активами:

• ускоренная налоговая амортизация как законный вариант увеличения текущих расходов;
• бесплатно полученные активы в бухгалтерском и налоговом учете. Что выгоднее, «найти» объект или получить его в подарок? Как отразить стоимость такого объекта в учете?
• бухгалтерская дооценка как механизм увеличения чистых активов. Для каких предприятий дооценка может увеличить налоговые расходы;
• продажа необоротных активов (в том числе по минимальным ценам). Что желательно сделать до продажи, чтобы сэкономить на налогах (прибыль, НДС, НДФЛ). Когда и для чего желательно проводить оценку имущества?
• ликвидация необоротных активов «с пользой» для расходов и НДС. Какие документы необходимо иметь при ликвидации и как их правильно составить.

Операции с запасами (товарами, сырьем, материалами):

• приобретение товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов. Опасность попадания в контролируемые операции и в налоговые корректировки. Схемы оптимизации налогообложения, пресекаемые налоговиками в письмах и разъяснениях;
• переименование товара в угоду требованию покупателя (как на этапе его приобретения, так и на этапе продажи покупателю). Как правильно оформить документы, чтобы не попасть в «фиктивную сделку»;
• продажа товаров с «привязкой» цены к валютному эквиваленту. Необходимые и желательные оговорки в договорах. Изменение дохода/расходов и пересчет налоговых обязательств/налогового кредита по НДС: в каких периодах и как это корректно сделать. Анализ различных вариантов отражения покупателем корректировки цены ранее приобретенных товаров;
• какая существует альтернатива сложному механизму пересчета цен? Анализ договоров товарного кредита (юридический и бухгалтерско-налоговый аспект). Положительные и отрицательные стороны договора товарного кредита;
• проведение демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях. Что это: безграничные расходы или «головная боль». Документальное оформление дегустаций и прочих подобных мероприятий;
• уценка залежалых и списание испорченных товаров: выполнение требований бухгалтерских стандартов с увеличением налоговых расходов. При каких условиях (как утверждает налоговая) не нужно доначислять налоговые обязательства по НДС;

Экспорт товаров и услуг. С какими покупателями с 2020 года невыгодно работать? Новые налоговые корректировки. Как избежать увеличения налогооблагаемой прибыли

Благотворительность не во благо предприятия? Предоставление помощи неприбыльным организациям:

• расчет расходов различными категориями плательщиков налога на прибыль;
• как выгоднее осуществлять благотворительные расходы, если у предприятия нет налогооблагаемой прибыли?
• Операции с задолженностями (сомнительными, безнадежными, прощенными):
• определение момента списания задолженности. Какими способами можно отсрочить списание долга;
• доход от списания кредиторской задолженности. Оптимальный период признания дохода для предприятий, подающих квартальную декларацию по налогу на прибыль;
• резерв сомнительных долгов. Так ли он нужен, если речь идет исключительно о налоговых расходах. Условия включения списанной дебиторской задолженности в налоговые расходы;
• прощение долга собственником предприятия: особенности бухгалтерского учета, напрямую влияющие на налоговый учет.

ОТНОШЕНИЯ «ЕДИНОНАЛОЖНИК-ПРЕДПРИЯТИЕ»

• С какими плательщиками единого налога может работать обычное предприятие. Должно ли предприятие проверять виды деятельности «единоналожника» и какие риски возможны, если выявляются какие-либо «отклонения».
• Взаимоотношения с предпринимателями, выполняющими функции «прослойки» между предприятием и нерезидентом. Последние изменения законодательства, ликвидирующие удобную схему работы
• Необходимые и достаточные документы от плательщика единого налога (первичные, предпринимательские и прочие).
• Какие операции с плательщиками единого налога можно отнести к категории «рисковых». Практика проверок, основные претензии со стороны налоговых органов.
• Регулярные хозяйственные отношения с предпринимателями. Риски приравнивания таких взаимоотношений к трудовым отношениям
• Анализ посреднических схем с участием физических лиц – плательщиков единого налога

НДС

База налогообложения при поставке:

• готовой продукции (работ, услуг). Как производителю обосновать обычные цены? Что считать обычной ценой при бесплатных раздачах (в том числе в рекламных целях);
• покупных товаров. Что считать ценой приобретения? Возможности уменьшения цены приобретения в учете;
• необоротных активов. Как законно уменьшить базу налогообложения – остаточную стоимость продаваемого объекта.
• Рекламные бесплатные раздачи товаров/готовой продукции:
• что вообще относится к понятию «товар» и как это трактует налоговая. Какие существуют варианты раздачи каких-либо запасов без «НДС-заморочек». Как правильно предприятию составить внутренние документы;
• в каких случаях бесплатные раздачи не приводят к возникновению дохода и НДС?
• если доначисление НДС все же необходимо, то как это правильно сделать? Какую базу налогообложения выбрать и на что обратить внимание.
• Мероприятия по охране труда как способ обоснования «хозяйственности» расходов предприятия и сохранения налогового кредита по НДС:
• какие нормативные документы следует использовать;
• какие именно расходы и в каких суммах можно «подтянуть» к расходам на охрану труда;
• документальное оформление.
• Корректировки НДС при списании задолженности:
• в каких случаях этого можно не делать?
• если все же НДС подлежит корректировке, то как ее провести. Варианты, предлагаемые налоговиками: насколько они соответствуют нормативным документам.

Применение необлагаемых НДС-операций в целях уменьшения налоговой нагрузки по НДС: насколько это целесообразно. Налоговые последствия осуществления без-НДСных операций. Правильное распределение расходов и доходов по облагаемым, льготируемым операциям и операциям, которые не являются объектом налогообложения по НДС.

Услуги с нерезидентами:

• влияние места поставки услуг на оптимизацию НДС. Нюансы для рекламы, инжиниринга, консультационных услуг, международные транспортные перевозки и экспедирование… Статус и место регистрации заказчика.
• изменение законодательства в части определения места поставки посреднических услуг с нерезидентами. На что стоит обратить внимание.
• Использование для оптимизации налогов необлагаемых выплат, в т.ч. штрафов, возмещения ущерба.
• Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора (хранение, давальческая переработка, товарный кредит).
• Реорганизация предприятий как способ «избавления» от активов/обязательств без налоговых последствий

ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ

• Неперсонифицированные доходы физлиц. Что можно выплачивать без налогообложения и как правильно оформить документы? Попытки налоговиков взыскать НДФЛ и военный сбор с неперсонифицированных доходов
• Подарки физлицам: кому, какие, сколько? Как правильно рассчитать базу для НДФЛ и военного сбора так, чтобы в бюджет были уплачены правильные суммы, а физлицо не пострадало материально.
• Помощь на санаторное лечение (прочее лечение, лекарства и т.п.) как альтернатива подаркам и медицинской страховки. Условия освобождения от налогообложения.
• Командировочные расходы (суточные) вместо заработной платы торговых представителей и прочих сотрудников, работа которых предполагает поездки. Чем выгоднее оформление командировки, документальное оформление.
• Уменьшение рабочего времени и заработной платы. Когда это возможно и как правильно это сделать, максимально защитив интересы работника?
• Целевая и нецелевая благотворительная помощь:
  • кому и в какой сумме выплачивается;
  • название выплаты как залог неначисления НДФЛ, военного сбора и ЕВСС;
  • как правильно составить первичные документы.
• Использование имущества физлица:
  • выплата арендной платы или компенсации (как выбрать наиболее оптимальный вариант). Юридическое оформление, сумма, расходы (в том числе связанные с обслуживанием имущества);
  • ссуда (бесплатное пользование): плюсы и минусы, законодательная база, налогообложение у получающей и передающей стороны.

Противодействие ГФС оптимизации в 2020. Как отрабатываются схемы работы? Минимизация рисков.

• Самостоятельная проверка контрагента: как провести и зачем она нужна.
• ипологии «сомнительных» схем (практика ГФС, Госфинмониторинг). Недействительность договоров: суд.практика. Признание сделок ничтожными, фиктивными: последствия. Нереальные и бестоварные операции. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции? Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?
• Как выявлять риски в хозяйственной операции? Как ГФС отслеживает схемы оптимизации налогов и работу компаний-оптимизаторов. Программный комплекс “налоговый блок” – работа Вашего предприятия как на ладони. Блокирование операций финансовым мониторингом банка. Риски со стороны правоохранительных органов. Анализ кадровых рисков. Контрагенты. Явные и скрытые угрозы. Критерии выгодоприобретателя.
• Что нужно учитывать в договорах с контрагентами для минимизации налоговых рисков.
  Система фиксации хозяйственных операций. Грамотная фиксация хозяйственных операций – залог успеха доказывания позиции суде.
• Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график? (Приказ Минфина №723)
• Комплексный контроль налоговых рисков по НДС (Приказ ГФ №543)
• Письмо НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Наличные операции под контролем. Признаки риска.

Обжалование результатов проверки.

• Акт налоговой: нужно ли писать возражения.
• Налоговое уведомление-решение (НУР): способы обжалования.
• Административное обжалование НУР: нужно ли тратить время?
• Судебный путь обжалования налоговых уведомлений-решений.
• Роль бухгалтера в обжаловании решений фискалов
• Судебная, апелляционная, налоговая практика по спорным вопросам: расходы, налоговый кредит (НК)… Ошибки плательщиков.

BEPSовские реалии. Влияние MLI и «закона 1210» на операции с нерезидентами.

• Новые риски украинского налогообложения (18%) для нерезидентных компаний – расширение критериев для статуса постоянного представительства, смена концепции резиденства для юридических лиц (управляемая из Украины = резидент Украины).
• Новые правила применения Соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН).
• Как на применение СоИДН с 2020 влияет МLI? Что это за инструмент и как его ратифицировали и применяют в мире и в Украине? Тест основной цели (PPT) и тест ограничения выгод (S-LOB).
• Уточнение определения бенефициарного собственника доходов для целей налога на репатриацию (для транзита доходов, в частности)
  Новые правила применения с 2020 СоИДН с Кипром и Великобританией. Введение налогообложения косвенной продажи украинской недвижимости нерезидентным продавцом. Налогообложение кипрских продавцов ЦБ/КП украинских компаний. Ожидаемые изменения прочих СоИДН.
• В каких случаях возможны льготные ставки для холдинговых структур, схем с роцентными займами и роялти, в которых участвуют украинские резиденты.

Прочие принятые деоффшоризационные меры в Украине (закон 1210), не связанные с применением CоИДН и ТЦО. Сроки их вступления в силу

• Расширение сферы применения деловой цели на нерезидентов из стран без СоИДН
  Увеличение налоговой нагрузки по налогу на прибыль при продажах в пользу «низконалоговых» нерезидентов
• Введение налогообложения нерезидентов (15%) при продаже ЦБ/КП с украинской составляющей, включая налогообложение нерезидентов при косвенной продаже украинской недвижимости
• Обычные цены при продаже/покупке инвестиционных активов в операциях со связанными или «низконалоговыми» нерезидентами
• Конструктивные дивиденды и их налогообложение

В каких случаях украинские КИФы могут быть альтернативой иностранным оффшорам.

Структурирование личных активов и инвестиций в эру AML, CRS, CFC

• Перспективы нулевого декларирования (амнистия капиталов) по законопроектам 1232 и 1232-1: предмет спецдекларирования, налоговые ставки, исключения (облегченный амнистируемый минимум), бонусы и риски возможной налоговой амнистии
• 2021 – начало запуска правил КИК в Украине:
• Определение контролирующего лица для правил КИК, пороги владения. Кто подпадает под критерии «фактического контроля»? Есть ли риски для украинских бухгалтеров, управляющих иностранными счетами своих бенефициаров? Правила КИК в отношение фондов и трастов и пр.
• Объект налогообложения и особенности расчета скорректированной прибыли КИК
  Пороги доходности для признания КИК. Когда не возникает налогообложение КИК?
• Ставки НДФЛ для бенефициаров КИК и условия их применения
  Требования по подаче уведомлений и отчетности по КИК. Санкции за нарушения правил КИК
• Как уживаться с правилами КИК после их внедрения в Украине

• Перспективы внедрения в Украине автоматического обмена финансовой информацией по стандарту CRS

• Варианты минимизации рисков автоматического обмена и правила КИК

• Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.

Обзор европейских директив, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег.

• Влияние директив на ведение международного бизнеса украинским бизнесом.
• Реструктуризация в целях соответствия новым европейским требованиям.

Beps план, его воздействие на международные правила ведения бизнеса.

Многосторонняя конвенция в сфере соглашений об избежании двойного налогообложения (mli).

Глобальный информационный обмен налоговой информацией по стандарту common reporting standard (crs).

• Украина не участвует, но чем это может грозить украинскому бизнесу.
• Действия украины по внедрению международных стандартов глобальной прозрачности.

Что делать дальше? Какие шаги предпринять, чтобы достойно войти в новую эпоху глобальной прозрачности.

Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию
с использованием иностранных юрисдикций. Цель международного структурирования.

Пример эффективной структуры:

• 2 холдинговые компании: 1-я для операционной деятельности, 2-я для владения акциями компаний-собственников существенных активов группы (разделение рисков), наиболее популярные юрисдикции для создания холдинговых компаний
• Торговые компании, наиболее популярные торговые юрисдикции в ес и азии
• Финансовая и ip компании, популярные юрисдикции
• Персональные холдинговые компании для гибкости управления, чаще всего оффшорные компании, возможные варианты

Анализ денежных потоков в рамках структуры, налогообложение на каждом этапе.
Анализ наиболее существенных проблемных аспектов:

• Получатель дохода должен быть налоговым резидентом
• Получатель должен быть бенефициарным собственником получаемых доходов (обзор украинской судебной практики)
• Необходимо учитывать правила трансфертного ценообразования при операциях со связанными лицами и компаниями, зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях
• Ограничения при приобретении товаров / работ / услуг у контрагентов из низконалоговых юрисдикций
• Требования о бизнес присутствии (substance requirement)
• Директивы ЕС: PARENT-SUBSIDIARY DIRECTIVE, INTEREST AND ROYALTY DIRECTIVE
• План BEPS
• Обмен налоговой информацией

Как перейти от сегодняшней структуры к новой структуре. Практические рекомендации.

• Оптимизация налогов за счет объектов интеллектуальной собственности.
• Роялти. Изменения 2020
• Платежи за объекты интеллектуальной собственности – всегда роялти?
• Влияние роялти на налогообложение налогом на прибыль и НДС.
• Выплата роялти физическому лицу или физическому лицу – предпринимателю – кому выгоднее платить?
• Выплата роялти нерезидентам – всегда за счет дохода?
• Бенефициарный получатель роялти – как идентифицировать?
• Налог с доходов нерезидентов – кто, когда и при каких обстоятельствах платит?
• Листы фискальных органов и судебная практика в налоговых спорах относительно роялти: основные тенденции.

Внимание мы планируем формат проведения семинара в зале , но если запрет на проведение массовых мероприятий к этому времени снят не будет рассматриваем проведение он-лайн конференции