Антиоффшорное налоговое структурирование бизнеса и личных активов: Закон 466, Проект 4065, Трансграничные транзакции, КИК, НДС в ЕС, WHT, роялти, займы, проценты, ПП, банки и открытие счетов.

Международный бизнес и налогообложение 2020: сколько платить, чтобы зарабатывать? Оффшоры 2020? Как минимизировать налоги правильно, чтобы не попасть? Налоговая реструктуризация бизнеса 2020: актуальные примеры и классические ошибки. Судебная практика ЕС. Как оптимизировать деятельность согласно новым правилам AntiBeps? Где регистрировать компании за рубежом? «Подводные камни» НДС в ЕС. КИК 2021 и Украина: к чему готовиться? Что с №466-IX и ЗП №4065?, ТЦО: на что обратить внимание? Где открыть счет и как правильно работать с иностранными банками? Актуальные примеры, разбор ошибок от экспертов с более 10 летним опытом в сфере международного налогообложения.

Антиоффшорное налоговое структурирование бизнеса и личных активов: Закон 466, Проект 4065, Трансграничные транзакции, КИК, НДС в ЕС, WHT, роялти, займы, проценты, ПП, банки и открытие счетов.

Дата: 09 и 10 Декабря 2020 года, с 09:30 до 18:00
Участие в онлайн-трансляции (ZOOM) с возможностью задавать вопросы в чате.
Участие в зале для конференций: Киев, ул. Крещатик 7/11 БЦ “Укоопсоюз”, 2 этаж
Регистрация и оплата: +38 (098) 696-61-05
Александр Шевченко, координатор мероприятия.

Докладчики:
Соловьева Ольга — Адвокат, Управляющий партнер Avidbiz
Кузнечикова Елена — Адвокат, Управляющий партнер, LAW GUIDE
Ходаковский Павел — Партнер, Avidbiz
Загрядская Мария — Советник, Avidbiz
Вознюк Елена — Партнер, Nexia DK. Auditors & Consultants.
Федоренко Татьяна — Адвокат, Avidbiz

Программа семинара и регистрация: https://marmaer.ua/k_course/mezhdunarodnoye-nalogovoye-planirovaniye

ДЕНЬ №1: 09 Декабря 2020.
Блок №1. Матрица международного налогового планирования.
1. Директива об административном сотрудничестве в области налогообложения (DAC6): риски налогового планирования через ЕС-посредников, по каким признакам схемы налогового планирования будут признаваться агрессивными.
2. Новые правила применений Конвенций об избежании двойного налогообложения.
3. Меры противодействия злоупотреблениями статусом постоянного представительства.
— Как трансформируются цели использования иностранных компаний под влиянием международных изменений, направленных на глобальную прозрачность и запрет агрессивных налоговых практик?
— Практика подбора юрисдикции, выгодной для работы: где регистрировать компании для операционной (active legal entity) или инвестиционной (passive legal entity) деятельности?

4. Как легко потерять налоговое резидентство компании: признаки что уже его теряете.
5.Экономическая цель и экономическое присутствие у компании и ее директор – могут решить все. Кондуитные (транзитные) компании: их признаки и последствия признания таковой.
6.Инструкция как правильно пользоваться и читать Конвенции об избежании двойного налогообложения, типичные ошибки, разбираем официальный комментарий к Типовой Конвенции, почему его надо обязательно читать.
7.Режимы консолидации прибыли и убытков в группе на примере стран ЕС. ДИРЕКТИВА 2013/34/ЕС о ежегодной финансовой отчетности, консолидированной финансовой отчетности и связанных с ними отчетах определенных типов компаний.

8.Немного о слияниях и поглощениях в ЕС (Директива 2005/56/ЕС о трансграничных слияниях хозяйственных обществ, основанных на объединении капиталов).
— Эстония, Латвия, Польша — что такое налог на распределенную прибыль и в каких случаях его нужно платить.
— Гонконг и Сингапур — принципы территориального налогообложения. Когда компания обязана платить налоги в стране регистрации. Важные аспекты налоговых проверок для подтверждения безналогового статуса.
— «Модные» страны сегодня — Польша, Словакия, Венгрия, Болгария как там работается.
— Старые, респектабельные — Австрия, Германия, Нидерланды, Швейцария.
— Избавляемся от ненужного предприятия: бросить, закрыть или ликвидировать?

9.Свежие судебные кейсы Европейского суда, примеры решений судов отдельных стран по признанию холдинга фиктивным и последствия этого.

Блок №2. НДС в ЕС: что нужно знать при работе с компаниями из ЕС.
1. Общие понятия налога на добавленную стоимость ЕС (налог с оборота).

2. Система VIES: что это, как используется, налогооблагаемые лица, налогооблагаемые сделки, что такое Reverse charge и когда его используют, возврат НДС, реализация товаров и услуг, услуги по электронным каналам связи, экспорт-импорт товаров и услуг, внутрисоюзные поставки, место возникновения НДС, наступление налоговой обязанности, схемы использования: разбираем подробно самые популярные, место склада товара, триангулярные сделки, внешний и внутренний транзит, освобождение от НДС.

Блок №3. Трансграничные транзакции между резидентами и нерезидентами Украины. Практика применения и все подводные камни WHT и отнесения на расходы при выплатах дивидендов/процентов/роялти, опыт ЕС.
1. Влияние законодательных изменений на активные и пассивные финансовые потоки в транзакциях между резидентами и нерезидентами Украины и ключевые ошибки бизнеса.

2. Что делать, чтобы применить пониженную ставку налога на репатриацию (WHT) при выплате дивидендов, процентов, роялти из Украины: регулирование и судебная практика:
– бенефициарный собственник
– look through approach
– деловая цель/PPT
– конструктивные дивиденды

3. Когда и зачем нужен substance?
4.Ограничения на отнесение на расходы (применение налоговых разниц) при операциях с нерезидентами:
– правила тонкой капитализации
– limited participation exemption
– корректировки ТЦО
– 30% корректировки при транзакциях с нерезидентами
– 4% и 100% корректировки по роялти

5. Актуальная практика применения Директив ЕС (о материнских и дочерних компаниях и о процентах и роялти) и решения суда справедливости ЕС в этой связи.

Блок №4. Структурирование и опосредованная продажа недвижимости в Украине через иностранные компании.
1. Какие налоговые последствия и риски возможны в операциях с акциями компаний, владеющими недвижимым имуществом?
— Зачем собственнику знать о таких рисках и последствиях, и как с ними работать?
— Иностранный опыт, судебные кейсы.

2. Разбираем новые antiBEPS нюансы налогообложения в Украине по операциям с акциями компаний, в которых через продажу косвенно отчуждается украинская недвижимость:
— Кто платит налог? По какой ставке платится налог?
— Вспоминаем «тот самый» Закон 466-ІХ (законопроект 1210) и все законопроекты по доработке налоговой реформы (закон 786-IX, ЗП №4065, ЗП №4101 и т.д.).
— Как читать Конвенции об избежании двойного налогообложения в части операций с акциями компаний, в которых через продажу косвенно отчуждается украинская недвижимость?
— Как читать MLI-Конвенции Украины и других стран, которые задействованы в вашей операции? И что с двойным налогообложением таких операций?
— Что с налоговым учетом в Украине таких операций?

3. Разбираем для примера реальные кейсы:
– внутригрупповая реструктуризация (при наличии активов в виде украинской недвижимости): что с налогами;
– опосредованная продажа недвижимости в Украине на независимую иностранную компанию-покупателя: что с налогами.
4. Практические рекомендации, как работать с налоговыми последствиями при структурировании недвижимости в Украине (от реструктуризации до опосредованной продажи).

Блок №5. Налоговая POEMа «Жди меня, и я вернусь»: разбираем на атомы значение места эффективного управления на территории Украины для компаний-нерезидентов.
1. Place of Effective Management (POEM): в 2021 году «тот самый» Закон 466-ІХ (законопроект 1210) вводит в налоговый кодекс понятие «место эффективного управления» в Украине для иностранных компаний:
— Почему важно разобраться в понятии «POEM».
— Чем грозит иностранной компании признание налоговым резидентом Украины?
— Условия для признания иностранной компании как имеющей место эффективного управления на территории Украины.
— Разбираем ситуации, при которых две страны претендуют на вашу компанию.

2.Учимся различать КИК, постоянное представительство и признание налоговым резидентом Украины.
3.Избежание двойного налогообложения в случае признания налоговым резидентом иностранной компании:
— Как читать Конвенции об избежании двойного налогообложения в контексте налогового резидентсва компании?
— Как читать MLI-Конвенции Украины и других стран, которые задействованы в вашем бизнесе?
— Как определяет налоговое резидентство компании Типовая конвенция ООН об избежании двойного налогообложения?
— Как определяет налоговое резидентство компании Модельная конвенция ОЭСР об избежании двойного налогообложения?

4.Налоговый дьявол кроется в деталях:
— Что является объектом налогообложения компаний-нерезидентов, признанных имеющими место эффективного управления в Украине (признанных налоговыми резидентами Украины)?
— Возможно ли позитивное применение налоговой резидентности Украины в структурировании международного бизнеса с украинскими корнями?

5.Зарубежный опыт, судебная практика в отношении признания места эффективного управления компании-нерезидента.
6.Risk or benefit: практические рекомендации бизнесу как работать с местом эффективного управления на примере реального кейса.

Блок №6. Трансфертное ценообразование: на что обратить внимание.
— Трансфертное ценообразование и деловая цель
— Трансфертное ценообразование и постоянные представительства (ПП)
— Трансфертное ценообразование и контролируемые иностранные компании (КИК)
— Трансфертное ценообразование и бенефициарный владелец (BO)
— Трансфертное ценообразование и раскрытия информации (CRS)

ДЕНЬ №2: 10 Декабря 2020.
Блок №7. Личное иммиграционно-налоговое планирование частной жизни UBO с активами и бизнесом в разных странах.
Тема №1. Статус резидента Украины: определение, утрата, последствия статуса.
— Определение налогового резидентства за рубежом.
— Определение налогового резидентства физических лиц в Украине. Допустимость двойного (множественного) гражданства для граждан Украины. Единое ≠ единственное.
— Двойной резидентный статус. Конфликты налоговых обязательств и способы их разрешения через соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН).
— Процедуры утраты резидентства и выхода из гражданства Украины, нормативное регулирование и судебная практика.
— Текущие правила валютного контроля для зарубежного инвестирования украинских резидентов.
— Текущие (до-КИКовые) налоговые последствия получения доходов из зарубежных источников для резидентов Украины (уплата за рубежом налога у источника, уплата в Украине НДФЛ, применение СоИДН).

Тема №2. Международные требования к соблюдению норм законов физическими лицами.
— Борьба с агрессивным налоговым планированием (Директива DAC6) и обязательное раскрытие информации европейскими профессиональными посредниками.
— Европейские меры по борьбе с легализацией незаконных/сомнительных денежных средств (обновление AML Директив (от 4й к 6й), введение европейского реестра счетов и усиление уголовной ответственности за отмывание денег).
— Британские проверки имущества неясного происхождения.

Тема №3. Автоматический обмен информацией для налоговых целей.
— Основные способы обмена информацией (по запросу, спонтанный, автоматический).
— Процедура автоматического обмена банками финансовой информацией для налоговых целей (CRS) и важность резидентского статуса.
— Первые результаты автоматического обмена CRS. Недовольство ОЭСР схемами смены резидентства и «черный список» соответствующих юрисдикций.
— Перспективы присоединения Украины к автоматическому обмену финансовой информацией (CRS).

Тема №4. Украинский вариант амнистии капиталов как точка отсчета для старта КИК.
— Предмет и условия специального (нулевого) декларирования,
— Предлагаемые варианты налоговых ставок,
— Бонусы и риски грядущего нулевого декларирования (налоговые проверки обязательств спецдекларанта; возможность административно-уголовного преследования).

Тема №5. Внедрение в Украине правил КИК.
— Какие структуры будут считаться КИКами? Предусмотрены ли исключения?
— На кого лягут обязательства в рамках правил КИК? Определение «контролирующего лица» – пороги владение, правила расчета частей владения и критерии «фактического контроля». Есть ли риски для украинских бухгалтеров, управляющих иностранными счетами своих бенефициаров?
— Объект налогообложения и особенности расчета скорректированной прибыли КИК.
— Освобождение от налогообложения по правилам КИК – на какие случаи распространяется? Какие налоговые решения под ударом в первую очередь.
— Чем подача уведомлений о КИК отличается от подачи отчетности по КИК? Какой объем информации раскрывается в отчете по КИК? Являются ли «брошенные» и/или «забытые» нерезидентные структуры зоной риска?
— Ставки НДФЛ для бенефициаров КИК и условия их применения. Каким условиям следует соответствовать для возможности применения самых низких ставок в 5% и 9% НДФЛ?
— Пороги доходности для признания КИК. Когда КИК не приводит к дополнительному налогообложению контролирующих лиц?
— Безналоговая ликвидация и коллизия правовых норм по закону №466 и закону №785 относительно сроков ее применения.
— Санкции за нарушения правил КИК. Льготный «тренировочный» период. Неподача КИК-отчета – риск или выгодная стратегия?
— Шансы на перенос правил КИК (законопроект №4065)
— Пути получения фискальными органами информации о контролирующих лицах для рассчитывающих на принцип «авось… обо мне не узнают».

Тема №6. Способы минимизации рисков КИК-правил.
— Как уживаться с правилами КИК после их внедрения в Украине, варианты минимизации рисков КИК и CRS.
— Наиболее эффективные страны для налоговой миграции и смены резидентского статуса. Обзор налоговых льгот для физических лиц – Кипр, ОАЭ, Монако, Андорра, Мальта, UK. Италия, Португалия, Израиль, Швейцария, Восточная Европа (Черногория, Румыния, Болгария), Уругвай.

Блок №8. Риски для международного бизнеса: признание постоянного представительства в Украине.
1.Новый подход к определению ПП (Закон 466). Определение превалирующих норм: национальное законодательство vs. международное.
— Признание ПП с учетом вида деятельности нерезидента и представительства.
— Анализ посреднических структур и риски признания ПП.
— ПП вследствие фрагментации деятельности и разделения контрактов.
— Варианты избежания ПП: применимо ли сейчас?
— Имплементация BEPS (Action 7), требования MLI, Модельной Конвенции ОЭСР и Налогового кодекса Украины касательно ПП.
— Подходы к определению ПП в национальном законодательстве, налоговых конвенциях, рекомендациях ОЭСР: что и в какой ситуации применимо?

2. Налогообложение ПП. Судебная практика.
— Расширение термина Постоянного Представительства.
— Кто обязан стать на учет в контролирующем органе и в каких случаях?
— Особенности налоговой проверки представительства/деятельности агента. Готов ли ваш бизнес к 01.01.2021?
— Признание ПП контролирующим органом без «суда и следствия».
— Возможности обжалования решений налоговиков.
— Как уплачивать налоги ПП согласно статье 39 НКУ?
— Ответственность за ведение деятельности без постановки на налоговый учет: штрафы/арест имущества.
— В каком случае ПП не возникает?
— Обязательство «отметиться» у налоговиков до 01.10.2020 года. А ваше представительство уже на учете в контролирующем органе?
— На что обращают внимание суды при анализе деятельности представительства нерезидента.

3. Риски признания ПП на примере конкретных структур. Практические аспекты.
— Возможные риски возникновения постоянного представительства в международных структурах агро бизнеса. Хранение запасов нерезидента, продажа продукции третьим лицам и т.д.
— ФОПы в IT структуре – есть ли риск постоянного представительства?
— Варианты реструктуризации бизнеса для уменьшения рисков возникновения ПП.
— Кого касаются нововведения по постоянным представительствам?
— Рекомендации бизнесу и варианты решения задач с ПП.

Блок №9. Международный банкинг для клиентов: где открывать счета и как работать с банками? Сложности открытия и ведения счетов в иностранных банках.
1. Особенности открытия счетов нерезидентам. AML, уклонение от уплаты налогов и другие риски для банков по работе с клиентами.
2. Процесс открытия счетов нерезидентам.
3. Бенефициар с Украины: риски? Директор-украинец: возможности, риски, где открыть счет. Счета для ИТ компаний. Счета для крипты.

4. Счета для физических лиц
— KYC, требования разных банков к компаниям. Возможности Private banking.
— Жизненный цикл работы банковского счета. Почему банки не открывают счета?
— Проблематика открытия счетов для PEP. Счёт открыть можно, но сложно.
— Как работать так, чтобы банк не закрыл счет? Зачем нужен второй счет компании?
— В каком банке открывать счета?

5. Как не потерять счет, рассмотрим самые популярные ошибки. Как готовить пакет документов для транзакции, как коммуницировать с банком, «нелюбимые транзакции» банков, «нелюбымые компании и страны», почему и что делать, транзитные и холдинговые компании, посреднические компании как успешно выбрать банк и удержаться в нем.

6. Платежные системы: обзор.
— Что делать, если банк спрашивает? Как правильно подать информацию в банк? Рекомендации, как ваши платежи будут проходить без проблем.
— AML: директива о предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег или финансирования терроризма. Сроки, процедура, что делать
— Все на практических примерах различных банков ЕС: чешские, польские, австрийские, швейцарские, венгерские и другие.

Регистрация и финансовые вопросы:
моб: +38 (098) 696-61-05
Александр Шевченко, координатор мероприятия.

Стоимость участия:
Участие в Онлайн-трансляции (ZOOM) с возможностью задавать вопросы в чате: 3250 грн.
Участие в Зале для конференций: 4250 грн.
Место проведение: Киев, ул. Крещатик 7/11, БЦ “Укоопсоюз”, 2 этаж, Адмирал Холл
Внимание! Группа до 15 человек, зал для конференций 260 кв/м.
Скидки: 2 участника — 5%, 3 и более участников — 10%.