ПОДАТКОВІ ОБОВ’ЯЗКИ (в т.ч. осіб, що виїхали закордон). Податки українських мігрантів.
• Сплата податків в український бюджет та в бюджети інших країн (ЄС, USA...).
• Подвійне оподаткування. Обов’язок сплатити додаткових податків. Коли потрібно платити? Наскільки більше?
• Податкові обов’язки (проживанні в Україні, за кордоном). Як уникнути подвійного оподаткування доходів? УпУПО.
• Декларування. Декларація в Україні. Декларування в країні перебування. ДОВІДКА про податкове резидентство.
СТАТУС «РЕЗИДЕНТА» - набуття, зміна, втрата. Алгоритм визначення резидентності.
• 1. ПК України. 2. Конвенції про уникнення подвійного оподаткування. 3. Модельної Конвенції OECP.
• Чек-лист визначення! «Центр життєвих інтересів». Місце отримання доходів. Нерухомість. 183 дні.
Приклади: Франція, Нідерланди, Польща, Естонія, Литва, Італія, Іспанія, Португалія, Хорватія, Словенія, США, Канада...
• Втрата (зміна) статусу «резидента». Громадянство & Резидентство. «Подвійне» та «множинне» резидентство.
• «Резиденти мимо волі». Застосування угод про уникнення подвійного оподаткування до фізичних осіб.
• Спеціальні податкові режими. «Цифрові кочівники» з IT-сфери. Які ризики для українців?
ІНОЗЕМНІ ФІСКАЛЬНІ ОРГАНИ. Як дізнаються про доходи? Як стягують податки. Нульові декларації.
• Банківські рахунки та обслуговування за кордоном. Готівкові кошти. Крипта. Завідомо недостовірна інформація банку.
• Фін. моніторинг. Комплаєнс в банках ЕС. CRS. Обмін фінансовою інформацією для податкових цілей. CRS.
9 березня | Доценко-Білоус Наталія | https://dku.in.ua/NR
15 березня | Кузнечікова Олена | https://dku.in.ua/TR
Реєстрація: (067) 506-80-61 Viber Telegram, (095) 271 45 90
ДОПОВІДАЧІ ТА КОНСУЛЬТАНТИ:
ДОЦЕНКО-БІЛОУС Наталія Олександрівна
Адвокат. Відомий юрист у сфері нерухомості. Автор проекту «BUTIQUE TRANSACTIONAL LAW BOUTIQUE».
Спеціалізація: міжнародне оподаткування, нерухомість, будівництво, земельні питання, цінні папери.
Визнання та нагороди:
• Експерт Програми державно-приватного партнерства USAID.
• Ukrainian Law Firms. A Handbook for Foreign Clients. Експерт оподаткування та міжнародного фінансування (2010).
Провідний спеціаліст з операцій з цінними паперами, будівництві, нерухомості, а також в земельних питаннях (2009-2013).
• Best Lawyers. Протягом 2009-2014 років провідний юрист України в сфері нерухомості.
• «Юридична газета». В 2010 році увійшла в число 100 кращих юристів України.
Членства та сертифікати.
• Дійсний член Асоціації юристів України. • Член Асоціації юристів фондового ринку. • Член Конфедерації будівельників.
• ДКЦПФР. Член Консультаційно-експертної ради. Сертифікований спеціаліст по управлінню активами та по торгівлі ц/п.
КУЗНЕЧІКОВА Олена
Керуючий партнер юридичної компанії «LAW GUIDE». Адвокат.
Спеціалізація: ЗЕД, побудова холдингових структур, податкове та корпоративне планування (в т.ч. міжнародне),
інвестиційний консалтинг, структурування M&A-угод, підготовка бізнесу до продажу, захист активів.
Залучення фінансування та збереження конфіденційності володіння активами. Практикує з 1999 року.
Супровід вирішення спорів з державними, податковими, митними органами та спорів між суб'єктами господарювання.
Взаємодія з українськими та міжнародними банками. Сертифікований спеціаліст з управління активами.
Спікер численних семінарів з міжнародного оподаткування та структурування.
ПРОГРАМА:
7,8 млн. українців - виїхали закордон, 4,5 млн. - до країн ЄС (дані ООН)!
ПОДАТКОВЕ РЕЗИДЕНТСТВО, ПОДАТКОВА РЕЗИДЕНТНІСТЬ.
Податкові обов’язки осіб, що виїхали закордон (тимчасово / на тривалий термін).
1. Українець - податковий резидент і платник податків як в Україні, так і закордоном.
-
Як бізнесу та українцям платити податки в Україні та за кордоном?
-
За яких обставин українець може стати податковим резидентом й платником податків в іншій країні.
-
Чи є пільги та винятки.
-
Як заздалегідь усе спланувати й уникнути ризиків?
2. Які податкові обов’язки мають громадяни України:
-
При переїзді закордон (тимчасово чи на тривалий термін) - як змінюється коло обов’язків?
-
Сплата податків в український бюджет та в бюджет інших країн (ЄС, USA...) - коли двічі сплачують податки з доходів/зарплати:
- Працевлаштовані - роботодавець (податковий агент);
- ФОПи;
- Самозайняті особи;
- Фізичні особи.
3. Іноземці, які тут працевлаштовані або постійно проживають в Україні.
-
Іноземці, які отримують доходи не в Україні, проте живуть в Україні тривалий час.
-
Податки, що повинні сплачувати в Україні.
4. Від податкового статусу резидент / нерезидент залежать:
-
Розмір податкових зобов'язань. Розмір оподаткування.
-
Ставка прибуткового податку.
-
Право на застосування податкових пільг.
-
(НЕ) Застосування УпУПО (угод про уникнення подвійного оподаткування).
-
Валютний контроль.
5. ДОВІДКА про податкове резидентство.
-
Як отримати (в т.ч. тим хто перебуває за кордоном)?
-
Форма "Заяви про підтвердження резидентського статусу для уникнення подвійного оподаткування".
Наказ МінФіну № 248 від 19.08.2022 р. Зміни згідно наказу МінФіну №10 від 6.01.2023 р. та наказу МінФіну № 43 від 26.01.2023 р.
-
ДПС вимагає надання заяв за новою формою!
Через електронний кабінет заяви за старою формою не реєструють.
6. ДЕКЛАРУВАННЯ.
-
Річна майнову декларацію в Україні - коли українці повинні подавати?
-
А як щодо країни перебування?
-
Декларація - як підтвердження для банків легального джерела походження коштів.
СТАТУС "РЕЗИДЕНТА" - Визначення. Набуття, Зміна. Підтвердження статусу.
7. ЧЕК-ЛИСТ перевірки статусу "резидента" / "нерезидента"!
8. АЛГОРИТМ ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВОЇ РЕЗИДЕНТНОСТІ, СТАТУСУ «РЕЗИДЕНТА» на підставі:
-
1. Податкового Кодексу України (п. 14.1.213 ПКУ).
-
2. Конвенції про уникнення подвійного оподаткування (п. 3.2 ПКУ та ст. 4 "Резидент" Угоди).
-
3. Модельної Конвенції OECP (ст. 4 Конвенції).
9. ВИЗНАЧЕННЯ СТАТУСУ «РЕЗИДЕНТА» УКРАЇНИ за законодавством України.
-
Як визначити статус фізособи як податкового резидента / нерезидента для сплати податку?
-
Українська та світова практика з урахуванням відомих судових кейсів.
-
Місце отримання доходів - чи має значення?
10. НАБУТТЯ СТАТУСУ ПОДАТКОВОГО РЕЗИДЕНТА В ІНШИХ КРАЇНАХ.
Умови. Критерії визначення країни податкового резидентства через порівняння зв’язків особи з конкретними країнами по набору елементів.
-
Термін проживання. Проживання в країні протягом тривалого періоду (пів року або 183 дні).
Довготривале проживання не тільки в Україні - які питання українці повинні з’ясувати?
-
Нерухомість.
Володіння власним майном (в т.ч. в декількох країнах). Наявність орендованого житла, у якому особа зазвичай проживає.
-
«Центр життєвих інтересів» - як визначати? Чому це важливо для фізичних осіб?
Робота. Місце навчання неповнолітніх дітей (школа, вуз, дитячий садочок). Абонементи (спортзали, басейни, секції)...
-
«Центр економічних інтересів». Економічні зв’язки.
Офіційне місце роботи. Зареєстрований бізнес чи ФОП. Відкриті банківські рахунки. Регулярна сплата податків та комунальних платежів...
-
Родинні зв’язки.
Якщо сім’я розділена, чи можуть такі обставини вплинути на податки?
11. Статус «резидента» іншої країни - за якими показниками визначають?
-
Різні країни - різні умови та різні показники набуття, визначення статусу податкового резидента.
-
КЕЙСИ та аналіз в розрізі країн:
- Польща, - Німеччина, - Чехія, - Хорватія,
- Італія, - Іспанія, - Франція, - Нідерланди,
- Литва, - Естонія, - Португалії, - Словенії, - Болгарія,
- США, - Канада.
12. Який статус важливий для податкових цілей:
-
Громадянство.
-
Чи Резидентство?
13. Тип доходів (праця за наймом, ФОП, підприємництво, пасивні доходи, інвестиції тощо) - як впливає на податковий статус?
-
Як статус ФОП, підприємця в Україні впливає на податкові зобов‘язання українця за кордоном?
-
Український підприємець виїхав без зняття з реєстрації ФОП чи місця проживання – на що це вплине?
-
Українець з тривалим перебуванням закордоном продовжує дистанційно працювати на українського роботодавця – перед якою країною та який рівень податкових обов’язків він несе?
14. «Резиденти мимо волі».
-
Поточні позиції інших країн (ЄС) щодо оцінки визначення резидентського статусу і податків вимушених українських мігрантів.
- Ліберальний підхід – у Польщі, Ірландії, Іспанії, Латвії.
- Фіскальний підхід – у Німеччині, Естонії.
-
Звернення України до ЄС (для уникнення подвійного оподаткування) із пропозицією застосування до біженців «КОВІДного» прецеденту.
15. Підтвердження статусу «НЕРЕЗИДЕНТА» України – достатній набір дій, щоб стати нерезидентом не втрачаючи громадянство.
-
Законне право на тривале проживання для особи і сім’ї.
-
Зняття з реєстрації та припинення трудових/цивільно-правових відносин в Україні. Припинення ФОП.
-
Джерела доходів за кордоном ІПН в іноземній країні.
ВТРАТА СТАТУСУ РЕЗИДЕНТА УКРАЇНИ. Підстави. Процедура. Судова практика.
16. Порядок дій щодо припинення резидентства.
-
Чек-лист необхідних кроків: від подання «нульової» податкової декларації до постановки на консульський облік.
17. Втрата статусу резидента України (в т.ч. через суд).
-
Підстави.
-
Процедура.
-
Судова практика в розрізі країн. Аналіз аргументації судів.
18. Зміна податкового резидентства (у +).
-
Оптимізація особистого податкового навантаження.
-
Мінімізація ризиків автоматичного обміну фінансовою інформацією.
-
Уникнення майбутнього українського правила КІК.
-
Обхід українських правил валютного контролю.
-
Можливість відкриття і збереження рахунків в репутаційних світових банках.
-
Комфортніший правовий режим і ефективний судовий захист.
-
Захист економічної інформації.
-
Особиста безпека сім'ї. Якісний рівень медицини, включаючи страхову.
19. Банківське обслуговування за кордоном - як впливає податковий статус?
-
Обмін фінансовою інформацією для податкових цілей - чому визначення резидентства вкрай важливе?
-
Коли Україна приєднується до автоматичного обміну банківською інформацією за стандартом CRS.
Як він буде відбуватись?
-
Подання банку помилкової чи недостовірно інформації про резидентський статус банківського клієнта - до чого може привести?
«ПОДВІЙНЕ РЕЗИДЕНТСТВО» - подвійна сплата податків. «МНОЖИННЕ РЕЗИДЕНТСТВО».
20. «ПОДВІЙНЕ РЕЗИДЕНТСТВО» - визначення.
-
Одночасно резидент 2-х та більше країн - різні показники визначення.
-
Коли ведуть мову про «подвійне резидентство».
-
Чи означає це на практиці необхідність сплати податків двом країнам?
21. ПОДВІЙНЕ ОПОДАТКУВАННЯ.
-
Випадки, в яких виникає міжнародне юридичне подвійне оподаткування:
- одноразова повна / необмежена податкова відповідальність;
- обидві держави оподатковують дохід або капітал.
-
Розподіл між країнами прав оподаткування. Країна джерела доходу. Країна перебування.
-
Податкові спори між країнами ЄС та порядок їх вирішення відповідно до Директиви ЄС 2017/1852.
-
Принцип уникнення подвійного оподаткування.
22. Дистанційна праця з-за кордону (UA роботодавець).
-
Якщо ФО-резидент UA.
-
Якщо ФО-нерезидент UA (резидент іншої країни).
ПОДАТКИ. Оподаткування доходів, капіталу.
Українець - резидент і платник податків в іншій країні.
23. УпУПО. Як відбувається застосування угод про уникнення про подвійне оподаткування (УпУПО) у відношенні до фізичних осіб?
24. ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ / КАПІТАЛУ.
-
Дивіденди. Відсотки. Роялті. Доходи від нерухомого майна.
-
Приріст капіталу від відчуження нерухомості. Продаж нерухомості, розташованої в Україні та за кордоном.
-
Приріст капіталу від відчуження рухомого майна (ЦП, акції, корпоративні права тощо).
-
Приріст капіталу від відчуження іншого рухомого майна.
-
Приріст капіталу від відчуження транспортних засобів, ТЗ.
-
Міжнародний транспорт.
-
Доходи від незалежних особистих послуг (ст. 14, ст.7).
-
Доходи від залежних особистих послуг (законопроект) (ст.15).
-
Директорські гонорари.
-
Пенсії та подібні винагороди.
25. Дивіденди.
-
UA дивіденди - отримання за кордоном.
-
Дивіденди від іноземних компаній.
26. Оподаткування соціальної допомоги в країні перебування та в Україні.
27. Відсутні доходи на території країни тривалого перебування - чи можуть в такій країні виникати податкові обов’язки:
-
Подання податкових декларацій (включаючи «нульові»).
-
Сплата інших податків, окрім податків з доходів (майнові, транспортні, податки на розкіш тощо).
-
Врахування місцевих КІК-правил?
28. ПДФО в ЄС для трудових доходів.
29. ПОДАТКОВЕ НАВАНТАЖЕННЯ на доходи фізичних осіб в розрізі країн.
(Наскільки більше доведеться платити?)
-
Польща - 36% (виїхало 1.422.480 осіб).
-
Німеччина - 47,5% (виїхало 997.890 осіб).
-
Чехія - 23% (виїхало 442.440 осіб).
-
Італія - 47,2% (виїхало 170.650 осіб).
-
Іспанія - 54% (виїхало 145.830 осіб).
-
Франція - 55,4%. Велика Британія - 45%. Туреччина - 40,8%. Словаччина - 25%.
30. Нова податкова батьківщина.
-
Податковий резидент: Монако, ОАЕ, Ізраїлю, Кіпру, Португалії, UK, Швейцарії, Італії, Греції, Андорри, Болгарії.
31. Чи існують країни без оподаткування доходів фізичних осіб?
-
Які з Європейських та НЕєвропейських країн можуть бути найкомфортнішими з податкових причин.
- 1-10 переможців. - Tоп-10 аутсайдерів.
-
Спеціальні податкові режими.
Зокрема для «цифрових кочівників» з IT-сфери. Як працюють і які можуть мати ризики для українців?
ДПС та ІНОЗЕМНІ ФІСКАЛЬНІ ОРГАНИ.
CRS. Обмін фінансовою інформацією для податкових цілей.
32. Іноземні фіскальні органи (податкові).
-
Як дізнаються про доходи українців?
-
Як стягують податки?
33. Автоматичний обмін податковою інформацією (CRS).
-
Україна приєдналася до багатосторонньої угоди 19 серпня.
-
Концепція автообміну. Застосування правил Загального стандарту звітності CRS.
-
Обов’язок подавати до ДПС України інформацію про фін. рахунки резидентів юрисдикцій, що є учасниками Багатосторонньої угоди CRS.
-
Обсяг інформації, що передається.
-
Міжнародний автоматичний обмін даних про фінансові рахунки. Перевірка інформації про рахунки.
-
CRS-плани Мінфіну.
34. Юрисдикції, що застосовують стандарт CRS.
35. Обмін SRC: Україна і тотальний обмін інформацією.
-
Автоматичний обмін між 115 країнами - інформацією про 75 млн фінансових рахунків.
-
Двосторонній обмін інформацією за запитом (одна країна запитує інформацію в іншої про свого резидента):
- На основі конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, де є положення про обмін податковою інформацією;
- Якщо між Україною та країною підписаний окремий договір про обмін податковою інформацією - TIEA;
- Перелік країн, з якими в України вже підписаний такий договір.
-
Багатосторонній обмін інформацією (платформа, глобальний договір або Конвенція).
За правилами Конвенції. Реалізується через Конвенцію про взаємну адміністративну допомогу у податкових справах (Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters). Україна долучилась у 1998 році.
Адміністративна допомога передбачає:
- обмін інформацією; - одночасні податкові перевірки; - участь у податкових перевірках кордоном;
- допомогу в стягненні податків та заборгованості; - допомогу у врученні документів.
36. Проект Закону №8131 «Зміни ПКУ… щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фін. рахунки».
-
Імплементація в Україні Загального стандарту звітності CRS (Common Reporting Standard, https://mof.gov.ua/uk/crs-578).
37. Незадоволення ОЕСР схемами зміни резидентства.
-
Повне закриття інформації про власника активів.
-
Основний (податкове резидентство). Додаткові (громадянство, заявлена адреса, ІР адреси).
ПРАКТИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ для українців, що опинились за кордоном на тривалий термін.
38. Як уникнути подвійного оподаткування доходів за кордоном?
-
Що робити українському бізнесу?
-
Що робити фізичним особам?
Відповіді на запитання.
Вартість участі:
9 березня (Доценко-Білоус Н.): Вебінар: 2450 грн. (без ПДВ). Семінар в Києві: 3200 грн. (без ПДВ).
15 березня (Кузнечікова О.): Вебінар: 2650 грн. (без ПДВ). Семінар в Києві: 2750 грн. (без ПДВ).
Знижки:
Знижки за 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 10%!
До вартості входить (ВЕБІНАР або СЕМІНАР В ЗАЛІ на вибір):
Участь у вебінарі on-line:
-
6-7 годин навчання та консультацій.
-
Відповіді на запитання, що Вас цікавлять (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь).
-
Інтерактивна участь. Під час вебінару є можливість поставити запитання в чаті.
Можливість відео-спілкування з доповідачами (за наявності у Вас мікрофона та відео-камери).
-
Зал забезпечений резервним електропостачанням та стабільним інтернет з’єднанням.
-
ЗАПИС. Після вебінару буде надано персональний доступ для перегляду вебінару на 3-5 днів.
-
ЕКСКЛЮЗИВНІ ДОБІРКИ МАТЕРІАЛІВ + ПРЕЗЕНТАЦІЙ.
Участь в залі (додатково):
-
Можливість живого спілкування зі спікерами та колегами. Обмін досвідом.
-
Індивідуальні консультації експертів (під час та по закінченню вебінару Ви зможете поставити питання на прикладі ваших кейсів).
-
10 метрів до УКРИТТЯ.
-
Обід в ресторані;
-
Кава-брейки (вранішня кава, чай, смаколики та дивовижна випічка + в кожній перерві);
-
Набір ділових аксесуарів;
-
Сертифікат.
Розклад
9.10-10.00 Реєстрація учасників в залі. Вранішня кава
Вхід на сторінку вебінару. Підключення до вебінару / для учасників онлайн /
10:00-12:00 Сесія №1. Кузнечікова Олена
12:00-12:30 Обід
12:30-14:30 Сесія №2. Кузнечікова Олена
14:30-14:50 Перерва на каву. Відповіді на запитання учасників
14:50-16:50 Сесія №3. Кузнечікова Олена
16.50- Відповіді на приватні запитання.
Місце проведення
Київ, вул. Михайлівська, 1/3 (ст.м. «Майдан Незалежності»),
Конференц зал готелю "Козацький".
* Знижка на поселення - 10% за промокодом "Діловий Клуб".
Реєстрація та більш детальні інформація:
(067) 506 80 61 Viber Telegram, 
(095) 271 45 90, +38 (044) 231-41-10
www.dku.in.ua або DK@dku.in.ua
