Мінімізація податків, податки 2020. Зміни оподаткування, планування. Маневри.

02.11.2020 | Организатор события: Бобко Александр
Мінімізація податків, податки 2020. Зміни оподаткування, планування. Маневри. - 0_54343200_1604165057_5f9d9dc184b27.jpg
03.11.2020 - 04.11.2020
Вартість участі одного слухача семінару - 3750,00 грн. грн
Время проведения : 09:30-18:00
Оставить заявку на участие
Место проведения: Киев (Киевская обл.), м.Київ (ст.м. «Майдан Незалежності») Готель Показать на карте

Програма семінару:

  • Онлайн-конференция — это возможность прямого общения одного лица с целевой аудиторией посредством коммуникационных программ в сети Интернет.

  • Законная Оптимизация Уплаты Налогов 2020

  • Как Инструмент Сохранения Оборотных Средств И Выживания Бизнеса.

  • налог На Прибыль, Ндс, Разблокировка Налоговых Налогов. Зарплатные Налоги

  • Глобальная Прозрачность И Борьба С Уклонением От Уплаты Налогов – Что Делать Дальше.

  • Международное Налоговое Планирование В 2020.

  • Актуальные Практические Рекомендации По Налоговому Структурированию
    С Использованием Иностранных Юрисдикций

Украинское налоговое законодательство весьма заслуженно поддают критике практически все, кто имеет отношение к уплате налогов: руководители, бухгалтеры, юристы, аналитики, да и сами разработчики законодательных норм. Однако даже такое несовершенное законодательство имеет целый ряд норм, которые позволяют бизнесу сохранить оборотные средства, не переплачивая излишние налоги. Главное, знать о таких нормах и правилах, и уметь ими пользоваться, не страшась гнева контролеров. Предлагаемый вашему вниманию семинар как раз направлен на системный анализ требований Налогового кодекса, правил бухгалтерского учета, который позволит посмотреть на привычные операции с несколько нестандартной точки зрения, выбрать варианты осуществления операций с меньшей налоговой нагрузкой, не нарушая требований налогового законодательства!

В программе:

Закон «О противодействии легализации…» и его организационно-учетные последствия

  • Увеличение «пороговой» суммы для финмониторинга:
    • влияние на валютные экспортно-импортные операции;
    • снятие с валютного контроля «незакрытых» операций, применение штрафных санкций;
    • расширение возможностей для расчетов с нерезидентом платежной картой (в том числе в загранкомандировке).
  • Ограничения при проведении наличных расчетов:
    • на какие операции не распространяются нововведения/ограничения;
    • что такое «предварительная верификация» и как она осуществляется;
    • перечисления «с карты на карту». В каких пределах возможно осуществлять;
    • операции у ФОП: что необходимо изменить в работе с полученной выручкой.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Общие принципы налогообложения. Связь расходов с наличием/отсутствием деловой цели операции. Каких предприятий и каких операций это касается. Как при необходимости подтвердить наличие деловой цели операции.

Отражение в налоговых расходах «нехозяйственных» затрат (корпоративные праздники, подарки и прочее).

Привлечение оборотных средств:

  • беспроцентная возвратная финпомощь от учредителей и не только. Помощь со сроком возврата более одного года – проблемная операция при проверке! Когда у предприятия-получателя возникает дополнительный доход и как этого избежать;
  • дисконтирование и отражение дохода по долгосрочным кредитам (процентным займам). Практика проверок и варианты защиты от доначисления дохода;
  • налоговые последствия получения кредитов/займов (в том числе от нерезидентов). Новые налоговые правила расчета корректировки по процентам, начисленным в пользу любого займодателя (кредитора). Порядок расчета налоговой корректировки;
  • кредиты юрлиц и депозиты физлиц. Как через поручительство или уступку права требования (перевод долга) закрыть задолженности. Налогообложение операций и потенциальная опасность возникновения НДФЛ и военного сбора.
  • Договоры комиссии, поручения:
  • ошибки при работе по посредническим схемам, в том числе с участием физических лиц – предпринимателей;
  • использование посреднических договоров с целью избежания налоговых корректировок (уменьшение оборота по доходам, сохранение статуса «маленького» предприятия, отсрочка во времени момента признания дохода).
  • Доход от продажи товаров (выполнения работ). Возможность отразить доход с определенной отсрочкой заложена в бухгалтерских стандартах. Воспользуемся? Какие существуют негативные моменты (в том числе связанные с НДС)

Операции с необоротными активами:

  • ускоренная налоговая амортизация как законный вариант увеличения текущих расходов;
  • бесплатно полученные активы в бухгалтерском и налоговом учете. Что выгоднее, «найти» объект или получить его в подарок? Как отразить стоимость такого объекта в учете?
  • бухгалтерская дооценка как механизм увеличения чистых активов. Для каких предприятий дооценка может увеличить налоговые расходы;
  • продажа необоротных активов (в том числе по минимальным ценам). Что желательно сделать до продажи, чтобы сэкономить на налогах (прибыль, НДС, НДФЛ). Когда и для чего желательно проводить оценку имущества?
  • ликвидация необоротных активов «с пользой» для расходов и НДС. Какие документы необходимо иметь при ликвидации и как их правильно составить.

Операции с запасами (товарами, сырьем, материалами):

  • приобретение товаров (услуг, необоротных активов) у нерезидентов. Опасность попадания в контролируемые операции и в налоговые корректировки. Схемы оптимизации налогообложения, пресекаемые налоговиками в письмах и разъяснениях;
  • переименование товара в угоду требованию покупателя (как на этапе его приобретения, так и на этапе продажи покупателю). Как правильно оформить документы, чтобы не попасть в «фиктивную сделку»;
  • продажа товаров с «привязкой» цены к валютному эквиваленту. Необходимые и желательные оговорки в договорах. Изменение дохода/расходов и пересчет налоговых обязательств/налогового кредита по НДС: в каких периодах и как это корректно сделать. Анализ различных вариантов отражения покупателем корректировки цены ранее приобретенных товаров;
  • какая существует альтернатива сложному механизму пересчета цен? Анализ договоров товарного кредита (юридический и бухгалтерско-налоговый аспект). Положительные и отрицательные стороны договора товарного кредита;
  • проведение демонстрационных мероприятий (дегустаций), бесплатные раздачи в рекламных целях. Что это: безграничные расходы или «головная боль». Документальное оформление дегустаций и прочих подобных мероприятий;
  • уценка залежалых и списание испорченных товаров: выполнение требований бухгалтерских стандартов с увеличением налоговых расходов. При каких условиях (как утверждает налоговая) не нужно доначислять налоговые обязательства по НДС;

Экспорт товаров и услуг. С какими покупателями с 2020 года невыгодно работать? Новые налоговые корректировки. Как избежать увеличения налогооблагаемой прибыли

Благотворительность не во благо предприятия? Предоставление помощи неприбыльным организациям:

  • расчет расходов различными категориями плательщиков налога на прибыль;
  • как выгоднее осуществлять благотворительные расходы, если у предприятия нет налогооблагаемой прибыли?
  • Операции с задолженностями (сомнительными, безнадежными, прощенными):
  • определение момента списания задолженности. Какими способами можно отсрочить списание долга;
  • доход от списания кредиторской задолженности. Оптимальный период признания дохода для предприятий, подающих квартальную декларацию по налогу на прибыль;
  • резерв сомнительных долгов. Так ли он нужен, если речь идет исключительно о налоговых расходах. Условия включения списанной дебиторской задолженности в налоговые расходы;
  • прощение долга собственником предприятия: особенности бухгалтерского учета, напрямую влияющие на налоговый учет.

ОТНОШЕНИЯ «ЕДИНОНАЛОЖНИК-ПРЕДПРИЯТИЕ»

  • С какими плательщиками единого налога может работать обычное предприятие. Должно ли предприятие проверять виды деятельности «единоналожника» и какие риски возможны, если выявляются какие-либо «отклонения».
  • Взаимоотношения с предпринимателями, выполняющими функции «прослойки» между предприятием и нерезидентом. Последние изменения законодательства, ликвидирующие удобную схему работы
  • Необходимые и достаточные документы от плательщика единого налога (первичные, предпринимательские и прочие).
  • Какие операции с плательщиками единого налога можно отнести к категории «рисковых». Практика проверок, основные претензии со стороны налоговых органов.
  • Регулярные хозяйственные отношения с предпринимателями. Риски приравнивания таких взаимоотношений к трудовым отношениям
  • Анализ посреднических схем с участием физических лиц – плательщиков единого налога

НДС

База налогообложения при поставке:

  • готовой продукции (работ, услуг). Как производителю обосновать обычные цены? Что считать обычной ценой при бесплатных раздачах (в том числе в рекламных целях);
  • покупных товаров. Что считать ценой приобретения? Возможности уменьшения цены приобретения в учете;
  • необоротных активов. Как законно уменьшить базу налогообложения – остаточную стоимость продаваемого объекта.
  • Рекламные бесплатные раздачи товаров/готовой продукции:
  • что вообще относится к понятию «товар» и как это трактует налоговая. Какие существуют варианты раздачи каких-либо запасов без «НДС-заморочек». Как правильно предприятию составить внутренние документы;
  • в каких случаях бесплатные раздачи не приводят к возникновению дохода и НДС?
  • если доначисление НДС все же необходимо, то как это правильно сделать? Какую базу налогообложения выбрать и на что обратить внимание.
  • Мероприятия по охране труда как способ обоснования «хозяйственности» расходов предприятия и сохранения налогового кредита по НДС:
  • какие нормативные документы следует использовать;
  • какие именно расходы и в каких суммах можно «подтянуть» к расходам на охрану труда;
  • документальное оформление.
  • Корректировки НДС при списании задолженности:
  • в каких случаях этого можно не делать?
  • если все же НДС подлежит корректировке, то как ее провести. Варианты, предлагаемые налоговиками: насколько они соответствуют нормативным документам.

Применение необлагаемых НДС-операций в целях уменьшения налоговой нагрузки по НДС: насколько это целесообразно. Налоговые последствия осуществления без-НДСных операций. Правильное распределение расходов и доходов по облагаемым, льготируемым операциям и операциям, которые не являются объектом налогообложения по НДС.

Услуги с нерезидентами:

  • влияние места поставки услуг на оптимизацию НДС. Нюансы для рекламы, инжиниринга, консультационных услуг, международные транспортные перевозки и экспедирование… Статус и место регистрации заказчика.
  • изменение законодательства в части определения места поставки посреднических услуг с нерезидентами. На что стоит обратить внимание.
  • Использование для оптимизации налогов необлагаемых выплат, в т.ч. штрафов, возмещения ущерба.
  • Отсрочка платежей в бюджет с помощью условий договора (хранение, давальческая переработка, товарный кредит).
  • Реорганизация предприятий как способ «избавления» от активов/обязательств без налоговых последствий

ЗАРПЛАТНЫЕ НАЛОГИ

  • Неперсонифицированные доходы физлиц. Что можно выплачивать без налогообложения и как правильно оформить документы? Попытки налоговиков взыскать НДФЛ и военный сбор с неперсонифицированных доходов
  • Подарки физлицам: кому, какие, сколько? Как правильно рассчитать базу для НДФЛ и военного сбора так, чтобы в бюджет были уплачены правильные суммы, а физлицо не пострадало материально.
  • Помощь на санаторное лечение (прочее лечение, лекарства и т.п.) как альтернатива подаркам и медицинской страховки. Условия освобождения от налогообложения.
  • Командировочные расходы (суточные) вместо заработной платы торговых представителей и прочих сотрудников, работа которых предполагает поездки. Чем выгоднее оформление командировки, документальное оформление.
  • Уменьшение рабочего времени и заработной платы. Когда это возможно и как правильно это сделать, максимально защитив интересы работника?
  • Целевая и нецелевая благотворительная помощь:
    • кому и в какой сумме выплачивается;
    • название выплаты как залог неначисления НДФЛ, военного сбора и ЕВСС;
    • как правильно составить первичные документы.
  • Использование имущества физлица:
    • выплата арендной платы или компенсации (как выбрать наиболее оптимальный вариант). Юридическое оформление, сумма, расходы (в том числе связанные с обслуживанием имущества);
    • ссуда (бесплатное пользование): плюсы и минусы, законодательная база, налогообложение у получающей и передающей стороны.

Противодействие ГФС оптимизации в 2020. Как отрабатываются схемы работы? Минимизация рисков.

  • Самостоятельная проверка контрагента: как провести и зачем она нужна.
  • ипологии «сомнительных» схем (практика ГФС, Госфинмониторинг). Недействительность договоров: суд.практика. Признание сделок ничтожными, фиктивными: последствия. Нереальные и бестоварные операции. Как фискалы отражают в актах проверок нереальные хозяйственные операции? Почему каждое звено в схеме должно отвечать всем признакам самостоятельного субъекта?
  • Как выявлять риски в хозяйственной операции? Как ГФС отслеживает схемы оптимизации налогов и работу компаний-оптимизаторов. Программный комплекс “налоговый блок” – работа Вашего предприятия как на ладони. Блокирование операций финансовым мониторингом банка. Риски со стороны правоохранительных органов. Анализ кадровых рисков. Контрагенты. Явные и скрытые угрозы. Критерии выгодоприобретателя.
  • Что нужно учитывать в договорах с контрагентами для минимизации налоговых рисков.
    Система фиксации хозяйственных операций. Грамотная фиксация хозяйственных операций – залог успеха доказывания позиции суде.
  • Как ГФС выбирает себе жертву и как не попасть в план-график? (Приказ Минфина №723)
  • Комплексный контроль налоговых рисков по НДС (Приказ ГФ №543)
  • Письмо НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Наличные операции под контролем. Признаки риска.

Обжалование результатов проверки.

  • Акт налоговой: нужно ли писать возражения.
  • Налоговое уведомление-решение (НУР): способы обжалования.
  • Административное обжалование НУР: нужно ли тратить время?
  • Судебный путь обжалования налоговых уведомлений-решений.
  • Роль бухгалтера в обжаловании решений фискалов
  • Судебная, апелляционная, налоговая практика по спорным вопросам: расходы, налоговый кредит (НК)… Ошибки плательщиков.

BEPSовские реалии. Влияние MLI и «закона 1210» на операции с нерезидентами.

  • Новые риски украинского налогообложения (18%) для нерезидентных компаний – расширение критериев для статуса постоянного представительства, смена концепции резиденства для юридических лиц (управляемая из Украины = резидент Украины).
  • Новые правила применения Соглашения об избежании двойного налогообложения (СоИДН).
  • Как на применение СоИДН с 2020 влияет МLI? Что это за инструмент и как его ратифицировали и применяют в мире и в Украине? Тест основной цели (PPT) и тест ограничения выгод (S-LOB).
  • Уточнение определения бенефициарного собственника доходов для целей налога на репатриацию (для транзита доходов, в частности)
    Новые правила применения с 2020 СоИДН с Кипром и Великобританией. Введение налогообложения косвенной продажи украинской недвижимости нерезидентным продавцом. Налогообложение кипрских продавцов ЦБ/КП украинских компаний. Ожидаемые изменения прочих СоИДН.
  • В каких случаях возможны льготные ставки для холдинговых структур, схем с роцентными займами и роялти, в которых участвуют украинские резиденты.

Прочие принятые деоффшоризационные меры в Украине (закон 1210), не связанные с применением CоИДН и ТЦО. Сроки их вступления в силу

  • Расширение сферы применения деловой цели на нерезидентов из стран без СоИДН
    Увеличение налоговой нагрузки по налогу на прибыль при продажах в пользу «низконалоговых» нерезидентов
  • Введение налогообложения нерезидентов (15%) при продаже ЦБ/КП с украинской составляющей, включая налогообложение нерезидентов при косвенной продаже украинской недвижимости
  • Обычные цены при продаже/покупке инвестиционных активов в операциях со связанными или «низконалоговыми» нерезидентами
  • Конструктивные дивиденды и их налогообложение

В каких случаях украинские КИФы могут быть альтернативой иностранным оффшорам.

Структурирование личных активов и инвестиций в эру AML, CRS, CFC

  • Перспективы нулевого декларирования (амнистия капиталов) по законопроектам 1232 и 1232-1: предмет спецдекларирования, налоговые ставки, исключения (облегченный амнистируемый минимум), бонусы и риски возможной налоговой амнистии
  • 2021 – начало запуска правил КИК в Украине:
  • Определение контролирующего лица для правил КИК, пороги владения. Кто подпадает под критерии «фактического контроля»? Есть ли риски для украинских бухгалтеров, управляющих иностранными счетами своих бенефициаров? Правила КИК в отношение фондов и трастов и пр.
  • Объект налогообложения и особенности расчета скорректированной прибыли КИК
    Пороги доходности для признания КИК. Когда не возникает налогообложение КИК?
  • Ставки НДФЛ для бенефициаров КИК и условия их применения
    Требования по подаче уведомлений и отчетности по КИК. Санкции за нарушения правил КИК
  • Как уживаться с правилами КИК после их внедрения в Украине
  • Перспективы внедрения в Украине автоматического обмена финансовой информацией по стандарту CRS

  • Варианты минимизации рисков автоматического обмена и правила КИК

  • Глобальная прозрачность и борьба с уклонением от уплаты налогов – что делать дальше.

Обзор европейских директив, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов и отмыванием денег.

  • Влияние директив на ведение международного бизнеса украинским бизнесом.
  • Реструктуризация в целях соответствия новым европейским требованиям.

Beps план, его воздействие на международные правила ведения бизнеса.

Многосторонняя конвенция в сфере соглашений об избежании двойного налогообложения (mli).

Глобальный информационный обмен налоговой информацией по стандарту common reporting standard (crs).

  • Украина не участвует, но чем это может грозить украинскому бизнесу.
  • Действия украины по внедрению международных стандартов глобальной прозрачности.

Что делать дальше? Какие шаги предпринять, чтобы достойно войти в новую эпоху глобальной прозрачности.

Актуальные практические рекомендации по налоговому структурированию
с использованием иностранных юрисдикций. Цель международного структурирования.

Пример эффективной структуры:

  • 2 холдинговые компании: 1-я для операционной деятельности, 2-я для владения акциями компаний-собственников существенных активов группы (разделение рисков), наиболее популярные юрисдикции для создания холдинговых компаний
  • Торговые компании, наиболее популярные торговые юрисдикции в ес и азии
  • Финансовая и ip компании, популярные юрисдикции
  • Персональные холдинговые компании для гибкости управления, чаще всего оффшорные компании, возможные варианты

Анализ денежных потоков в рамках структуры, налогообложение на каждом этапе.
Анализ наиболее существенных проблемных аспектов:

  • Получатель дохода должен быть налоговым резидентом
  • Получатель должен быть бенефициарным собственником получаемых доходов (обзор украинской судебной практики)
  • Необходимо учитывать правила трансфертного ценообразования при операциях со связанными лицами и компаниями, зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях
  • Ограничения при приобретении товаров / работ / услуг у контрагентов из низконалоговых юрисдикций
  • Требования о бизнес присутствии (substance requirement)
  • Директивы ЕС: PARENT-SUBSIDIARY DIRECTIVE, INTEREST AND ROYALTY DIRECTIVE
  • План BEPS
  • Обмен налоговой информацией

Как перейти от сегодняшней структуры к новой структуре. Практические рекомендации.

  • Оптимизация налогов за счет объектов интеллектуальной собственности.
  • Роялти. Изменения 2020
  • Платежи за объекты интеллектуальной собственности – всегда роялти?
  • Влияние роялти на налогообложение налогом на прибыль и НДС.
  • Выплата роялти физическому лицу или физическому лицу – предпринимателю – кому выгоднее платить?
  • Выплата роялти нерезидентам – всегда за счет дохода?
  • Бенефициарный получатель роялти – как идентифицировать?
  • Налог с доходов нерезидентов – кто, когда и при каких обстоятельствах платит?
  • Листы фискальных органов и судебная практика в налоговых спорах относительно роялти: основные тенденции.

Внимание мы планируем формат проведения семинара в зале , но если запрет на проведение массовых мероприятий к этому времени снят не будет рассматриваем проведение он-лайн конференции

668
Просмотров
0
Комментариев
Оставьте Ваш комментарий:

Пожалуйста, авторизуйтесь или зарегистрируйтесь для добавления комментария.


Популярные судебные решения
ЕСПЧ
Название события
Текст описание события:
0