Міжнародне структурування податків 2022: BEPS в Україні, ТЦУ, ділова мета, податкові коригування операцій, оподаткування доходів, конвенції про УПО, UBO, холдинговий режим, тонка капіталізація, резидентський статус, ПП нерезів, КІК, CRS, цікаві юрисдикції під час війни з бізнес-метою.

Міжнародне оподаткування: деоффшоризаційні заходи в Україні, трансфертне ціноутворення, ділова мета і судова практика, податкові коригування по операціям з нерезидентами, оподаткування доходів нерезидентів, конвенції про уникнення подвійного оподаткування (КпУПО), бенефіціарний власник доходу, холдинговий режим, тонка капіталізація, резидентський статус в Україні, постійні представництва нерезидентів (ПП), постановка на облік нерезидентів, КІК в Україні, автоматичний обмін (CRS), міжнародне структурування активів (IT, торгівля, захист активів ), цікаві юрисдикції під час війни з бізнес-метою.

Міжнародне структурування податків 2022: BEPS в Україні, ТЦУ, ділова мета, податкові коригування операцій, оподаткування доходів, конвенції про УПО, UBO, холдинговий режим, тонка капіталізація, резидентський статус, ПП нерезів, КІК, CRS, цікаві юрисдикції під час війни з бізнес-метою.

Дата: 07 Червня 2022 року з 10:00 до 15:00 (5 годин)
Участь в Онлайн (ZOOM).
Участь в Залі: Київ, вул. Михайлівська 1/3, Готель Козацький, поверх 2
Реєстрація: +38 (098) 696-61-05
Олександр Шевченко, координатор заходу.

Доповідачі:
КУЗНЄЧІКОВА Олена — Адвокат, Керуючий партнер LAW GUIDE. Спеціалізується на питаннях побудови холдингових структур, питаннях податкового і корпоративного міжнародного планування, питаннях залучення фінансування і збереження конфіденційності володіння активами, питаннях взаємодії з українськими і міжнародними банками.

Повна програма заходу на сайті: https://marmaer.ua/k_course/mezhdunarodnoye-nalogovoye-planirovaniye

Блок №1. Українське відображення тенденцій сучасного міжнародного корпоративного оподаткування

1.1. Перелік деоффшоризаційних заходів в Україні.

1.2. Український варіант трансфертного ціноутворення в Україні:

— Ознаки визначення операції контролюючими;
— 3 типи ТЦУ-документації;
— Перекваліфікація платежів при неринкових цінах у конструктивні дивіденди.

1.3. Український варіант застосування ділової мети і відповідна судова практика.

1.4. Податкові коригування по операціям з нерезидентами і можливість використання положень міжнародних конвенцій для обґрунтування незастосування податкових коригувань.

1.5. Оподаткування в Україні доходів нерезидентних компаній і застосування міжнародних конвенцій про уникнення подвійного оподаткування (КпУПО):

— Українське визначення бенефіціарного власника доходу;
— Застосування пільгової ставки податку на репатріацію за умовами відповідних КпУПО;
— Можливість наскрізного застосування міжнародних КпУПО;
— Судова практика з податку на репатріацію у операціях з нерезидентами (при виплаті дивідендів, процентів, роялті);
— Зміни застосування міжнародних КпУПО в результаті імплементації MLI – тести основної діяльності чи обмеження переваг, застосування процедури взаємного узгодження;
— Оподаткування опосередкованого продажу української нерухомості і шляхи обходу;
— Трансформація окремих КпУПО (Кіпр, Нідерланди, Австрія, Швейцарія, Великобританія, Люксембург, Мальта, ОАЕ тощо).

1.6. Український варіант холдингового режиму.

1.7. Український варіант тонкої капіталізації.

1.8. Резидентський статус іноземних компаній в Україні.

1.9. Український варіант регулювання постійних представництв (ПП):

— Визначення постійних представництв;
— Зони ризиків для неПП (підстави не визнання представництв некомерційними);
— Судова практика по ПП нерезидентів

1.10. Постановка на облік нерезидентів із відокремленими підрозділами в Україні.

1.11. Застосування українських правил КІК:

— Визначення контролюючої особи для правил семінар КІК, пороги володіння.
— Об’єкт оподаткування та особливості розрахунку скоригованого прибутку КІК
— Пороги прибутковості для визнання КІК. Коли не виникає оподаткування КІК?
— Ставки ПДФО для бенефіціарів КІК і умови їх застосування
— Вимоги щодо подання повідомлень і звітності по КІК. Санкції за порушення правил КІК
— Як уживатися з правилами КІК після їх впровадження в Україні
— Звітність.
— Санкції.

1.12. Перспективи впровадження в Україні автоматичного обміну фінансовою інформацією за стандартом CRS.

1.13. Варіанти мінімізації ризиків автоматичного обміну за стандартом CRS і правила КІК.

Блок №2. Якими юрисдикціями українці частіше цікавляться під час війни з бізнес-метою.

2.1. Литва — правила, форми, процедура та єтапи створення компаній, податки та дивіденти на бізнес:

— Корпоративний податок на прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування, податкові пільги для компаній, зареєстрованих у вільних зонах Литви.

2.2. Естонія — реєстрації компанії, система оподаткування, валютний контроль, угоди про уникнення подвійного оподаткування:

— Особливості застосування податку на розподілений прибуток, податок на репатріацію доходів нерезидентів, ПДВ, витрати на соціальні відрахування.

2.3. Польща — умови створення компаній та основи оподаткування:

— Корпоративний податок на звичайних умовах та застосування податку на розподілений прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

2.4. Румунія — умови створення компаній та основи оподаткування:

— Корпоративний податок на звичайних умовах та режим для «мікропідприємств», ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

2.5. Болгарія — умови створення компаній та основи оподаткування:

— Корпоративний податок на звичайних умовах та застосування податку на розподілений прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування, переваги індустріальних та вільних зон Болгарії.

2.6. Угорщина — умови створення компаній та основи оподаткування:

— Корпоративний податок, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

2.7. Швейцарія — умови створення компаній та основи оподаткування:

— Ефективна сукупна ставка корпоративного податкового навантаження в розрізі кантонів, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування.

2.8. Туреччина — умови створення компанії (включаючи правило «5 к 1» при працевлаштування іноземців) та основи оподаткування:

— Корпоративний податок на прибуток, ПДВ, податок на репатріацію доходів нерезидентів, витрати на соціальні відрахування, податкові та митні пільги для компаній, зареєстрованих у вільних зонах Туреччини.

2.9. ОАЕ – умови створення компаній (в межах та поза межами фрі-зон), вимоги місцевого substance та основи оподаткування:

— ПДВ й введення корпоративного податку влітку 2023.

Регламент семінару:

08.45-09.30 Реєстрація учасників в залі
08.45-09.30 Підключення до онлайн-конференції в ZOOM
09.30-12.00 КУЗНЕЧІКОВА Олена: Міжнародне податкове планування.
12.00-12.30 Обід. Відповіді на запитання
12.30-15.00 КУЗНЕЧІКОВА Олена: Міжнародне податкове планування.