Главная Юридический мир ... События КОНТРОЛЬОВАНІ ІНОЗЕМНІ КОМПАНІЇ, CFC-2023! Повідомлення про КІК (юр. + фіз. особи) – штраф 805.200 грн.! ЗВІТ про КІК. Директор, бухгалтер - контролер? Обов’язки. Фактичний контроль. Бенефіціари. Визнання КІК. Декларування. Донарахування податків – юр. та фіз особам. Які податки платимо? Звільнення/зменшення. Аудит КІК. Перевірки. CRS - обмін інформацією. Штрафи: від 248.100 грн. до 2.481.000 грн. КОНТРОЛЬОВАНІ ІНОЗЕМНІ КОМПАНІЇ, CFC-2023! Повідом...

КОНТРОЛЬОВАНІ ІНОЗЕМНІ КОМПАНІЇ, CFC-2023! Повідомлення про КІК (юр. + фіз. особи) – штраф 805.200 грн.! ЗВІТ про КІК. Директор, бухгалтер - контролер? Обов’язки. Фактичний контроль. Бенефіціари. Визнання КІК. Декларування. Донарахування податків – юр. та фіз особам. Які податки платимо? Звільнення/зменшення. Аудит КІК. Перевірки. CRS - обмін інформацією. Штрафи: від 248.100 грн. до 2.481.000 грн.

23.05.2023
Просмотров : 1058
 - d03d7d220170c93d45295549f719a341.jpg
Дата события
2023-06-01
Время проведения: 10:00-14:30
Записаться на семинар
Задать вопрос автору
Стоимость участия
2350грн
Online

КОНТРОЛЬОВАНІ ІНОЗЕМНІ КОМПАНІЇ (КІК).

Повідомлення та Звіт про КІК! Хто і як подає / звітує? Як заповнити без штрафів?
Визначення КІК. КІК – усі іноземні юридичні особи, фонди, трасти...
Контролери (директор, бухгалтер...). Донарахування податків – юр. та фіз особам.

ВИЗНАННЯ КІК. КОНТРОЛЕРИ (директор, бухгалтер). Закон №2970-IX - CRS прийнято! Проект ЗУ №8137 - КІК зміни.
Які структури є КІК? Іноземні юр. особи, фонди, трасти. Іноземна компанія ≠ КІК. Володієте КІК, часткою КІК - як взнати?
КОНТРОЛЕРИ. Директор, бухгалтер... - контролер? Обов’язки. Фактичний контроль. Спільний контроль.
«Контролююча особа»: фіз. та юр. особа - резидент України. Як уникнути статусу? Бенефіціари.
Оподаткування нерозподіленого прибутку КІК (іноземних, офшорних компаній). Зменшення/звільнення від податків.

ПОДАТКИ (юр. та фіз особи): донарахування, база, звільнення... ЗВІТНІСТЬ про КІК.
Оподаткування доходів КІК. Які податки платимо? Об’єкт. Пороги доходності. Скорегований прибуток КІК: розрахунок.
Звільнення / зменшення податків по КІК. Ризики донарахування / потенційних переплат податків.
Повідомлення ДПС: про КІК та Зміни в діяльності КІК (купівля/продаж частин, ліквідація). Коли потрібно?
КІК-звітність. Як підготувати? "Сплячі" КІК, збиткові, у стані "Strike off". Неподача – ризик чи вигідна стратегія?
Безподаткова ліквідація КІК - реальність? Як мінімізувати КІК-ризики?Зміна (втрата) статусу резидента України.

КОНТРОЛЬ. Перевірки КІК - що та як перевіряють? Аудит КІК. ШТРАФИ за порушення правил КІК!
Аудит КІК на вимогу ДПС - як підготуватися? Проведення. Подача документів для перевірки. Відповіді на запити.
ДПС - звідки бере інформацію про КІК? Обмін податковою інформацією з іншими країнами, CRS. Мінімізація КІК-ризиків.
ШТРАФИ: від 248.100 грн. до 2.481.000 грн.

1 червня, Київ (зал + онлайн + запис)

Детально: https://dku.in.ua/KD
Реєстрація: (067) 506-80-61 Viber Telegram, (095) 271 45 90

Реєстрація

Перевірте ваші іноземні структури
на необхідність повідомлення, звітування і сплати податків по КІК.

ДОПОВІДАЧ ТА КОНСУЛЬТАНТ:

Самарченко Елена Романовна, Семінар Вебінар Практикум

САМАРЧЕНКО Олена Романівна

Незалежний консультант з питань оподаткування та бухгалтерського обліку.
Спікер семінарів та конференцій Ділового Клубу з 2003 року.
Автор багатьох статей та публікацій в бухгалтерській пресі.
ОДИН З КРАЩИХ ЛЕКТОРІВ ЗА ОЦІНКАМИ СЛУХАЧІВ СЕМІНАРІВ.

ПРОГРАМА:

2710 - подано повідомлень про КІК (від фіз. та юр. осіб).
5626 - виявлено ДПС фактів володіння КІК (пп. 392.6.3 ПКУ).
Не повідомлено про 2916 КІК. ШТРАФ за неподачу Повідомлення - 805.200 грн.!

Блок 1. ПОВІДОМЛЕННЯ про КІК. КІК-ЗВІТНІСТЬ.

1.1. КОНТРОЛЕРИ КІК - які зобов’язання на них покладаються?

  • Подання повідомлень про КІК, зміну участі в КІК.
  • Подання звіту про КІК.
  • Надання інформації, пояснень та документів за запитом ДПС.
  • Сплата КІК податків. Розрахунок скоригованого прибутку.

1.2. ПОВІДОМЛЕННЯ про КІК.

  • Кому, коли і як подавати?
  • Подача Повідомлення про КІК, якщо ви як фіз. / юр. особа є власником, співвласником в іноземній юр. особі, ДПС про:
    - Кожне набуття / відчуження частки або початок / припинення фактичного контролю над іноземною юр. особою;
    - Заснування, створення / ліквідація або набуття / відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юр. особи.
  • Заповнення Повідомлення про КІК. Особливості. Проблемні питання:
    - Повідомлення про кожне набуття/втрату частки в КІК чи тільки про зміну ознак контролера?
    - Якщо докупаєте частку до "старої"?
    - Спільне володіння. Як зазначати резидентів, спільно з якими здійснюється володіння частками - якщо відсутня інформація?
    - Додаткові емісії акцій, деномінації, самовикуп акцій іноземної акціонерної компанії якщо розмір % в КІК змінюється, а кількість акцій ні.
    - Набули статус резидента України - подача повідомлення за фактом, як раховувати 60 днів?
    - Повідомленя у разі ліквідації - випадок не визначений формою.
  • Повідомлення про набуття або втрати контролю над КІК надсилається протягом 60 днів:
    - з дня набуття або відчуження частки в КІК;
    - з дня встановлення або припинення фактичного контролю над КІК;
    - по кожному КІК окремо.
  • Період. За операції якого періоду потрібно подавати Повідомлення?
  • Форма Повідомлення про КІК та Порядок надсилання Повідомлення до контролюючого органу. (Наказ МінФіну № 512).
    Чим Повідомлення про КІК відрізняється від Звітності по КІК? Яке наповнення?
  • Відмова у прийнятті Повідомлення - які підстави?
  • ! ШТРАФ за неподачу Повідомлення - 805.200 грн. (по кожній КІК):
    - 2710: подано повідомлень про КІК (від фіз. та юр. осіб) з 2022 по 1.03.2023 року.
    - 5626: подано повідомлень до ДПС про факти володіння КІК (від контролююючих органів, інших держав, банків, фін. установ).
    - Не повідомлено про 2916 КІК! Всі готові на штрафи?

1.3. ЗВІТ про КІК.

  • ЗВІТ про контрольовані іноземні компанії:
    - Звіт про КІК.
    - Скорочена форма Звіту про КІК.
  • Форма звіту про КІК. Порядок заповнення звіту. Наказ МінФіну № 254.
  • Перший звіт про КІК. Як подати КІК-звіт? Хто і як звітує? Особливості. Складається по кожній КІК окремо.
    - Чи завжди потрібно подавати звіт про КІК? Ключові аспекти для підготовки звітності до ДПС про КІК.
  • Який обсяг інформації розкривається в звіті по КІК?
    - Звіт про контрольовані іноземні компанії.
    - Скорочена форма Звіту про КІК. Можливість подання спрощеного звіту з наступним поданням повного.
  • До звіту про КІК обов’язково додаються копії фінансової звітності КІК та документи, що підтверджують розмір прибутку КІК за звітний (податковий) рік та сплату податків КІК у іноземних юрисдикціях.
  • Наповнення. Чи потрібно вказувати розмір прибутків, суми дивідендів, операції з НПЮ, прибутки від постійних представництв?
  • Обов'язкові додатки до форми звіту - аудійована звітність офшорів, ТЦУ-документація по КІК.
  • Звіт «сплячим» КІК - чи подавати за наявності підстав для звільнення від оподаткування, при від’ємних значеннях прибутків КІК
  • «Покинуті» / «забуті» нерезидентні структури - чи є зоною ризику, якщо по ним не звітувати?
  • Строки. Подається разом з річною податковою декларацією. Звітний період – календарний рік.
    * Звіт про КІК подається одночасно з поданням Декларації про майновий стан та доходи / Податкової декларації з податку на прибуток.
    * Якщо граничні строки підготовки фін. звітності у відповідній іноземній юрисдикції спливають пізніше граничних строків подання річної Декларації, такі копії фінансової звітності КІК подаються разом із річною Декларацією за наступний звітний (податковий) період.

1.4. Декларація про майновий стан і доходи фізичних осіб - коли ж подавати по КІК:

  • Закон «Про захист інтересів суб’єктів подання звітності... у період дії воєнного стану...»: фіз.ocoби подають звіти та інші документи:
    - протягом 3 місяців після припинення / скасування воєнного стану...
  • ДПС: для фіз. осіб, при отриманні у т. ч. іноземних доходів, граничний термін подання Декларації за 2022 рік:
    - до 1.05.2023.

Блок 2: КОНТРОЛЬОВАНІ ІНОЗЕМНІ КОМПАНІЇ (КІК): НОВІ ПРАВИЛА за 2022 + 2023!

2.1. ВИЗНАЧЕННЯ та ВИЗНАННЯ КІК.

  • Які структури є КІК? Іноземна компанія ≠ КІК. Як взнати, що володієте КІК?
  • Аналіз іноземних структур на необхідність звітування / сплати податків за правилами КІК.
  • "Сплячі" КІК. Збиткові КІК. Компанії у стані "Strike off"... - Звіт по КІК подавати потрібно, т.я. вони не ліквідовані.

2.2. Суть правил контрольованих компаній в Україні і в світі.

  • Концепція оподаткування прибутку КІК – фізичної або юридичної особи, що є контролюючою особою КІК.
  • Оподаткування нерозподіленого прибутку офшорних структур.

2.3. Контролюючі особи - хто вони? Які структури будуть вважатися КІКами?

  • Володіння часткою в іноземній компаній.
  • Здійснення над нею фактичного контролю.
  • Чи передбачені винятки (нюанси щодо фізичних осіб, які володіють КІК опосередковано через ЮО-резидента)?
  • Які правила КІК щодо фондів і трастів та ін.

2.4. На кого ляжуть зобов'язання в рамках правил КІК?

  • Визначення «Контролюючої особи» - пороги володіння, правила розрахунку часток володіння і критерії «фактичного контролю»
    (надання вказівок, здійснення перемовин щодо правочинів, довіреності, розпорядження банківським рахунком).
  • Ризики - найпоширеніші питання.

2.5. Чи є ризики для українських директорів, бухгалтерів, що керують іноземними рахунками своїх бенефіціарів?

  • Як уникнути статусу «контролера»?
  • Розмивання часток - чи буде «виходом»?
  • Хто буде нести КІК-ризики при сукупному контролі над КІК?

2.6. Фактичний контроль.

  • Фактичний контроль в рамках КІК.
  • Фактичний контроль для критеріїв постійних представництв (ПП).
  • Фактичний контроль для визнання нерезидентної компанії резидентом України.
  • Чи є різниця?

2.7. Дедлайни 2023 року.

  • Що потрібно зробити в 2023 для мінімізації КІК-ризиків?

Блок 3: ВИЗНАЧЕННЯ БАЗИ ОПОДАТКУВАННЯ.
ЗВІЛЬНЕННЯ ВІД ОПОДАТКУВАННЯ за правилами КІК.

3.1. База, об’єкт оподаткування.

  • Скоригований прибуток КІК - особливості розрахунку. Як відображати у декларації скоригований прибуток КІК?
  • Результат інвестиційних операцій з ЦП, облік збитків, операції з пов'язаними особами, обмеження по процентних витратах, облік прибутку постійних представництв (ПП).
  • Зменшення об'єкту оподаткування на суму податків, сплачених за кордоном.
  • Валюта розрахунку скоригованого прибутку КІК.
  • Коригуючі різниці за ПКУ – кейси та особливості (опосередковане володіння КІК через інший КІК, інші коригування з 1 січня 2023 р.).

АНАЛІЗ КЕЙСУ: Контролер володіє кількома КІК.
Особливості врахування доходів від участі в капіталі та дивідендів при розрахунку скоригованого прибутку КІК.

3.2. Звільнення від оподаткування.

  • На які випадки поширюється?
  • Пороги прибутковості: КІК, які сукупно заробляють дохід <€ 2 млн або які є публічними
    (акції КІКа допущені до лістингу на біржі, перелік яких затверджено КМУ) чи мають статус благодійних.
  • Інші критерії:
    Двосторонній договір між країнами про уникнення подвійного оподаткування/обмін податковою інформацією;
    Сплата податку на прибуток за ставкою ≥13%;
    Чи доля пасивних доходів КІК ≤50% загальної суми доходів КІК.

3.3. Володієш «класичним» та іншим офшором - чи можна не платити додаткові податки?

  • Кіпрська компанія (будь-яка) - чи можна вивести з-під оподаткування прибуток?
  • Компанії з яких юрисдикцій не збільшать податкове навантаження українських бенефіціарів?
  • Які податкові рішення під ударом в першу чергу?

3.4. Ставки ПДФО для бенефіціарів КІК (юр. та фіз. осіб).

  • 18%, 9%, 5%. Умови їх застосування.
  • Яким умовам належить відповідати для можливості застосування найнижчих ставок в 5% і 9% ПДФО (наскрізні дивіденди для фіз. осіб)?

3.5. ЗАКОН № 1914-ІХ! Деталізація правил розрахунку ПДФО від іноземного доходу з:

  • Прибутку КІК;
  • Інвестиційного прибутку;
  • Виплат доходу від партнерств, трастів, фондів та інших утворень без юр. особи.

3.6. Безподаткова ліквідація КІК.

  • Умови на терміни застосування.
  • Чи можна ще встигнути стрибнути в останній потяг?
  • Податкові періоди, які підпадають під звільнення від сплати ПДФО. Нюанси щодо сплати ВЗ. Необхідність аудиторського висновку.
  • Ліквідація більш ніж 1 юридичної особи.
  • Розкриття інформації про джерела отримання коштів.
  • Доходи від безподаткової ліквідації отримані у 2022 році. Їх відображення.

3.7. Санкції за порушення правил КІК.

  • Пільговий «тренувальний» період (за результатами 2022-2023 рр. не застосовуються штрафні санкції та пеня за порушення ст.392 ПКУ «під час визначення та обчислення прибутку КІК»).
  • Неподання КІК-звіту - ризик або вигідна стратегія?

3.8. Розклад КІК-апокаліпсису.

  • Дорожня карта важливих дат застосування правил КІК (для українських резидентів - фізичних і юридичних осіб).

Блок 4. ПОДАТКОВИЙ КОНТРОЛЬ за КІК.

4.1. Податковий контроль за КІК - строки, штрафи, підстави.

  • Підстави перевірки контролюючих осіб. Форми та межі податкового контролю за КІК.
  • Запити про надання додаткових пояснень та первинної документації КІК.
  • Проведення відеоконференції із співробітниками КІК.
  • Зустрічні звірки.

4.2. Документи, які ДПС може запросити у контролера під час проведення перевірки.

  • Копії первинних документів щодо окремих або всіх операцій КІК.
  • Документацію з ТЦУ.
  • Аудиторський висновок щодо фінансової звітності КІК.

4.3. Контроль за бенефіціарами через аналіз КІК - як може бути реалізований?

  • ДПС через КІК отримує інформацію: про рахунки фіз.особи, їх компаній, про операції, як були зароблені кошті, які податки з них сплачені...
  • Бенефіціар – контролер бізнесу.
  • Податкові ризики бенефіціара та його бізнесу.

4.4. ШТРАФИ за неподання Звіту, несвоєчасну подачу Звіту, зміну долі участі в КІК, не відображення КІК в Звіті.

  • Неподання Звіту про КІК.
    Штраф 100 прожиткових мінімумів (ПМ), встановлених на 1 січня звітного року – 248.100 грн.
  • Повторне неподання Звіту про КІК протягом 30 календарних днів після сплати штрафу.
    Штраф 5 ПМ – 12.405 грн. за кожен календарний день, але не більше 300 ПМ – 744.300 грн.
  • Несвоєчасна подача Звіту про КІК.
    Штраф 1 ПМ за кожний календарний день неподання, але не більше 50 ПМ – 124.050 грн.
  • Не відображення в Звіті про КІК інформації стосовно наявних КІК та/або не відображення інформації, передбаченої пп. «г» - «з» 392.5 ПКУ.
    Штраф – 3% суми доходу КІК або 25% скоригованого прибутку КІК, не відображених у звіті про КІК, але не більше 1000 ПМ - 2.481.000 грн.
  • Не повідомлення в 60 кал.днів про зміну долі участі / здійснення контролю над КІК, створення утворень без статусу юр.особи.
    Штраф 744.300 грн.
  • Неподання (не в повному обсязі) документації з ТЦУ.
    Штраф до 2.481.000 грн.

4.5. Коли будуть застосовуватися штрафні санкції та пеня під час визначення та обчислення прибутку КІК?

Блок 5. ДПС - як дізнається про КІК.
МІНІМІЗАЦІЯ КІК-РИЗИКІВ.

5.1. Отримання ДПС інформації.

  • З яких джерел і яким способом ДПС може отримати інформацію про ваші закордонні активи і КІК?
    (слідчі дії, бази даних, витік даних, держ.реєстри, запити ДПС, обмін податковою інформацією, обмін CRS, обмін покраїнною звітністю по ТЦУ.
  • Закордонні активи і КІК. Чи реальне отримання інформації по офшорам?

5.2. Українські банки, інші фін. установи з 2022 р. повідомляють інформацію ДПС про фіз. та юр. осіб, які володіють іноземними компаніями.

  • Повідомлення про виявлення факту, що свідчить про володіння фіз./юр. особою – резидентом України часткою в іноземній юр. особі:
    - подається щодо кожного факту окремо;
    - надсилається не пізніше 5 робочих днів з дня виявлення фактів.
  • Відповідальність:
    - є контролюючою особою щодо іноземної компанії;
    - не подавали повідомлення щодо неї до ДПС;
    - не подавали звітність з КІК;
    - не сплачували податки за правилами КІК.

5.3. Використання закордонних рахунків і КІК-ризики.

  • Як працює процедура автоматичного обміну банками фін. інформацією для податкових цілей (CRS) і чому важливий резидентський статус.
  • Обсяг інформації, що надається в рамках CRS.
  • Перспективи приєднання України до автоматичного обміну банківською інформацією.

5.4. CRS - перші результати автоматичного обміну CRS.

5.5. Можливі наслідки CRS та CFC (КІК).

Блок 6. АВТОМАТИЧНИЙ ОБМІН ІНФОРМАЦІЄЮ.
ДПС та ІНОЗЕМНІ ФІСКАЛЬНІ ОРГАНИ.
Імплементація CRS. Закон № 2970-IX діє з 1.07.2023р.!

6.1. CRS – ПРИЙНЯТО ВРУ 20.03.2023 року!

  • Закон № 2970-IX «Зміни ПКУ… щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фін. рахунки».
  • Застосування правил CRS. Основні зміни та положення.
  • Іноземні кошти - «під прицілом»! Маєте підтвердження походження коштів?

6.2. Україна і Тотальний обмін інформацією.

  • Автоматичний обмін: між 115 країнами - інформацією про 75 млн. фінансових рахунків.
  • Контроль рахунків: банківські, платіжні рахунки, рахунки у цінних паперах, інші види рахунків, договори, які відповідають критеріям, визначеним Угодою FATCA та/або Багатосторонньою угодою CRS.
  • Двосторонній обмін інформацією за запитом (одна країна запитує інформацію в іншої про свого резидента):
    - На основі конвенцій про уникнення подвійного оподаткування, де є положення про обмін податковою інформацією;
    - Якщо між Україною та країною підписаний окремий договір про обмін податковою інформацією - TIEA;
    - Перелік країн, з якими в України вже підписаний такий договір.
  • Багатосторонній обмін інформацією (платформа, глобальний договір або Конвенція). Україна долучилась у 1998. За правилами Конвенції.
    Реалізується через Конвенцію про взаємну адміністративну допомогу (Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters).
    Адміністративна допомога передбачає:
    - обмін інформацією; - одночасні податкові перевірки; - участь у податкових перевірках кордоном;
    - допомогу в стягненні податків та заборгованості; - допомогу у врученні документів.

6.3. Концепція автообміну CRS. Імплементація в Україні:

  • Стандарт CRS. Загальний стандарт звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки. Common Reporting Standard.
  • Стандарт EOIR. Щодо обміну інформацією за запитом.

6.4. Отримання інформації ДПС, необхідної для обміну.

  • Порядок отримання інформації для податкових цілей:
    - По Стандарту CRS;
    - На запит від компетентного органу іноземної юрисдикції на підставі міжнародного договору.
  • Обов’язок подавати до ДПС України інформацію про фін. рахунки резидентів юрисдикцій. Правила надання інформації.
  • Обсяг інформації, що передається.

6.5. Яка інформація потрапляє до системи автообміну.

6.6. Фінансові агенти.

  • Строки завершення належної комплексної перевірки (НП) фінансових рахунків.
  • Вимоги для фін.агентів застосовувати правила Стандарту CRS (перевірка фін. рахунків, подача ДПС інформації про рахунки власників).
  • Контроль дотримання вимог Стандарту CRS фінансовими агентами.
  • Штрафні санкції для фінансових агентів.

6.7. Функції та повноваження контролюючих органів для забезпечення контролю за виконанням CRS (агентами, власниками рахунків):

  • Права контролюючих органів щодо збору інформації та документів щодо обміну інформацією для податкових цілей.
  • Запити від ДПС - щодо походження коштів на іноземних рахунках та документів, що підтверджують таку інформацію.

6.8. Мінімальний строк зберігання документів. Порядок надання контролюючому органу таких документів:

  • Збільшено мінімальний термін зберігання первинних документів, регістрів бух.обліку, фін.звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів - з 1095 днів до 1825 днів (5 років).
  • Для ТЦО, КІК документів - термін зберігання залишився 2555 днів (7 років).

6.9. Юрисдикції, що застосовують стандарт CRS.

6.10. Як не потрапити в систему автоматичного обміну інформацією.

  • Податкове резидентство (України чи країни перебування) для CRS. Місцевий податковий номер. Посвідка на тимчасове проживання.
  • «Громадянство» та «податкове резидентство».

Блок 7: ШТРАФ ЗА НЕ НАДАННЯ ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТ ДПС (CRS). Закон № 2970-ІХ.

7.1. Ненадання відповіді на запит, неподання, подання не в повному обсязі платником, фін. агентом, іншою особою документів чи інформації:

  • Штраф у розмірі 5 розмірів мінімальної зарплати (33500 грн.) - за кожний факт.

7.2. Неподання або подання не в повному обсязі документів чи іншої інформації на запит:

  • Штраф у розмірі 1 мінімальної зарплати (6700 грн.) - за кожний такий факт.

7.3. Сплата штрафів не звільняє особу від обов’язку подання інформації.

Блок 8: ПРОЕКТ ЗАКОНУ № 8137 "Про внесення змін до ПКУ щодо вдосконалення оподаткування КІК".

8.1. Перевірки ДПС. Податковий аудит щодо КІК (удосконалено процедури):

  • ДПС може проводити позапланові документальні перевірки (CRS в роботі) за наявності інформації про:
    - Недекларування КІК; - Неподання / невчасне подання повідомлення про КІК.
  • Запити щодо КІК. В яких випадках та щодо якої інформації платника можуть надсилатись.
  • Аудиторський звіт та копії документів.
  • Переклад на українську первинних доків на запит ДПС.
  • Як “належним чином" завірити фінансовий звіт?

8.2. Розрахунку скоригованого чистого доходу КІК (спрощено порядок).

  • Визначення фін. результату від операцій з цінними паперами, корпоративними правами, деривативними контрактами.
  • Курсові різниці. Переоцінка фінансових інвестицій.
  • Сума активів, що надходять контролюючій особі в рахунок погашення права вимоги, яке виникло в результаті безподаткової ліквідації КІК.
  • Критерій щодо 2 млн євро доходу - уточнено. Розрахунок ефективної ставки в юрисдикції КІК.

8.3. Контролери. Віднесення особи до переліку контрольованих осіб (уточено критерії):

  • Обмежено перелік пов'язаних осіб, що мають спільний контроль.
  • Trust deed - зозрахунок розміру частки та ознак фактичного контролю.
  • Благодійні та громадські організації - не вважаються КІК. Членство не призводить до визнання платника податків контрольованою особою.
  • КІК звіт за іноземного родича.

8.4. Трансферне ціноутворення.

  • До КІК звіту не потрібно додатвати документацію про контрольовані операції (КО). Однак КО по ТЦУ - засвітяться.
  • Виключено окреме коригування доходів та витрат КІК за правилами «витягнутої руки» (ст. 39 ПКУ).

8.5. Юридичний чи фактичний контроль щодо КІК визначається станом на 31 грудня відповідного календарного року.

  • КІК є контрольованою, якщо резидент України (фіз. чи юр. особа), контролює 50+% самостійно, або 10+% сукупно з іншими українцями 50+%.
  • Вийшли з КІК до кінця року – не маєте звітувати по такому КІК.
  • Повідомити про зміну - все-одно потрібно.

8.6. Звітність по КІК.

  • Строки звітування подовжено. Подача звіту про КІК та розрахунку чистого доходу КІК - за наступний за звітним кал.рік. (за 2023 - у 2025).
  • Скорочена форма звіту - пропонується виключити.

8.7. Штрафи по КІК.

  • Зменшено штрафи з 300 до 50 мінімумів (з 805.200 грн. до 134.200 грн.) за неподання повідомлення.
  • Штрафи за неподання повідомлень по КІК з 1.01.2022 по дату набрання чинності Законопроекту не застосовуватимуться.
  • НОВИЙ штраф за затримку подання повідомлення.
    - Кожен день затримки – 1 мінімум (2684 грн у 2023 році).
    - Максимальний штраф не більше 25 мінімумів (67100 грн.).

Блок 9. ВІДПОВІДІ НА ЗАПИТАННЯ.

СТРЕС-ТЕСТУВАННЯ (АУДИТ) ваших КІК-ризиків
базовий та поглиблений формат (пільгові умови для учасників семінару).

Вартість участі:
Вебінар on-line: 2350 грн.
(без ПДВ). Є можливість оплати з ПДВ.
Семінар в Києві: 2850 грн. (без ПДВ).

Знижки:
Знижки
за 2-х учасників - 5%; за 3-х та більше - 10%!

До вартості входить (ВЕБІНАР або СЕМІНАР В ЗАЛІ на вибір):

Участь у вебінарі on-line:

  • 7-8 годин навчання та консультацій.
  • Відповіді на запитання, що Вас цікавлять (в т.ч. індивідуальні та надіслані заздалегідь).
  • Інтерактивна участь. Під час вебінару є можливість поставити запитання в чаті.
    Можливість відео-спілкування з доповідачами (за наявності у Вас мікрофона та відео-камери).
  • ВІДЕОЗАПИС. Після вебінару буде надано персональний доступ для перегляду запису на 7 днів.
  • ЕКСКЛЮЗИВНІ ДОБІРКИ МАТЕРІАЛІВ + ПРЕЗЕНТАЦІЙ.

Участь в залі (додатково):

  • Можливість живого спілкування зі спікерами та колегами. Обмін досвідом.
  • Індивідуальні консультації експертів (під час та по закінченню вебінару Ви зможете поставити питання на прикладі ваших кейсів).
  • 10 метрів до УКРИТТЯ.
  • Зал забезпечений резервним електропостачанням та стабільним інтернет з’єднанням.
  • Обід в ресторані;
  • Кава-брейки (вранішня кава, чай, смаколики та дивовижна випічка + в кожній перерві);
  • Набір ділових аксесуарів;
  • Сертифікат.

Місце проведення:

Київ, вул. Михайлівська, 1/3 (ст.м. «Майдан Незалежності»), Конференц зал готелю "Козацький".
* Знижка на поселення - 10% за промокодом "Діловий Клуб".

! Отримати більш детальну інформацію та зареєструватись Ви можете за тел.:
Київстар (067) 506 80 61 Viber Telegram, МТС (095) 271 45 90, +38 (044) 231-41-10
www.dku.in.ua
або DK@dku.in.ua

Реєстрація

1058
Просмотров
0
Коментарии

Оставьте Ваш комментарий:

Добавить
logo

Юридические оговорки

Protocol.ua обладает авторскими правами на информацию, размещенную на веб - страницах данного ресурса, если не указано иное. Под информацией понимаются тексты, комментарии, статьи, фотоизображения, рисунки, ящик-шота, сканы, видео, аудио, другие материалы. При использовании материалов, размещенных на веб - страницах «Протокол» наличие гиперссылки открытого для индексации поисковыми системами на protocol.ua обязательна. Под использованием понимается копирования, адаптация, рерайтинг, модификация и тому подобное.

Полный текст