Дія Сіті 2022 та іноземні компанії: переваги й правила використання, набуття статусу резидента, розширення КВЕД, реєстр Дія Сіті, укладення ГІГ – контрактів, спеціальні умови оподаткування (ПДФО, ЄСВ, Військовий збір, податок на прибуток чи ПнВК, ангельські інвестиції)

Засади функціонування правового режиму Дія Сіті, Строк дії та гарантії стабільності, Дозволені кваліфіковані види діяльності. Зарплатний фонд, середньооблікова кількість працівників, вимоги до кваліфікованого доходу, заборони бути резидентом Diia City, вимоги до заяви про набуття статусу, строк розгляду, підстави повернення заяви без розгляду, підстави для відмови в набутті статусу резидента, Реєстр, обсяг відомостей, регулятор, публічність даних.

Підстави й порядок втрати статусу резидента, Оскарження рішення про втрату статусу резидента, звіт про відповідність, незалежний висновок аудиторів) та контроль за дотриманням вимог правового режиму, у чому відмінність гіг-спеціаліста від звичайного працівника чи ФОП-фрілансера, NDA, утримання від конкурентних дій, оформлення прав на IP тощо, корпоративне управління резидентів Дія Сіті, SHA, convertible loan, option α ESOP, warranties α indemnities, liquidated preference α damages), чи можливе «маски-шоу» стоп.

Особливості податкового навантаження резидентів Diia City (Закон України № 1946-ІХ): податки на працю; особливості обчислення податку на прибуток чи податку на виведений капітал; податкові стимули ангельських інвестицій, Основні плюси проекту Дія Сіті та повні етапи його провадження.

Дія Сіті 2022 та іноземні компанії: переваги й правила використання, набуття статусу резидента, розширення КВЕД, реєстр Дія Сіті, укладення ГІГ – контрактів, спеціальні умови оподаткування (ПДФО, ЄСВ, Військовий збір, податок на прибуток чи ПнВК, ангельські інвестиції).

Дата: 12 Жовтня 2022 року з 10:00 до 18:00
Участь Онлайн (MyOwnConference) з можливістю поставити запитання в чаті.
Участь в Залі для конференції: Київ, вул. Михайлівська 1/3, Готель "Козацький", 2 поверх
Реєстрація та умови участі: +38 (098) 696-61-05
Олександр Шевченко, координатор заходу.

Доповідачі:
КУЗНЄЧІКОВА Олена — Адвокат, керуючий партнер «LAW GUIDE». Спеціалізується на питаннях побудови холдингових структур, питаннях податкового і корпоративного планування (включаючи міжнародне), структуруванні M & A-угод і підготовці бізнесу до продажу. Питаннях залучення фінансування і збереження конфіденційності володіння активами, питаннях взаємодії з українськими і міжнародними банками, супроводі спорів з податковими та митними органами.

КРАСНОУХОВ Костянтин — керуючий партнер консалтингової компанії «КРАСНОУХОВ І ПАРТНЕРИ», сертифікований аудитор. Має більш ніж 23 роки досвіду у галузі фінансів, аудиту, обліку, оподаткування та права, з яких більше ніж 13 років як аудитор та податковий консультант, 4 роки як менеджер та старший консультант міжнародної аудиторської компанії Deloitte, 5 років як в.о. головного бухгалтера великого платника податків в Україні, 9 років як фінансовий директор української дочірньої компанії міжнародної корпорації.

Програма семінару на сайті: https://marmaer.ua/k_course/diya-siti

Блок №1. Оподаткування IT-бізнесу в Україні та світі: тонкощі, нюанси, останні новинки.
1. Принципи податкового планування ведення міжнародного ІТ-бізнесу.
— Загальний огляд одного з варіантів структурування ІТ бізнесу, схема руху капіталів та податків (холдингова компанія, ІР box, R&D та sale центри)

— Cтавки податків у різних країнах (Україна, ЄС, США), способи мінімізації та контрзаходи (мінімізація податку холдингу-нерезидента та фіз.особи в Україні)

— КІК в Україні: виключення, за яких не потрібно сплачувати податки (резидентство КІКа, поріг виручки, поріг володіння часткою та ефективних контроль, поріг ефективної ставки податку) та декларування
— Працівник чи сервер за кордоном: як це впливає на податки компанії (ризики оподаткування доходів постійного представництва, ознаки ПП в Україні)

— Оподаткування IT-послуг податком на додану вартість в різних країнах:
а) «податок на Google» в Україні: перелік електронних послуг;
б) ПДВ для нерезидентів ЄС коли місце постачання в ЄС, визначення місця постачання для ТВЕ послуг;

в) оподаткування електронних послуг в США);
г) загальних підхід щодо ПДВ та інших ІТ послуг в ЄС (оподаткування всіх послуг, вхідний ПДВ, винятки, відшкодування ПДВ);

ґ) місце постачання деяких послуг в Україні;
д) ПДВ та ІТ послуг за переліком (Україна), податкові роз’яснення;

е) проблеми з ПДВ у ІТ бізнесі В2В (Україна) (подвійне оподаткування реекспорту, складнощі для ІР box, гібридна система ПДВ);
є) інші податкові ризики

Блок №2. Кваліфікаційні вимоги та процедурні питання функціонування режиму Дія Сіті 2022.
1. Кваліфікаційні та фінансові вимоги для набуття статусу резидента Дія Сіті
— Критерії для потенційного резидента Diia City (резидент України, середньомісячна винагорода розробників, середньооблікова кількість працівників, вимоги до кваліфікованого доходу);

— «Негативні критерії», які не дозволяють набути статусу резидента Diia City:
а) нерезиденти: іноземні компанії, власник держава-агресор або резидент держави агресора, частка у СК належить резидентам держав зі списку FATF;
б) державна частка у СК;

в) неприбуткові підприємства та установи, банкрут, в процесі припинення;
г) порушення щодо розкриття інформації про КБВ, податковий борг, окремі види діяльності та вимоги пов’язані з цим);

— Дозволені кваліфіковані види діяльності (розробка та тестування програмного забезпечення, включно з виданням комп’ютерних ігор; видання та розповсюдження ПЗ, зокрема SaaS; кіберспорт, навчання комп’ютерної грамотності та бізнес аналізу, програмування, тестування та технічної підтримки ПЗ, кібербезпека, R&D в сфері IT і телеком, Digital marketing та ads з використанням ПЗ, розробленого резидентами, Постачання послуг, пов’язаних з обігом віртуальних активів, робототехніка);

— Постановою від 19 квітня 2022 року № 467 розширено види діяльності «Дія Сіті» для ІТ-компаній (Розробка, запровадження та технологічна підтримка продуктів і рішень міжнародних карткових платіжних систем, Виробництво та реалізація електронних компонентів і плат, комп’ютерів і периферійного устаткування, обладнання зв’язку, інструментів і обладнання, обчислювальна інфраструктура, хмарні дата-центри, хостинг ітд., організація кіберспортивних змагань,)

— Стартапи як окремий вид резидентів Diia City, кваліфікаційні та фінансові вимоги для стартапу (дозволені кваліфіковані види діяльності, вимоги щодо строку існування, ліміти доходу);

— Чи обов’язково потенційному резиденту Diia City одразу відповідати всім кваліфікаційним критеріям чи їх можна «добрати» згодом?

2. Процедурні питання набуття статусу резидента Diia City
— Порядок подання заяви для набуття статусу резидента Diia City (інформація, що подається заявником, відмінність для стартапів, додаткові документи до заяви та вимоги до них).
— Порядок розгляду заяви Мінцифри (10-денний строк розгляду заяви, строк для повернення заяви без розгляду, підстави для відмови в набутті статусу резидента).

— Порядок формування та ведення реєстру Дія Сіті.
— Обсяг даних, який міститиме реєстр Дія Сіті, публічність та доступність даних для будь-якої особи.
— В чому полягають обов’язки резидентів Diia City (звіт про відповідність, незалежний висновок аудиторів) та який передбачено контроль за дотриманням кваліфікаційних вимог правового режиму?

— Порядок оскарження відповідних рішень регулятора в адміністративному порядку (строк для подання заяви, розгляд апеляційними комісіями за участі громадськості, тягар доказування порушення) чи судовому порядку.

Блок №3. Податкове навантаження резидентів Дія Сіті та ризики тиску та зловживань контролюючих органів.
Тема №1. Податкова частина режиму Дія Сіті
1. Податок на прибуток підприємств на особливих умовах:
— Перехід резидента Дія Сіті на сплату податку на прибуток на особливих умовах (порядок дій, необхідні документи, строк та спосіб подання документів, момент переходу);

а) загальні питання: платники податку, об’єкт оподаткування (виплата дивідендів, повернення внесків власнику у зв’язку з виходом, зворотній викуп власних цінних паперів, повернення внесків особі, що надала майно в спільну діяльність, виплата процентів, відшкодувань, тощо, виплата фіндопомоги, передача майна особі, що не є резидентом Дія Сіті, виплати нерезиденту (борги, штрафи, інвестиції, закупівля робіт/послуг), виплата роялті особі, яка не є резидентом Дія Сіті, придбання товарів/послуг у платника ЄП, переказ коштів на власні закордонні рахунки, контрольовані операції), база оподаткування, ставки податку;

б) поширені запитання: визначення звичайної ціни майна/робіт/послуг при визначенні бази оподаткування, визначення суми податку, визначення бази оподаткування у разі операції у негрошовій формі, чи є зобов’язання щодо сплати авансових внесків, у яких випадках не утримуються податки з виплат нерезидентам;

в) трансфертне ціноутворення: які операції є контрольованими, окремий об’єкт оподаткування коли резидент Дія Сіті є контролюючою особою, які операції є господарськими для цілей трансфертного ціноутворення, порядок визначення бази оподаткування для контрольованих операцій, що не відповідають принципу «витягнутої руки»;

г) податковий період та відображення повернутого майна: яким є податковий період, початок першого періоду, особливості заповнення податкової декларації, відображення повернутих коштів/майна, з яких вже сплачені податки, що включає в себе повернення коштів/майна та коли вважаються повернутими, відображення майна/коштів, що повернуті в іноземній валюті, порядок відображення зустрічних вимог, відступлення права вимоги/переведення боргу;

ґ) інші питання: лізингові платежі нерезиденту, за яких умов обов’язковий перехід на сплату податку на прибуток на загальних умовах, перехід на сплату податку на прибуток на загальних умовах якщо не скасоване рішення про втрату статусу резидента Дія Сіті, порядок відображення вартості майна/послуг, що придбані у платника ЄП;

2. Податки на доходи працівників
— Запропоновані варіанти податкового навантаження з доходів працівників та гіг спеціалістів для резидентів Diia City (ставки податків, ліміт розміру оподатковуваного доходу для збереження пільгової ставки, пільгова ставка ПДФО для авторської винагороди, оподаткування винагороди за відмову від конкуренції);

— Які запропоновано податкові стимули для ангельських інвестицій (податкова знижка для ПДФО на суму інвестицій, оподаткування дивідендів за нульовою ставкою за певних умов);
— Сплата ЄСВ

Тема №2. Ризики трудових відносин
— Ризики трудових відносин в Україні: судова практика, причини визнання відносин трудовими (трактування контракту як трудових відносин, оформлення результатів надання послуг, виконання робіт під контролем замовників, забезпечення технікою, регулярність платежів)

— Ризики трудових відносин в США: законодавство та судова практика (надання послуг фрілансерами, критерії розмежування трудових та цивільно-правових відносин)
— Критерії трудових відносин згідно принципів МОП та проектів законів в Україні
— Засоби зниження ризику при ФОП-схемі (формулювання щодо оплати праці та прийняття результатів, вирішення питань офісів, забезпечення технікою, корпоративів, тощо)

Тема №3. Дія Сіті vs класична ФОП-схема
— Вплив Дія Сіті на податкові ФОП ризики
— Чи вигідна оплата праці в Дія Сіті?
— Податкові ризики при роботі ФОПа на нерезидента

— ФОПи та працівники за кордоном:
а) де подавати декларацію: податкове резидентство України, модельна конвенція ОЕСР, конвенція Україна-Польща;
б) статус тимчасового захисту;
в) роз’яснення ОЕСр та податківців через covid-19;

г) оплата праці від компанії в Україні (роз’яснення ОЕСР);
ґ) оплата праці від компанії в Польщі;

д) послуги надання персоналу;
е) оподаткування українського ФОП (фрілансера), що роботи українському ФОП через 183 дні

Тема №4. Чи можуть бути учасниками Дія Сіті не ІТ компанії?
— Які компанії це можуть зробити (Банки та фінансові установи, Компанії, які реалізують ПЗ та «залізо», Постачальники рекламних послуг та маркетингу, рітейлові мережі, Інші компанії з великим штатом IT-фахівців.)
— Як завести свої IT-департаменти у режим Дія Сіті (створення окремої української ТОВ)?
— Які переваги для IT-спеціалістів від їх відокремлення в Дія Сіті (повністю легальна схема при однаковому податковому навантаженні, юридично гарантований соц-пакет (лікарняні, відпустки та державні свята), не потрібно обслуговувати ФОП, неможливість довільної матеріальної відповідальності).

Тема №5. Підтвердження критеріїв протягом резидентства.
— Звіт про відповідність кваліфікаційним вимогам за перші 3 місяці резидентства
— Аудиторський висновок про перевірку початкового звіту про відповідність
— Річний звіт про відповідність та аудиторський висновок

Тема №6. Гарантії в кримінальному процесі.
— Чи можливе припинення «маски-шоу» (очікувана послідовність дій правоохоронців та їх наслідки, обмеження для правоохоронців щодо резидентів Diia City)?

Блок №4. Особливості регулювання правочинів за участю резидентів Дія Сіті 2022. Вихід з Дія Сіті.
— Особливості укладення гіг-контактів резидентами Diia City (у чому відмінність гіг-спеціаліста від звичайного працівника чи ФОП-фрілансера, особливості щодо визначення винагороди, порядку припинення гіг-контракту, відповідальність гіг-спеціаліста та порядок розгляду спорів), чи є переваги в такої форми взаємодії і для кого вона? Ризики трудових відносин після Дія Сіті. Гіг-контракти та міжнародна практика. Оподаткування пільг: офіс, ноутбук, «плюшки», житло.

— Регулювання прав інтелектуальної власності для резидентів Diia City (порядок набуття та передання прав) та переваги у порівнянні зі стандартним регулюванням.
— Договір нерозголошення конфіденційної інформації та істотні умови (NDA) Non-disclosure agreement.
— Договорів про неконкуренцію (NCA) Non-compete agreement: баланс інтересів та розумність обмежень, істотні умови, види конкурентних дій, ризики для компанії та для спеціалістів.

— Елементи англійського права у Diia City:
а) SHA (корпоративний договір): можливість закріпити всі правила взаємодії між власниками бізнесу;
б) convertible loan (конвертована позика): спосіб інвестування у компанії з отриманням частки в СК;

в) option &ESOP (опціони) – додатковий інструмент для інвесторів та спосіб заохочення працівників;
г) warranties and indemnities – компенсація для сторони, яка покладалась на неправдиві запевнення а також компенсація для іншої сторони у передбачених випадках.

— Основні можливі плюси проекту Дія Сіті 2022 (прозора структура для інвесторів, соціальний захист для спеціалістів-розробників, податкові та економічні переваги для резидента Diia City, зменшення ризиків щодо можливих перекваліфікації у трудові правовідносини, зменшення ризиків визнання ФОПів постійними представництвами) та повні етапи його впровадження.

— Недоліки Дія Сіті у порівнянні з існуючою моделлю співпраці з ФОП (корегування фінансового результату при загальній системі оподаткування, зокрема по операціях з нерезидентами, застосування ТЦУ у разі перевищення «українського» ліміту доходу компанії, оподаткування роялті, виплати боргових зобов’язань при обранні ПнВК, додаткові витрати на підтримання «резидентського» статусу та можливі претензії податкових органів).

— Підстави для виходу з Дія Сіті:
а) вихід за власним бажанням;
б) втрата статусу резидента через невідповідність критеріям;
в) втрата статусу на підставі наявності антикритеріїв.

Реєстрація та умови участі:
Моб: +38 (098) 696-61-05
Олександр Шевченко, координатор заходу.

Вартість участі:
Участь в Онлайн (MyOwnConference) з можливістю поставити запитання в чаті: 2450 грн.
Участь в Залі для конференції: 2950 грн
Адреса: Київ, вул. Михайлівська 1/3, Готель "Козацький", 2 поверх
У вартість включено: чат з доповідачем, консультації, матеріали та презентації, кава, обіди, випічка, сертифікат.

Знижки:
2 учасники - 5%, 3 і більше учасників - 10%.