Антиоффшорное международное налоговое планирование и структурирование бизнеса в Украине и за рубежом: Закон № 466-IX (1210), ЗП 2524 , BEPS, MLI, КІК, AML

08.07.2020 | Организатор события: МАРМАЕР ГРУП
Антиоффшорное международное налоговое планирование и структурирование бизнеса в Украине и за рубежом: Закон № 466-IX (1210), ЗП 2524 , BEPS, MLI, КІК, AML - 0_21930700_1594111878_5f0437863590f.jpg
22.07.2020 - 23.07.2020
4250 грн
Время проведения : 09:30-18:00
Оставить заявку на участие
Место проведения: Киевская (Київ та Київська обл.), ул. Крещатик 7/11 БЦ “Укоопсоюз”, 2 этаж, Адмирал Холл Показать на карте

Полный обзор новых правил работы с иностранными компаниями и оффшорами: Закон №466-IX (№1210), КИК, Country-by-Country reporting, Substance, BEPS, ATAD, GAAR, DAC6, MLI, PPT, CRS, открытие реестров бенефициаров, оптимизация налогообложения, иностранные компании сегодня, конец банковской тайны, открытия счетов в иностранных банках, трансфертное ценообразование. Обзор целевых стран для бизнеса – выгодные предложения на основе реальных кейсов! Какие же последствия для Украины с учетом всех последних тенденций? Только реальные кейсы! Практические рекомендации.

Варианты участия:

1. Участие в зале для конференций;
2. Участие в онлайн-трансляции мероприятия с возможностью задавать вопросы в чате.

Программа семинара: https://marmaer.ua/k_course/mezhdunarodnoye-nalogovoye-planirovaniye

ДЕНЬ №1.

Блок №1. Международное налоговое планирование и иностранная компания в антиоффшорную эпоху. BEPSовские реалии.

1. Реальный офис в офшорах: Что следует знать? В каких случаях Ваша BVI компания может обходиться без сабстенса? Как может выглядеть организация присутствия компаний на BVI? Как работают черные списки оффшоров?
2. Где и как функционируют реестры бенефициаров, можно ли их считать публичными?

3. Будущее международного налогового планирования – где будет проходить граница законности? Реализация плана BEPS и Европейские меры по борьбе с агрессивным налоговым планированием:
— Директивы ATAD1 и ATAD2 (О правилах предотвращения уклонения от уплаты налогов): европейские правила КИК, налог на вывод активов, ограничения процентных выплат, предотвращение гибридных несоответствий, GAAR.
— Директива об административном сотрудничестве в области налогообложения (DAC6): риски налогового планирования через ЕС-посредников, по каким признакам схемы налогового планирования будут признаваться агрессивными.

4. Новые правила применений Соглашений об избежании двойного налогообложения (СоИДН) в мире. MLI как инструмент реализации BEPS (шаги №2, №6, №7, №14)
— Как на применение СоИДН с 2020 влияет МLI? Что это за инструмент и как его внедряют в мире? Тест ограничения выгод (S-LOB): active conduct test, derivate test, discretionary test. Меры противодействия злоупотреблениями и ибежанием статусом ПП. Взаимосогласительные процедуры (улучшение процедуры разрешения споров).
— Новые правила применения с 2020 СоИДН Украины с Кипром и Великобританией. Введение налогообложения косвенной продажи украинской недвижимости нерезидентным продавцом. Налогообложение кипрских продавцов ЦБ/КП украинских компаний. Ожидаемые изменения прочих СоИДН.

5. 4 вида автоматического обмена информацией для налоговых целей.
6. Новые риски украинского налогообложения (18%) для нерезидентных компаний – смена концепции резидентства для юридических лиц (управляемая из Украины = резидент Украины).

7. Как трансформируются цели использования иностранных компаний под влиянием международных изменений, направленных на глобальную прозрачность и запрет агрессивных налоговых практик? Практика подбора юрисдикции, выгодной для работы: где регистрировать компании для операционной (active legal entity) или инвестиционной (passive legal entity) деятельности?

Блок №2. Как управлять и планировать иностранной компанией в сегодняшних реалиях. Принципы международного планирования холдингом.

1. Налогообложение внутри холдинга. Роль международных договоров об избежании двойного налогообложения.
— Как изменилась практика налогового планирования за последние годы? Что было «хорошо» и вдруг стало «плохо».
— Основные директивы ЕС (основополагающая база) по налогам: Директива «материнские-дочерние» компании (2011/96/EU), Директива по процентам и роялти (2003/49/EC), Директива о НДС (2006/112/EC), Директива об установлении правил против практики уклонения от налогов, которые непосредственно влияют на функционирование внутреннего рынка (COUNCIL DIRECTIVE (EU) 2016/1164), Рекомендации об агрессивном налоговом планировании (2012/772/EU), Конвенция об устранении двойного налогообложения в связи с корректировкой прибыли ассоциированных предприятий (90/463/EEC), и многое другое.

2. НДС в ЕС вводный курс: общая система налога на добавленную стоимость ЕС (налог с оборота) Возврат НДС, налогоплательщики, созданные в другой стране ЕС, освобождение от НДС, окончательный ввоз товаров, освобождение от таможенных пошлин и других сборов, Конвенция о временном ввозе.
— Немного о слияниях и поглощениях в ЕС (Директива 2005/56/ЕС о трансграничных слияниях хозяйственных обществ, основанных на объединении капиталов).

3. Внутригрупповое финансирование, гибриды (что такое гибридные схемы), правила тонкой капитализации, создание затрат (займы, роялти, услуги), выплаты по гарантии.
— Элементы налогового планирования для холдинговой структуры: внутренние налоги, директивы, конвенции, дочерняя компания или постоянное представительство, капитал или заем, акционер – физическое или юридическое лицо, форма бизнеса — компания или партнерство. Инструкция как правильно пользоваться и читать Конвенции об избежании двойного налогообложения, типичные ошибки, разбираем официальный комментарий к Типовой Конвенции ООН.
4. Режимы консолидации прибыли и убытков в группе на примере стран ЕС. ДИРЕКТИВА 2013/34/ЕС о ежегодной финансовой отчетности, консолидированной финансовой отчетности и связанных с ними отчетах определенных типов компаний
— Сделки между связанными лицами: определение «связанности» участников. ТЦО на примере нескольких стран ЕС.

5. Эстония, Латвия — что такое налог на распределенную прибыль и в каких случаях его нужно платить
— Гонконг и Сингапур — принципы территориального налогообложения. Когда компания обязана платить налоги в стране регистрации. Важные аспекты налоговых проверок для подтверждения безналогового статуса.
— «Модные» страны сегодня — Польша, Словакия, Венгрия, Болгария – как там работается.
— Старые, респектабельные — Австрия, Германия, Нидерланды, Швейцария.
— Избавляемся от ненужного предприятия: бросить, закрыть или ликвидировать?

2. Судебная практика ЕС по налоговым спорам, касающимся налогообложения процентов, дивидендов и роялти. К каким аргументам сторон прислушивается Европейский суд.

Блок №3. Выплата дивидендов, процентов, роялти нерезиденту: новые возможности и вызовы. Судебная практика в украинских реалиях.

1. Налогообложение дивидендов, процентов, роялти. Как правильно обжаловать в суде? Нюансы.
— Вывод дивидендов, процентов, роялти нерезиденту. Реальные кейсы украинских компаний.
— Применение налоговых льгот к выплате пассивных доходов по международным Конвенциям.
— На что обращает внимание украинская налоговая при выводе пассивных доходов?
— Подтверждение статуса конечного бенефициара получателя дивидендов, процентов, роялти. Практические примеры судов в

2. Проверка сабстанса бенефициара-получателя пассивных доходов налоговой службой Украины. Механизм запросов украинской налоговой компетентным органам иностранных государств и их содержание.
— Какие документы нужно подавать в банки в Украине?

Блок №4. AntiBEPS-Закон Украины 466-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранения технических и логических неувязок в налоговом законодательстве», MLI-Конвенция: к чему готовиться и как работать дальше? Теоретический блок, разбираем кейсы, суды.

1. Многосторонняя Конвенция MLI и План BEPS.
— Идеология и механизм применения Конвенции. Процедура изменения соглашений.

2. Позиция Украины по адаптации и применению MLI и Плана BEPS.
— Статус подписания и ратификация MLI: как проверить?
— Какие пункты Украина применила и в каком объёме?
— Тест основной цели (PPT). Как PPT отражён в терминах «деловая цель» и «экономический эффект». Что нового в связи с принятием Закона 466? Судебная практика в Украине.
— Проблемы трактовки критериев PPT (деловой цели) в Законе 466.
— МАР (mutual agreement procedure) или процедура взаимного согласования, какие «плюшки» даёт, недостатки.

3. Принятие antiBEPS-Закона 466, или инструменты агрессивного налогового планирования уходят в прошлое: к чему готовиться и всё ли так плохо и страшно?

3.1. Общий обзор нового закона.
3.2. AntiBEPS инструменты нового Закона 466:
— Withholding tax (WHT), порядок применения льгот по конвенциям (DTT) при выплате дивидендов, роялти, процентов.
— Закон 466 расширяет определение дивидендов для связанных лиц, применение правила «вытянутой руки».
— Налогообложение в Украине операций с акциями и корпоративными правами иностранных компаний, стоимость которых состоит преимущественно из недвижимого имущества в Украине (Закон 466);
— Налогообложение деятельности постоянных представительств по-новому (Закон 466). Не отпугнёт ли это иностранного инвестора? Рассматриваем реальные кейсы.
— Правила расчёта «тонкой капитализации» в Законе 466: как эти правила в законе соотносятся с мировым опытом?

4. Keep calm and Carry on, или как жить дальше после принятия Закона 466 и правил КИК? (Шаг 3 Плана BEPS). Кейсы для юридических лиц.
— Какие особенности правил КИК устанавливает Закон 466, если Контролирующее лицо – украинское юридическое лицо, прямо или опосредованно владеющее КИК. Прямое и опосредованное владение – как высчитать и определить?
— Критерии для выявления КИК в Законе 466. Возможные проблемы и разночтения при определении фактического контроля.
— Скорректированная прибыль КИК, примеры расчёта налога на прибыль. Освобождение.
— Ответственность за неподачу отчёта о КИК, не указание суммы прибыли КИК.
— Уведомление о КИК.
— Огромные штрафы – и как их избежать?
— Примеры судебных кейсов других юрисдикций: чего ожидать в Украине.

5. Anti-BEPS Закон 466: моделируем бизнес-кейсы – и разбираем.
6. Практические рекомендации и Road Map для бизнеса в рамках ратификации и вступления в силу MLI-конвенции в Украине и вступления в силу antiBEPS-закона 466: необходимые изменения, шаги, меры.

Блок №5. Защита украинских активов с помощью норм межправительственных соглашений о защите инвестиций.

1. Понятие , «инвестиции» и «инвестора» — систематизация требований, позволяющих применить нормы и стандарты соглашений.
2. Замыкающие юрисдикции для защита активов и безопасном владении.
3. Стандарты защиты инвестиций и практика их применения
4. Гарантии репатриации инвестиций, вывода капитала, включая прибыли.
5. Гарантии репатриации инвестиций, вложенных в украинские активы.

6. Гарантии от экспроприации инвестиций или любых других действий, которые приводят к уменьшению их стоимости;
7. Гарантии международной судебной защиты.
8. Судебная защита прав инвестора, на примере споров ARB/14/9 City-State N.V., Praktyka Asset Management Company LLC, Crystal-Invest LLC and Prodiz LLC; ARB/07/16 Alpha Projektholding GmbH
9. Уникальный потенциал Международного центра по рассмотрению инвестиционных споров (ICSID):
— решения, не подлежащие обжалованию в украинских судах,
— приравненные к решениям последней инстанции соответствующего суда,
— подлежащие исполнению в любом из 151 государств, ратифицировавших конвенцию.

Блок №6. Трансфертное ценообразование (Закон №466-IX (№1210) с аффилированными структурами (на что обратить внимание).

1. Вводится трехуровневая структура отчетности по ТЦО в соответствии с планом BEPS.
— Отчет о контролируемых операциях и документация по трансфертному ценообразованию (локальный файл)
— Глобальная документация по трансфертному ценообразованию (мастер-файл)
— Отчет в разрезе стран (CbC Report)
2. Отчет в разрезе стран: кто и как подает?
3. Размер прямого или опосредованного владения увеличен до 25%.
4. Построение диапазона: цены на дату заключения договора или на дату перехода права собственности?

5. Правильное обоснование невозможности применения метода сравнительной неконтролируемой цены (СНЦ).
6. Необходимость проведения корректировок, если условия сделок не соответствуют разумной экономической причине.
7. Превалирование «сущности» над «формой» в процессе анализа контролируемых операций.
8. Усиление штрафных санкций!

ДЕНЬ №2

Блок №1. Личное иммиграционно-налоговое планирование частной жизни UBO с активами и бизнесом в разных странах.

Тема №1. Последствия владения бизнесом и активами за рубежом для резидентов Украины.

— Статус валютной либерализации при инвестировании за рубеж для резидентов Украины
— Транзакционный банковский комплаенс в Украине.
— Налоговые последствия получения в Украине доходов из зарубежных источников для резидентов Украины (уплата за рубежом налога у источника, уплата в Украине НДФЛ, применение Соглашений об избежании двойного налогообложения)
— Борьба с агрессивным налоговым планированием (Директива DAC6) и обязательное раскрытие информации европейскими профессиональными посредниками
— Европейские меры по борьбе с легализацией незаконных/сомнительных денежных средств (обновление AML Директив (от 4й к 6й), введение европейского реестра счетов и усиление уголовной ответственности за отмывание денег).
— Британские проверки имущества неясного происхождения.

Тема №2. Контролируемые иностранные компании (КІК). 2021 год – начало функционирования правил контролируемых иностранных компаний (КИК) в Украине (анализ закона №466-IX (№1210). Быть ли налоговой амнистии?

— Определение контролирующего лица для правил КИК, пороги владения. Кто подпадает под критерии «фактического контроля»? Есть ли риски для украинских бухгалтеров, управляющих иностранными счетами своих бенефициаров? Правила КИК в отношение фондов и трастов и пр.
— Объект налогообложения и особенности расчета скорректированной прибыли КИК
— Пороги доходности для признания КИК. Когда не возникает налогообложение КИК?
— Ставки НДФЛ для бенефициаров КИК и условия их применения
— Требования по подаче уведомлений и отчетности по КИК. Санкции за нарушения правил КИК
— Перспективы нулевого декларирования (амнистия капиталов) по законопроектам 1232 и 1232-1: предмет спецдекларирования, налоговые ставки, исключения (облегченный амнистируемый минимум), бонусы и риски возможной налоговой амнистии
— Как уживаться с правилами КИК после их внедрения в Украине (реструктуризация бизнес-модели, смена резидентства UBO, страховые полисы ULIP)
— Законопроект 2758 – прогрессивная шкала НДФЛ в Украине (18%, 36%, 54%)

Тема №3. Автоматический Обмен информацией для налоговых целей (CRS)

— Основные способы обмена информацией (по запросу, спонтанный, автоматический).
— Процедура автоматического обмена банками финансовой информацией для налоговых целей (CRS) и важность резидентского статуса.
— Первые результаты автоматического обмена CRS (по итогам 2018 года). Новости обмена 2020.
— Недовольство ОЭСР схемами смены резидентства. «Черный список» юрисдикций.
— Перспективы присоединения Украины к автоматическому обмену банковской информацией
— Варианты минимизации рисков автоматического обмена и правила КИК.

Тема №4. Разница в понятиях «гражданство» и «резидентство», всегда ли они должны совпадать у одного лица.

— Допустимость двойного (множественного) гражданства для граждан Украины. Единое ≠ единственное;
— Определение налогового резидентства за рубежом;
— Определение налогового резидентства физических лиц в Украине;
— Двойной резидентный статус. Конфликты налоговых обязательств и способы их разрешения через соглашения об избежании двойного налогообложения;
— Процедуры утраты резидентства и выхода из гражданства Украины, нормативное регулирование и судебная практика;
— Задачи, которые решает практика смены налогового резидентства.

Тема №5. Наиболее эффективные страны для смены налогового резидентства бенефициаров международных активов:

— Сравнение получения статуса резидента по критерию минимального срока проживания и отсутствия/минимальных ставок подоходного налога для физлиц — ОАЭ, Кипр, Монако, Андорра, Мальта, UK, Израиль, Португалия, Италия, Румыния и пр.
— Критерии получения статуса резидента ОАЭ и налоговые последствия;
— Критерии получения статуса резидента Кипра по правилу «183 дня» и «60 дней» и налоговые последствия;
— Неевропейские инвестиционные паспортные программы в контексте подтверждения резидентства;

Тема №6. Наследственное планирование передачи зарубежных активов

— Учет особенностей трансграничного наследования активов. Особенности наследования по завещанию. Риски наследования иностранных активов, как их минимизировать и грамотно передать активы следующему поколению.
— Цели и задачи трастов и фондов. Основные преимущества инструментов доверительной собственности. Отличия трастов от фондов. Мировая практика использования трастов от фондов в бизнесе и имущественном планировании.
— Обзор трастовых и фондовых юрисдикций (Джерси, Панама, Кипр, Мальта, Лихтенштейн и пр.)

Блок №2. Процедурные моменты получения ВНЖ/ПМЖ, Гражданства за инвестиции для физических лиц.

Блок №3. Новый порядок финансового мониторинга в Украине — новый правила ведения бизнеса.

1. Финансовый мониторинг (задачи, уровни, мировая практика).
2. Ключевые изменения (Закон Украины № 361-IX, Постановление НБУ № 65):
— Изменение пороговых сумм и признаков, при наличии которых операция подлежит обязательному мониторингу.
— Расширение круга субъектов первичного финансового мониторинга.
— Ужесточение требований к выявлению бенефициарных владельцев.
— Риск-ориентированный подход в изучении клиентов.
— Введение международного инструментария замораживания активов и отслеживания денежных переводов.

3. Новые индикаторы подозрительных операций.
— Индикаторы, касающиеся деятельности или поведения клиента.
— Индикаторы, касающиеся финансовых операций клиента.
— Индикаторы по различным видам продуктов (услуг).

4. Возможные санкции.
5. Рекомендации, что необходимо изменить, чтобы избежать санкций и негативных последствий.
6. Ответы на вопросы

Блок №4. Конец банковской тайны. Автоматический обмен информацией, последствия обмена. Сложности открытия счетов в иностранных банках.

1. Особенности открытия счетов нерезидентам. AML, уклонение от уплаты налогов и другие риски для банков по работе с клиентами.
— Процесс открытия счетов нерезидентам.
— Бенефициар с Украины: риски?
— KYC, требования разных банков к компаниям.
— Возможности Private banking.
— Жизненный цикл работы банковского счета.
— Почему банки не открывают счета?
— Проблематика открытия счетов для PEP. Счёт открыть можно, но сложно.
— Аналитика по банковскому кризису в Латвии. Ошибки, на которых надо учиться.
— Как работать так, чтобы банк не закрыл счет? Зачем нужен второй счет компании?
— В каком банке открывать счета?
— Что делать, если банк спрашивает? Как правильно подать информацию в банк? Рекомендации, как ваши платежи будут проходить без проблем.
— Отмена банковской тайны — AEOI или обмен налогово-значимой информацией. Автоматический обмен информацией. Как на практике происходит обмен информацией по запросу?
— AML: директива о предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег или финансирования терроризма.

2. Как работает автоматический обмен информацией между банками и налоговыми службами в мире.
— Автоматический обмен информацией. Роль Украины в процессе обмена.
— Страны с выгодным налогообложением, есть ли они?
— Какие последствия для Украины после принятия закона о контролируемых иностранных компаниях.
— Все на практических примерах различных банков ЕС: чешские, польские, австрийские, швейцарские, венгерские и другие.

Стоимость участия:

Участие в зале (Семинар): 4250 грн. за два дня участия в зале.
Участие онлайн (Вебинар в Zoom): 3250 грн. за два дня участия в вебинаре;

Скидки:

2 участника — 5%, 3 и более участников — 10%, скидка при регистрации через сайт 3%, скидки постоянным клиентам.

В стоимость включено:

Для участников Вебинара:

— участие в 14 часовом консультационном вебинаре;
— ответы на индивидуальные вопросы на примере ваших кейсов и отраслевой специфики;
— эксклюзивные раздаточные материалы и презентации;
— ответы на вопросы присланные заранее;
— сертификат об участии в мероприятии повышения квалификации;

Дополнительно для участников Семинара:

— участие в 14 часовом консультационном семинаре;
— обед в ресторане;
— кофе, чай, вкусности;
— печатные эксклюзивные раздаточные материалы и презентации;
— пакет, ручка, блокнот;
— печатный сертификат об участии в мероприятии повышения квалификации;

Обратите внимание !!!

— количество участников ограничено;
— бронь места для участников в зале подтверждается оплатой;
— зал для конференций размером 245 м2;
— все требования к необходимой дистанции и безопасности будут соблюдены;
— участники будут обеспечены защитными масками и антисептиками.

Регламент мероприятия:

09:00-09:30 — Подключение участников к системе онлайн-трансляции;
09:00-09:30 — Регистрация участников в зале для конференций;
09:30-18:00 — Семинар / Онлайн-трансляция.

585
Просмотров
0
Комментариев
Оставьте Ваш комментарий:

Пожалуйста, авторизуйтесь или зарегистрируйтесь для добавления комментария.


Популярные статьи
ЕСПЧ
Название события
Текст описание события:
0